Предложения по оптимизации структуры баланса
В течение анализируемого периода наблюдалось уменьшение краткосрочной дебиторской задолженности с каждым последующим годом. В конце анализируемого периода отсутствуют краткосрочные финансовые вложения, а значит предприятие продолжает заниматься только производственной деятельностью и не инвестирует свои капиталы.
Одной из причин ухудшения состояния ООО «Северная Лесопромышленная компания» может быть неправильное использование оборотного капитала: отвлечение средств в дебиторскую задолженность, вложение в сверхплановые запасы и на прочие цели, которые временно не имеют источников финансирования.
Следовательно, необходимо проводить мероприятия, направленные на оптимизацию структуры оборотных средств предприятия, а именно:
- С целью улучшения финансового состояния предприятия целесообразно проводить мероприятия по сокращению дебиторской задолженности предприятия. Это должно привести к оптимизации структуры баланса предприятия, а соответственно и к повышению его устойчивости в части формирования финансовых активов.
- Отслеживание (контроль) соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования.
- ООО «Северная Лесопромышленная компания» можно рекомендовать увеличение доли быстрореализуемых активов в структуре оборотных активов
- ООО «Северная Лесопромышленная компания» следует увеличить долю денежных средств. Для этого необходимо проанализировать причину накопления запасов, провести маркетинговый анализ по изучению спроса и предложения, рынков сбыта (что наблюдается в 2011 году). Следует более серьезно относиться к возможностям предприятия, увеличить поступление денежных средств не только по текущей, но и по инвестиционной и финансовой деятельности. Это позволит укрепить экономическое положение предприятия и снизить предпринимательский риск путем диверсификации вложений.
- ООО «Северная Лесопромышленная компания»также требуется снизить запасы товаров, материалов, сырья топлива до оптимальных размеров. Это возможно путем их оптовой реализации или бартерных сделок, равномерного и частого завоза.
- На счетах в банке должны храниться минимально необходимые суммы денежных средств, а все свободные их остатки следует перечислять в досрочное погашение полученных кредитов, вкладывать в ценные бумаги, предоставлять кредит юридическим и физическим лицам. При перерасходе средств фондов специального назначения и резервов основное внимание уделяется разработке мер по его погашению и предупреждению.
Заключение
Бухгалтерский баланс - это отчетный документ, представляющий собой детализированный перечень в стоимостной оценке имущества предприятия (активы) и источников их возникновения (пассивы). Умение читать баланс - знать содержание каждой его статьи, способ ее оценки, роли в деятельности предприятия, связи с другими статьями, характеристики этих изменений для экономики компании.
Общество с ограниченной ответственностью «Северная Лесопромышленная компания» создано в марте 2000 года с уставным фондом 10 тысяч рублей. ООО «Северная Лесопромышленная компания» была создана для организации лесозаготовок и переработки древесины с целью получения прибыли.
ООО «Северная Лесопромышленная компания» в настоящее время занимается лесозаготовкой и переработкой древесины, поставкой сортиментов для перерабатывающих предприятий Республики Коми.
Предприятие в настоящее время работает по Скандинавской технологии, обеспечивающей сохранение подроста. Общество работает на базе основных фондов, арендуемых Учредителем. Производственные мощности по заготовке и вывозке древесины – 400 тыс. кбм. в год.
Активы ООО «Северная Лесопромышленная компания» за анализируемый период возросли на 44 846 тыс. руб. (c 318 371 до 363 217 тыс. руб.), или 14,09%. Увеличение активов произошло за счет роста внеоборотных активов на 30 594 тыс. руб. или на 20,16 %, оборотных активов на 14 252 тыс. руб. или на 8,55 %.
В целом, рост имущества ООО «Северная Лесопромышленная компания» является положительным фактом. Основную часть в структуре имущества занимали на начало анализируемого периода - оборотные активы (52,34%), а на конец анализируемого периода - внеоборотные активы (50,20%).Отставание темпов роста оборотных активов от внеоборотных активов может свидетельствовать о сокращении основной (производственной) деятельности ООО «Северная Лесопромышленная компания».
