Смета затрат на производство

Затраты, образующие себестоимость продукции, группируются в соответствии с их экономическим содержанием по однородным экономическим элементам.

Расчет полной себестоимости готовой продукции

Статьи затрат Сумма затрат, руб.
I квартал II квартал полугодие
Материальные затраты, в том числе:      
- основные материалы      
- вспомогательные материалы      
Фонд оплаты труда, в том числе:      
- фонд заработной платы      
- взносы в социальные фонды      
Амортизация основных средств      
Прочие расходы, в том числе:      
- оплата водоснабжения      
- оплата отопления      
- оплата электроэнергии      
- оплата услуг связи      
- оплата прочих услуг      
- затраты на рекламу (призы)      
- представительские расходы      
- оплата семинара      
ИТОГО затраты на производство:      

Расчет затрат по полученным и оплаченным коммунальным услугам и услугам связи за I квартал (II квартал)

Наименование услуги Цена за единицу без НДС, руб./ед. Объем потребления за квартал Сумма затрат, руб.
Сумма без НДС Сумма с НДС Величина НДС
Водоснабжение          
Отопление          
Электроэнергия          
Услуги связи          
Прочие услуги          

Фонд заработной платы включает в себя начисления за труд, такие как основная и дополнительная заработная плата, уральские, премия, сверхурочные, отпускные, ДГПХ и другие.

Расчет фонда заработной платы (ФЗП) за отчетный период

Показатели Ед. изм. Категории работников Итого на всех работников
дирек-тор главбух прочие УП ОР МОП
Численность персонала чел.            
Оклад работника руб./ мес.           Х
Месячная зарплата по категориям работников Стр.1 × Стр. 2 руб./ мес.            
Квартальная зарплата Стр.3 × 3 мес. руб.            
Премия за I квартал на каждого работника руб.           Х
Премиальные за I кв. Стр.5 × Стр.1 руб.            
Премия за II квартал на каждого работника руб.           Х
Премиальные за II кв. Стр.7 × Стр.1 руб.            
ДГПХ за I квартал руб.            
ФЗП за I квартал Стр.4 + Стр.6 + Стр.9 руб.            
ФЗП за II квартал Стр.4 + Стр.8 руб.            

Фонд заработной платы необходимо скорректировать на величину выплат по больничным листам.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Порядок расчета налога на прибыль:

- определить прибыль от реализации;

- определить бухгалтерскую балансовую прибыль;

- рассчитать налогооблагаемую прибыль (произвести корректировку балансовой прибыли);

- рассчитать сумму налога на прибыль.

Для определения балансовой прибыли необходимо произвести расчет выручки от реализации без косвенных налогов и результатов финансово-хозяйственной деятельности организации.

Произвести расчет чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Результаты также занести в таблицу.

Расчет выручки от реализации

Период Выручка от реализации, в том числе НДС НДС Выручка без косвенных налогов
I квартал      
II квартал      
Полугодие      

Результаты финансово-хозяйственной деятельности организации

Наименование показателя Отчетный период
I квартал полугодие
Выручка от реализации продукции без косвенных налогов    
Затраты на производство и реализацию продукции    
Прибыль от реализации    
Внереализационные доходы, в том числе:    
4.1 дивиденды    
4.2 прочие внереализационные доходы    
Внереализационные расходы, в том числе:    
5.1 налоги, относимые на финансовый результат    
5.2 прочие внереализационные расходы    
Балансовая прибыль, в том числе:    
6.1 балансовая прибыль без дивидендов    

Расчет величины корректировки балансовой прибыли

Период Виды затрат Фактическая сумма затрат Расчет MAX размера относимых на себестоимость затрат Величина корректировки  
I квар-тал призы (реклама товара)      
представит. расходы      
     
Величина корректировки по I кварталу  
полу-годие призы (реклама товара)      
представит. расходы      
     
Величина корректировки по полугодию  

Расчет налога на прибыль

Наименование показателя Отчетный период
I квартал полугодие
Балансовая прибыль (без дивидендов)    
Корректировка прибыли    
Налогооблагаемая прибыль (НОБ)    
  Ставка налога, %    
Исчислено налога за отчетный период    
Начислено налога за прошлый отчетный период    
К взносу ( + ) налога в бюджет, возврату ( – ) налога из бюджета    
Дивиденды (НОБ)    
Ставка налога, %    
Исчислено налога за отчетный период    
Чистая прибыль (ЧП = БП – НП)    

НДС

Порядок расчета НДС:

- определить величину облагаемого оборота и общую сумму налога с облагаемого оборота (при расчете величины облагаемого оборота необходимо учесть операции, которые дополнительно облагаются НДС);

- определить виды предоставляемых вычетов и рассчитать их величину (при определении вычетов необходимо учесть суммы НДС, предъявленные поставщиками и уплаченные организацией при приобретении основных средств, материальных ресурсов, при оплате услуг; отдельно рассчитать вычеты с поступивших ранее авансовых платежей);

- рассчитать сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет.

Расчет величины вычетов за I квартал (II квартал)

Вид товаров, работ, услуг Стоимость товаров, работ, услуг, в руб. Наличие счета-фактуры(+/–) Сумма на непроиз-водствен-ные цели НДС относится на:
Оприходовано Уплачено авансом Вычет, руб. Прибыль, руб.
всего из них в счет ранее уплаченных авансов
Сумма НДС Аванс НДС Аванс НДС
                   
                   
ИТОГО:    

Расчет НДС к уплате в бюджет за I квартал (II квартал)

Наименование показателя Величина НОБ, руб. Ставка НДС, % Сумма НДС, руб.
Налогооблагаемые объекты, в том числе:      
     
     
Всего исчислено налога с облагаемого оборота  
Суммы налога, подлежащие восстановлению, ранее правомерно принятые к вычету  
Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога  
Налоговые вычеты, в том числе:  
– по авансам и предоплатам, засчитанным в налоговом периоде при реализации продукции  
– сумма налога, предъявленная поставщиками  
Общая сумма НДС, подлежащая вычету  
Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет  
Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению  

Наши рекомендации