Аналитический учет по счету 71

Задание 1

Исходя из данных Таблицы 2, группируем объекты бухгалтерского учета по составу и размещению и источникам образования – Таблицы 3 и 4

Таблица 3

Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

№ п/п Группа активов № по табл.2 Подгруппа или отдельные виды активов Сумма, руб.
Внеоборотные активы   Основные средства в том числе  
    Административное здание 6 620 000
    Здание и оборудование складов 2 439 000
    Здание цехов 1 650 500
    Производственное оборудование в цехах 2 010 000
      Нематериальные активы  
    Патенты 1 375 000
      Незавершенное строительство и оборудование к установке  
    Незавершенные капитальные вложения 1 650 000
    Оборудование к установке 740 000
      ИТОГО по группе 1. 16 484 500
Оборотные активы   Запасы в том числе  
    Готовая продукция на складе 1 291 730
    Незавершенное производство 25 100
    Основные материалы 1 800 500
    Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200 000
    Прочие материалы 102 500
    Топливо 160 000
      Дебиторская задолженность в том числе  
    Авансы у подотчетных лиц
    Задолженность персонала по прочим обязательствам 1 200
    Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 2 170 745
    НДС по приобретенным ценностям 153 305
    Прочие дебиторы 15 000
      Денежные средства в том числе  
    Денежные средства в кассе 51 500
    Денежные средства на расчетном счете 6 599 000
      Краткосрочные финансовые вложения  
    Краткосрочные финансовые вложения 1 080 500
      ИТОГО по группе 2. 13 652 000
      ВСЕГО 30 136 500

Таблица 4

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

№ п/п Группа активов № по табл.1 Подгруппа или отдельные вииды активов Сумма, руб.
Собственные   Капитал в том числе  
    Добавочный капитал 500 000
    Нераспределенная прибыль 795 079
    Прибыль отчетного периода 2 498 421
    Уставный капитал 23 200 000
      ИТОГО по группе 1. 26 993 500
Заемные   Долгосрочные в том числе  
    Долгосрочные кредиты банков 1 000 000
      Краткосрочные в том числе  
    Задолженность бюджету по налогам 395 800
    Задолженность по оплате труда 306 100
    Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 127 300
    Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги 1 005 000
    Краткосрочные кредиты банков 305 000
    Прочие кредиторы 3 800
      ИТОГО по группе 2. 3 143 000
      ВСЕГО 30 136 500

Задание 2

В Таблице 5 отражаем влияние различных хозяйственных операций на изменение валюты баланса ОАО по характеру типа изменений:

Тип изменения Характер изменения баланса под влиянием хозяйственных операций
I Изменениия (+.-) в структуре актива
II Изменениия (+.-) в структуре пассива
III Равновеликое увеличение (+) актива и пассива
IV Равновеликое уменьшение (-) актива и пассива

Таблица 5

Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 20ХХ г.

Содержание операции Вариант Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-) ) статей баланса Тип изменений
Актив баланса Пассив баланса
Сумма, руб. Код строки баланса Изменение (+) или (-) Код строки баланса Изменение (+) или (-)
1.Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая НДС 554 600 + + III
2.Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 38 400 261 262 - +       I
3.Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет 11 600 261 246 - +     I
4.Выплачены из кассы организации: а)заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 20ХХ г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные нужды ИТОГО 250 000   11 600   261 600     -   - +         -     IV     I  
5.Депонирована невыданная заработная плата 56 100     + - II
6.Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц 35 400     - + II
7.Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.   1 206 000 - - IV
8. Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы 300 000   - +       I
9. Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) ИТОГО 1 900 000   10 000 1 910 000   + -   + -     I     I  
10 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) 1 003 000 + -     I
11. Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка 140 000 - - IV
Общее изменение итога баланса     - 1 041 400   - 1 041 400  

Задание 3

Используя ведомость остатков (Таблица 6) и составив проводки по операциям Таблицы 7

При составлении проводок используем рабочий план счетов и учетную политику ОАО:

- учет материальных ценностей ведется по фактической стоимости приобретения на счете 10 «Материалы»;

- затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются счета 20,25 и 26;

- общепроизводственные расходы включаются в себестоимость отдельных видов продукции пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих;

- общехозяйственные расходы включаются в полной сумме по окончании месяца в себестоимость проданной продукции и списываются на счет 90;

- расходы, связанные со сбытом продукции, учитываются на счете 44 и в конце отчетного периода в полной сумме включаются в себестоимость продаж;

- движение готовой продукции на счете 43 отражается по фактической производственной себестоимости;

- продукция считается проданной с момента ее отгрузки и предъявления счетов покупателю;

Таблица 7

Перечень хозяйственных операций за декабрь 20ХХ г.

№ операции Дата операции Содержание операции Вариант 2 Корреспонденция счетов
Сумма, руб Дебет Кредит
01.12 Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость ИТОГО   470 000 84 600 554 600    
01.12 Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм кладовщиком Резцовой Е.А., включена в себестоимость материалов 71-2
01.12 Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 740 00 08-1
02.12 Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: а) стоимость работ б) налог на добавленную стоимость 190 000 34 200 08-1
03.12 Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации на дату списания в) списана остаточная стоимость оборудования г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования 760 000 760 000     15 000 01-2     01-1 01-2    
04.12 Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования б) налог на добавленную стоимость 66 000 11 880 08-1
04.12 Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани 85 000 08-2
05.12 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: - здание цеха - производственное оборудование ИТОГО   850 000 153 000 1 003 000   01-1 01-1   08-1 08-1
08.12 Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции ИТОГО 300 000   85 000   97 800 8 000 490 800            
09.12 Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам ИТОГО 194 000   160 000   37 000   5 500   71 370 467 870                    
10.12 Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка 14 000
11.12 Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани 08-2
12.12 Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. б) проценты за краткосрочные кредиты банка в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани г) штраф налогового органа за нарушение сроков предоставления декларации по налогу на прибыль д) налог на доходы физических лиц е) взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования за ноябрь 20ХХ г. з) алименты, удержанные по исполнительным листам и) в погашение краткосрочных кредитов банков ИТОГО     1 206 000 14 000     - 40 400   111 500 1 900 140 000 1 514 300           76-2          
12.12 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозрасходы 300 000
12.12 Выплачены из кассы организации : а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 20ХХ г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы: экспедитору Федченко А.С. технологу Ахатовой А.Р. ИТОГО   250 000     2 600 9 000 261 600       71-1 71-3            
14.12 Депонирована невыданная заработная плата 56 100 76-2
14.12 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 38 400
17.12 Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) ИТОГО 1 900 000 10 000 1 910 000   76-1  
18.12 Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) б) недостача готовой продукции на складе в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо 3 600 1 100 1 100
21.12 Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы): а) на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету б) израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С. 7 100   1 000       71-3   71-1  
21.12 Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу Ахатовой А.Р. 1 900 71-3
22.12 Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива 98 140 08-2
23.12 Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами 1 600 71-1
25.12 По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены -
28.12 Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции -
31.12 Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 20ХХ г: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и слуащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО 215 000 70 000   45 000 17 00 3 000   10 000 360 000     08-2        
31.12 Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты) в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица г) неизрасходованные подотчетные суммы Федченко А.С. ИТОГО 35 400 2 900 2 300 41 200   76-2 71-1  
31.12 Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г: а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО 55 900 18 200   11 700 4 420 2 600 92 820   08-2      
31.12 Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 20ХХ г: а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО       1 428       08-2      
31.12 Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери 1 600
31.12 Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом 202 050
31.12 Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения ИТОГО 230 00 37 000 267 000    
31.12 Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 27 000
31.12 Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции 590 480
31.12 Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200 руб.) 1 095 140
31.12 Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности 423 680
31.12 Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости 2 348 200   1 548 832    
31.12 Начислен НДС с выручки от продажи продукции по ставке 18%   358 200
31.12 Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции   42 088
31.12 Списан финансовый результат от продажи продукции за декабрь   24 600
31.12 Списан результат по прочим доходам и расходам   4 600
31.12 Доначислен налог на прибыль за декабрь 20ХХ г. в размере 20%   -
31.12 Списана нераспределенная прибыль отчетного года   2 478 421

Задание 4

Данные из Таблицы 7 разносим по карточкам счетов бухгалтерского учета.