Чистые активы (в соответствии с "Порядком оценки стоимости чистых активов акционерных обществ" (утв. приказом Минфина РФ и ФКЦБ №№ 10н, 03-6/пз)) на начало анализируемого периода составили 80 814 тыс. руб., а в конце периода были равны 103 009 тыс. руб.
Основным источником формирования имущества ООО «Северная Лесопромышленная компания» в анализируемом периоде являются заемные средства, доля которых в балансе снизилась с 74,62% до 71,64%.
Собственный капитал (фактический, за вычетом убытков и задолженностей учредителей) на начало анализируемого периода составил 80 814 тыс. руб., а на конец периода был равен 103 009 тыс. руб. За анализируемый период величина собственного капитала (фактического) увеличилась на 22 195 тыс. руб. при одновременном снижении соотношения заемного и собственного капитала на 0,41. Таким образом, финансовая устойчивость ООО «Северная Лесопромышленная компания» возросла. Следует отметить, что прирост перманентных источников финансирования (собственного капитала (фактического) и долгосрочных заемных средств, 16,22%) ниже прироста внеоборотных активов ООО «Северная Лесопромышленная компания» (20,16%) за анализируемый период.
Собственный капитал ООО «Северная Лесопромышленная компания» за анализируемый период увеличился. Прирост собственного капитала произошел за счет увеличения резервов, фондов и нераспределенной прибыли (фактических) на 22 195 тыс. руб. (с 79 781 до 101 976 тыс. руб.) или 27,82 % .
В анализируемом периоде остались на прежнем уровне следующие показатели: уставный капитал (1 000 тыс. руб.), добавочный капитал (33 тыс. руб.).
Список литературы
1.
Акмаева Р. Менеджмент организации на основе принятия новой управленческой парадигмы // Пробл.теории и практики упр. - 2006.-№11. - с.98-107.
2.
Анализ хозяйственной деятельности в промышленности; Учебник / Л.А. Богдановская, Г.Г. Виноградов, О.Ф. Мигун и др.; Под общ. ред. В.И. Стражева. - Минск: Высш. школа, 2005.
3.
Баканов М.К, Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2007.
4.
Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2006
5.
Бандурин А. В., Гуржиев В. А., Нургалиев Р. З. Финансовая стратегия корпорации. – М.: Алмаз, – 2008
6.
Бродецкая Н. Возможности повышения эффективности стратегий управления запасами при учете временной стоимости издержек / доходов / Н. Бродецкая, Г. Бродецкий // Логистика сегодня. - 2005.-№2. - с.29-38.
7.
Вакуленко ТТ., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. - СПб.: Издательский Торговый Дом "Герда", 2008
8.
Велесько Е. Экономико-математическое обоснование общей задачи стратегического управления на предприятии // Менеджмент в России и за рубежом. - 2002.-№5. - с.68-79.
9.
Горшкова Л.А. Анализ организации управления. Аналитический инструментарий. – М.: Финансы и статистика, 2003.
10.
Идрисов А. Стратегия роста в новых условиях // Менеджмент сегодня. - 2003.-№3. - с.36-44.
11.
Пчелинцева Л. Роль и содержание учетно-аналитического обеспечения выбора финансовой стратегии организации // Финансы и кредит. - 2006.-№33. - с.78-82.
12.
Читипаховян П. Стратегическое планирование в интегрированных корпорациях:факторы оргобеспечения // Рос.экон.журн. - 2002.-№1. - с.64-71.
13.
Шеремет А.Д., Негашев КВ. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2006
Приложение 1.
