Баланс предприятия на 1 апреля.
| АКТИВ | Сумма, тыс.руб. | ПАССИВ | Сумма, тыс.руб. |
| БАЛАНС | БАЛАНС |
Руководитель _____________________ (_______________________)
( Подпись ) ( расшифровка подписи )
Главный бухгалтер _____________________ (_______________________)
( Подпись ) ( расшифровка подписи )
Синтетические и аналитические счета
ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 7
ТЕМА: План счетов бухгалтерского учёта.
ЦЕЛЬ РАБОТЫ: Решение сквозной задачи по открытию счетов и составлению оборотных ведомостей.
ЗАДАНИЕ
- Остатки по счетам на 1 апреля. Составьте бухгалтерский баланс предприятия на 1 апреля, расположив наименование бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.
- Составьте и занесите в журнал регистрации хозяйственных операций бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.
- Откройте синтетические счета, запишите в них начальное сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечное сальдо.
- Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за апрель. Проверьте наличие в ней трёх равенств и объясните причины их возникновения.
- Откройте аналитические счета к субсчету 10/5 «Запасные части» и счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками», сделайте в них необходимые записи.
- Составьте оборотные ведомости по аналитическим счетам к субсчету 10/5 и счёту 60. Сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов.
- Составьте бухгалтерский баланс на 1 мая.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
| Номера и наименование счетов | Сумма, тыс.руб. |
| 69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению» | |
| 51 «Расчётный счёт» | |
| 66 «Краткосрочные кредиты банков» | |
| 10/5 «Запасные части» | |
| 80 «Уставный капитал » | |
| 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» | |
| 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» | |
| 01 «Основные средства» | |
| 50 «Касса» | |
| ИТОГО: |
- Расшифровка остатка по субсчёту 10/5 «Запасные части».
| № п/п | Наименование запасных частей | Ед. изм. | Цена, руб. | Количество | Сумма. тыс. руб. |
| 1. | Амортизаторы | Шт. | |||
| 2. | Втулки | -/- | |||
| 3. | Вкладыши | -/- | |||
| ИТОГО |
- Расшифровка остатка по счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
| № п/п | Наименование поставщикам | Сумма, тыс.руб. |
| 1. | Экспериментальный завод | |
| 2. | Объединение «Стальконструкция» | |
| ИТОГО |
БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ НА 1 АПРЕЛЯ
| АКТИВ | Сумма,тыс.руб. | ПАССИВ | Сумма,тыс.руб. |
| БАЛАНС | БАЛАНС |
4.Хозяйственные операции за месяц.
ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА …………201__г.
| № п/п | Документ и краткое содержание операций | Корреспонденция. Д – т К - т | Сумма, руб. Частная Общая | ||
| 1. | ВРС. Перечислено в погашении задолженности: банку по краткосрочному кредиту; экспериментальному з-ду объединению «Стальконструкция» | ………… | ……….. | ||
| 2. | Приходные ордера склада. Оприходованы на склад поступившие от экспериментального завода: амортизаторы 800 шт, вкладыши 200 шт. | ………… ………… | ………… | ||
| 3. | Требования. Отпущены в ремонтных цех для выполнения ремонтных работ: амортизаторы 100 шт. втулки 150 шт. вкладыши 80 шт. | ……….. ……….. ………. | ……….. | ||
| 4. | Приходные ордера склада. Приняты на склад от объединения «Стальконструкция»: втулки 1000 шт. амортизаторы 500 шт. | ………… ………… | ……….. | ||
| 5. | Расчётная ведомость. Начислена заработная плата рабочим цеха за выполнение ремонтных работ | ||||
| 6. | Справки. Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение ремонтных работ 40 % (цифра условная) | ………… | |||
| 7. | Справка. Удержан налог с физических лиц из начисленной заработной платы | ||||
| 8. | Накладные. Принять на склад сэкономленные при ремонте: Втулки 20 шт. Вкладыши 10 шт. | ………… ………… | ……….. | ||
| 9. | ВРС. Перечислено в погашение задолженности: Органам социального страхования, По налогам и сборам, Экспериментальному з-ду, Объединению «Стальконстррукция» | ……….. ……….. | ………… | ||
| 10. | Приходный кассовый ордер. Полечено в кассу для выдачи заработной платы. | ……….. | |||
| 11. | Расходный кассовый ордер. Выдана заработная плата ремонтным рабочим полностью. | ……….. | |||
| ВСЕГО |
Д__________________К Д__________________К
Д__________________К Д__________________К
Д__________________К Д__________________К
Д__________________К Д__________________К
Д__________________К Д__________________К
Д__________________К Д__________________К
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СИНТЕТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ ЗА ________201__г.