Приложение 1

Счет 01-1 «Основные средства в организации»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 24 950 000    
850 000 760 000
153 000    
Оборот 1 003 000 Оборот 760 000
Сальдо на 31.12.ХХ 25 193 000    

Счет 01-2 «Выбытие основных средств»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ      
760 000 760 000
Оборот 760 000 Оборот 760 000
Сальдо на 31.12.ХХ      

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ     12 230 500
760 000 32а 230 000
    32б 37 000
Оборот 760 000 Оборот 267 000
Сальдо на 31.12.ХХ     11 737 500

Счет 04 «Нематериальные активы»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 1 670 000    
98 140    
Оборот 98 140 Оборот  
Сальдо на 31.12.ХХ 1 768 140    

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ     295 000
    27 000
Оборот   Оборот 27 000
Сальдо на 31.12.ХХ     322 000

Счет 07 «Оборудование к установке»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 740 000    
    740 000
Оборот   Оборот 740 000
Сальдо на 31.12.ХХ      

Счет 08-1 «Строительство и приобретение объектов основных средств»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 1 650 000    
740 000 850 000
190 000 153 000
66 000    
Оборот 996 000 Оборот 1 003 000
Сальдо на 31.12.ХХ 1 643 000    

Счет 08-2 «Приобретение нематериальных активов»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ      
85 000 98 140
   
29д    
26е 10 000    
2 600    
Оборот 98 140 Оборот 98 140
Сальдо на 31.12.ХХ      

Счет 10 «Материалы»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 2 263 000    
470 000 85 000
300 000
15 000 85 000
19а 3 600 97 800
    8 000
Оборот 489 520 Оборот 575 800
Сальдо на 31.12.ХХ 2 176 720    

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 153 305    
84 600 202 050
34 200    
11 880    
10д 71 370    
Оборот 202 050 Оборот 202 050
Сальдо на 31.12.ХХ 153 305    

Счет 20 «Основное производство»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 25 100    
300 000 1 095 140
26а 215 000    
28а 55 900    
29а    
590 480    
Оборот 1 162 240 Оборот 1 095 140
Сальдо на 31.12.ХХ 92 200    

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ      
85 000 590 480
10б 160 000    
26б 70 000    
28б 18 200    
29б    
27 000    
32а 230 000    
Оборот 590 480 Оборот 590 480
Сальдо на 31.12.ХХ      

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ      
97 800 423 680
10в 37 000    
20б 1 000    
26в 45 000    
28в 11 700    
29в    
32б 37 000    
10а 194 000    
Оборот 423 680 Оборот 423 680
Сальдо на 31.12.ХХ      

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 1 291 730    
    19б 1 100
1 095 140 1 548 832
Оборот 1 095 140 Оборот 1 549 932
Сальдо на 31.12.ХХ 836 938    

Счет 44 «Расходы на продажу»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ      
8 000 42 088
10г 5 500    
20а 7 100    
26г 17 000    
28г 4 420    
29г    
Оборот 42 088 Оборот 42 088
Сальдо на 31.12.ХХ      

Счет 50 «Касса»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 51 500    
    15а 250 000
300 000 15б 11 600
1 900 38 400
Оборот 301 900 Оборот 300 000
Сальдо на 31.12.ХХ 53 400    

Счет 51 «Расчетные счета»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 6 599 000    
    13а 1 206 000
    13б 14 000
38 400 13в
18а 1 900 000 13д 40 400
18б 10 000 13е 111 500
    13з 1 900
    13и 140 000
    300 000
Оборот 1 948 400 Оборот 1 814 300
Сальдо на 31.12.ХХ 6 733 100    

Счет 58 «Финансовые вложения»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 1 080 500    
       