Структура активов ООО «Северная Лесопромышленная компания»
| Наименование показателя | 2009 г. | 2010 г. | Отклонение | |||
| Абсолют. | % | Абсолют. | % | Абсолют. | % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 = 4 - 2 | 7 = 5 - 3 |
| I. Внеоборотные активы | 151 733,00 | 47,66 | 182 327,00 | 50,20 | 30 594,00 | 2,54 |
| Нематериальные активы | 146,00 | 0,05 | 146,00 | 0,04 | 0,00 | -0,01 |
| Основные средства | 99 587,00 | 31,28 | 99 587,00 | 27,42 | 0,00 | -3,86 |
| Вложения во внеоборотные активы | 52 000,00 | 16,33 | 82 594,00 | 22,74 | 30 594,00 | 6,41 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Прочие внеоборотные активы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| II. Оборотные активы | 166 638,00 | 52,34 | 180 890,00 | 49,80 | 14 252,00 | -2,54 |
| Запасы | 123 902,00 | 38,92 | 145 016,00 | 39,93 | 21 114,00 | 1,01 |
| в том числе | ||||||
| производственные запасы на складах | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| затраты в незавершенном производстве | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| готовая продукция и товары на складах | 123 902,00 | 38,92 | 145 016,00 | 39,93 | 21 114,00 | 1,01 |
| товары отгруженные | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| расходы будущих периодов | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Долгосрочные дебиторы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| в том числе | ||||||
| покупатели и заказчики | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 28 466,00 | 8,94 | 14 011,00 | 3,86 | -14 455,00 | -5,08 |
| в том числе | ||||||
| покупатели и заказчики | 28 466,00 | 8,94 | 14 011,00 | 3,86 | -14 455,00 | -5,08 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Денежные средства | 6 126,00 | 1,92 | 7 815,00 | 2,15 | 1 689,00 | 0,23 |
| Прочие оборотные активы | 8 144,00 | 2,56 | 14 048,00 | 3,87 | 5 904,00 | 1,31 |
| в т.ч. НДС по приобретенным ценностям | 8 144,00 | 2,56 | 14 048,00 | 3,87 | 5 904,00 | 1,31 |
| АКТИВЫ ВСЕГО | 318 371,00 | 100,00 | 363 217,00 | 100,00 | 44 846,00 | 0,00 |
| Чистый оборотный капитал (за вычетом краткосрочных обязательств) | 16 364,00 | 5,14 | 13 043,00 | 3,59 | -3 321,00 | -1,55 |
| Чистые активы (в соответствии с "Порядком оценки стоимости чистых активов акционерных обществ" (утв. приказом Минфина РФ и ФКЦБ №№ 10н, 03-6/пз)) | 80 814,00 | 25,38 | 103 009,00 | 28,36 | 22 195,00 | 2,98 |
Приложение 2.
Структура пассивов ООО «Северная лесопромышленная компания»
| Наименование показателя | 2009 г. | 2010 г. | Отклонение | |||
| Абсолют. | % | Абсолют. | % | Абсолют. | % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 = 4 - 2 | 7 = 5 - 3 |
| I. Собственный капитал (фактический) | 80 814,00 | 25,38 | 103 009,00 | 28,36 | 22 195,00 | 2,98 |
| Уставный капитал (фактический) | 1 000,00 | 0,31 | 1 000,00 | 0,28 | 0,00 | -0,03 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Добавочный капитал | 33,00 | 0,01 | 33,00 | 0,01 | 0,00 | 0,00 |
| Резервы, фонды, нераспределенная прибыль (фактические) | 79 781,00 | 25,06 | 101 976,00 | 28,08 | 22 195,00 | 3,02 |
| Доходы будущих периодов | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| II. Долгосрочные обязательства | 87 283,00 | 27,42 | 92 361,00 | 25,43 | 5 078,00 | -1,99 |
| Долгосрочные кредиты | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Долгосрочные займы | 87 283,00 | 27,42 | 92 361,00 | 25,43 | 5 078,00 | -1,99 |
| Долгосрочная кредиторская задолженность | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| III. Краткосрочные обязательства | 150 274,00 | 47,20 | 167 847,00 | 46,21 | 17 573,00 | -0,99 |
| Краткосрочные кредиты | 42 000,00 | 13,19 | 42 000,00 | 11,56 | 0,00 | -1,63 |
| Краткосрочная кредиторская задолженность | 108 274,00 | 34,01 | 125 847,00 | 34,65 | 17 573,00 | 0,64 |
| в том числе | ||||||
| перед поставщиками и подрядчиками | 108 274,00 | 34,01 | 125 847,00 | 34,65 | 17 573,00 | 0,64 |
| перед персоналом организации | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| перед гос. внебюджетными фондами | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| перед бюджетом | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| перед прочими кредиторами | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Задолженность участникам (учредителям) | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| ПАССИВЫ ВСЕГО | 318 371,00 | 100,00 | 363 217,00 | 100,00 | 44 846,00 | 0,00 |