| № п/п | Наименование счетов | Сальдо на ______ | Оборот за ______ | Сальдо на ______ | |||
| Д - т | К - т | Д - т | К - т | Д – т | К – т | ||
| ИТОГО: | |||||||
| Причины возникновения равенства | Так как | Так как | Так как |
АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА К СЧЁТУ ________ КОЛИЧЕСТВЕННО - СУММОВОЙ
ФОРМЫ
| Наименование | Единица измерения | Цена, руб. | № синтетического счёта | |||||
| № Операц. | Содержание записи | Приход | Расход | Остаток | ||||
| К - во | сумма | К - во | сумма | К - во | Сумма | |||
| Сальдо на ______ | ||||||||
| Оборот за ______ | ||||||||
| Оборота | ||||||||
| Сальдо на ______ | ||||||||
АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА К СЧЁТУ _______ КОЛИЧЕСТВЕННО-СУММОВОЙ
ФОРМЫ
| Наименование | Единица измерения | Цена, руб. | № синтетического счёта | |||||
| № Операц. | Содержание записи | Приход | Расход | Остаток | ||||
| К - во | сумма | К - во | сумма | К - во | Сумма | |||
| Сальдо на ______ | ||||||||
| Оборот за ______ | ||||||||
| Оборота | ||||||||
| Сальдо на ______ | ||||||||
АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА К СЧЁТУ _______ КОЛИЧЕСТВЕННО-СУММОВОЙ
ФОРМЫ
| Наименование | Единица измерения | Цена, руб. | № синтетического счёта | |||||
| № Операц. | Содержание записи | Приход | Расход | Остаток | ||||
| К - во | сумма | К - во | сумма | К - во | Сумма | |||
| Сальдо на ______ | ||||||||
| Оборот за ______ | ||||||||
| Оборота | ||||||||
| Сальдо на ______ | ||||||||
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО АНАЛИТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ К СЧЁТУ ___________
ЗА ___________201__г.
| № п/п | Наименование | Ед. Изм. | Цена | Остаток на __________ | Оборот на ____________ | Остаток на __________ | |||||
| К - во | сумма | К - во | сумма | К - во | сумма | К - во | сумма | ||||
| ИТОГО | |||||||||||
| Сверка с итогами синтетического счёта __________________ |
АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА К СЧЁТУ _______________ КОНТОКОРРЕНТНОЙ
ФОРМЫ
| 201__г. | ||||||||
| Проводка | Наименование счёта | № карточки | Стр. | Шифр счёта | ||||
| Дата | № | Содержание записи | Дебет руб. коп. | Кредит руб. коп. | Остатки | |||
АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА К СЧЁТУ _______________ КОНТОКОРРЕНТНОЙ
ФОРМЫ
| 201__г. | ||||||||
| Проводка | Наименование счёта | № карточки | Стр. | Шифр счёта | ||||
| Дата | № | Содержание записи | Дебет руб. коп. | Кредит руб. коп. | Остатки | |||
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО АНАЛИТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ К СЧЁТУ ________
ЗА _____________201__г.
| № п/п | Наименование счёта | Сальдо на 1 _________ | Оборот за ____________ | Сальдо на 1 _________ | |||
| Д - т | К - т | Д - т | К - т | Д – к | К – т | ||
| ИТОГО Сверка с итогами синтетического учёта |
БАЛАНС ПРЕДПРИЯТИЯ НА 1 МАЯ
| АКТИВ | Сумма | ПАССИВ | Сумма |
| БАЛАНС | БАЛАНС |