Оборот   Оборот  
Сальдо на 31.12.ХХ 1 080 500    

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ     1 005 000
    470 000
13а 1 206 000 84 600
    190 000
    34 200
    66 000
    11 880
    10а,б.в 467 870
Оборот 1 206 000 Оборот 1 324 550
Сальдо на 31.12.ХХ     1 123 550

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 2 170 745    
37а 2 348 200 18а 1 900 000
Оборот 2 348 200 Оборот 1 900 000
Сальдо на 31.12.ХХ 2 618 945    

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ     305 000
13и 140 000 14 000
13б 14 000    
Оборот 154 000 Оборот 14 000
Сальдо на 31.12.ХХ     165 000

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ     1 000 000
       
Оборот   Оборот  
Сальдо на 31.12.ХХ     1 000 000

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ     395 800
13в
13д 27а 35 400
202 050 358 200
Оборот 242 950 Оборот 394 100
Сальдо на 31.12.ХХ     546 950

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ     127 300
13е 111 500 92 820
26д 3 000 1 428
Оборот 114 500 Оборот 94 248
Сальдо на 31.12.ХХ     107 048

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ     306 100
15а 250 000 360 000
56 100    
41 200    
1 600    
Оборот 348 900 Оборот 360 000
Сальдо на 31.12.ХХ     317 200

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ    
   
15б 11 600 8 100
    1 900
    1 600
    27г
Оборот 11 600 Оборот 13 120
Сальдо на 31.12.ХХ    

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 1 200    
19в 1 100 27в 2 300
Оборот 1 100 Оборот 2 300
Сальдо на 31.12.ХХ      

Счет 76-1 «Расчеты с разными дебиторами»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ 15 000    
    18б 10 000
Оборот   Оборот 10 000
Сальдо на 31.12.ХХ 5 000    

Счет 76-2 «Расчеты с разными кредиторами»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ     3 800
13з 1 900 27б 2 900
    56 100
Оборот 1 900 Оборот 59 000
Сальдо на 31.12.ХХ     60 900

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ     23 200 000
       
       
Оборот   Оборот  
Сальдо на 31.12.ХХ     23 200 000

Счет 83 «Добавочный капитал»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ     500 000
       
Оборот   Оборот  
Сальдо на 31.12.ХХ     500 000

Счет 84 «Нераспределенная прибыль»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ     795 079
    2 478 421
Оборот   Оборот 2 478 421
Сальдо на 31.12.ХХ     3 273 500

Счет 90 «Продажи»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ      
423 680 37а 2 348 200
358 200 24 600
42 088    
1 548 832    
Оборот 2 372 800 Оборот 2 372 800
Сальдо на 31.12.ХХ      

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ      
14 000 19а 3 600
4 600 15 000
Оборот 18 600 Оборот 18 600
Сальдо на 31.12.ХХ      

Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ      
1 600 19в 1 100
19б 1 100 1 600
Оборот 2 700 Оборот 2 700
Сальдо на 31.12.ХХ      

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет Кредит
Номер операции Сумма Номер операции Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ     2 498 421
2 478 421 4 600
24 600    
Оборот 2 503 021 Оборот 4 600
Сальдо на 31.12.ХХ      

Задание 5

Аналитический учет по счету 71

Приложение 3

Расшифровка начального остатка по синтетическому счету 71 на 01.12.20ХХг

Подотчетное лицо Остаток подотчетных сумм, руб.
Экспедитор Федченко А.С. -
Кладовщик Резцова Е.А.
Технолог Ахатова А.Р. -
 

Счет 71-1 Федченко А.С.

Дебет Кредит
Месяц № оп Содержание Сумма Месяц №оп Содержание Сумма
Сальдо на 01.12.ХХ          
  12 Декабря     15 б Выплачено из кассы под отчет 2 600 25 декабря Отражены как недостачи суммы, не возвращенные в срок 1 600
      21 дек 20 б Расходы по авансовому отчету 1 000
      31 дек 27г Удержаны из зарплаты неизрасходованные подотчетные суммы
Оборот   2 600 Оборот   3 200
Сальдо на 31.12.ХХ        
                   

Счет 71-2 Резцова Е.А.

Наши рекомендации