Смета затрат на производство

Затраты, образующие себестоимость продукции, группируются в соответствии с их экономическим содержанием по однородным экономическим элементам.

Расчет полной себестоимости готовой продукции

№	Статьи затрат	Сумма затрат, руб.
I квартал	II квартал	полугодие
	Материальные затраты, в том числе:
- основные материалы
- вспомогательные материалы
	Фонд оплаты труда, в том числе:
- фонд заработной платы
- взносы в социальные фонды
	Амортизация основных средств
	Прочие расходы, в том числе:
- оплата водоснабжения
- оплата отопления
- оплата электроэнергии
- оплата услуг связи
- оплата прочих услуг
- затраты на рекламу (призы)
- представительские расходы
- оплата семинара
ИТОГО затраты на производство:

Расчет затрат по полученным и оплаченным коммунальным услугам и услугам связи за I квартал (II квартал)

Наименование услуги	Цена за единицу без НДС, руб./ед.	Объем потребления за квартал	Сумма затрат, руб.
Сумма без НДС	Сумма с НДС	Величина НДС
Водоснабжение
Отопление
Электроэнергия
Услуги связи
Прочие услуги

Фонд заработной платы включает в себя начисления за труд, такие как основная и дополнительная заработная плата, уральские, премия, сверхурочные, отпускные, ДГПХ и другие.

Расчет фонда заработной платы (ФЗП) за отчетный период

№	Показатели	Ед. изм.	Категории работников	Итого на всех работников
дирек-тор	главбух	прочие УП	ОР	МОП
	Численность персонала	чел.
	Оклад работника	руб./ мес.						Х
	Месячная зарплата по категориям работников Стр.1 × Стр. 2	руб./ мес.
	Квартальная зарплата Стр.3 × 3 мес.	руб.
	Премия за I квартал на каждого работника	руб.						Х
	Премиальные за I кв. Стр.5 × Стр.1	руб.
	Премия за II квартал на каждого работника	руб.						Х
	Премиальные за II кв. Стр.7 × Стр.1	руб.
	ДГПХ за I квартал	руб.
	ФЗП за I квартал Стр.4 + Стр.6 + Стр.9	руб.
	ФЗП за II квартал Стр.4 + Стр.8	руб.

Фонд заработной платы необходимо скорректировать на величину выплат по больничным листам.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Порядок расчета налога на прибыль:

- определить прибыль от реализации;

- определить бухгалтерскую балансовую прибыль;

- рассчитать налогооблагаемую прибыль (произвести корректировку балансовой прибыли);

- рассчитать сумму налога на прибыль.

Для определения балансовой прибыли необходимо произвести расчет выручки от реализации без косвенных налогов и результатов финансово-хозяйственной деятельности организации.

Произвести расчет чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Результаты также занести в таблицу.

Расчет выручки от реализации

Период	Выручка от реализации, в том числе НДС	НДС	Выручка без косвенных налогов
I квартал
II квартал
Полугодие

Результаты финансово-хозяйственной деятельности организации

№	Наименование показателя	Отчетный период
I квартал	полугодие
	Выручка от реализации продукции без косвенных налогов
	Затраты на производство и реализацию продукции
	Прибыль от реализации
	Внереализационные доходы, в том числе:
4.1	дивиденды
4.2	прочие внереализационные доходы
	Внереализационные расходы, в том числе:
5.1	налоги, относимые на финансовый результат
5.2	прочие внереализационные расходы
	Балансовая прибыль, в том числе:
6.1	балансовая прибыль без дивидендов

Расчет величины корректировки балансовой прибыли

Период	Виды затрат	Фактическая сумма затрат	Расчет MAX размера относимых на себестоимость затрат	Величина корректировки
I квар-тал	призы (реклама товара)
представит. расходы
…
Величина корректировки по I кварталу
полу-годие	призы (реклама товара)
представит. расходы
…
Величина корректировки по полугодию

Расчет налога на прибыль

№	Наименование показателя	Отчетный период
I квартал	полугодие
	Балансовая прибыль (без дивидендов)
	Корректировка прибыли
	Налогооблагаемая прибыль (НОБ)
	Ставка налога, %
	Исчислено налога за отчетный период
	Начислено налога за прошлый отчетный период
	К взносу ( + ) налога в бюджет, возврату ( – ) налога из бюджета
	Дивиденды (НОБ)
	Ставка налога, %
	Исчислено налога за отчетный период
	Чистая прибыль (ЧП = БП – НП)

НДС

Порядок расчета НДС:

- определить величину облагаемого оборота и общую сумму налога с облагаемого оборота (при расчете величины облагаемого оборота необходимо учесть операции, которые дополнительно облагаются НДС);

- определить виды предоставляемых вычетов и рассчитать их величину (при определении вычетов необходимо учесть суммы НДС, предъявленные поставщиками и уплаченные организацией при приобретении основных средств, материальных ресурсов, при оплате услуг; отдельно рассчитать вычеты с поступивших ранее авансовых платежей);

- рассчитать сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет.

Расчет величины вычетов за I квартал (II квартал)

Вид товаров, работ, услуг	Стоимость товаров, работ, услуг, в руб.	Наличие счета-фактуры(+/–)	Сумма на непроиз-водствен-ные цели	НДС относится на:
Оприходовано	Уплачено авансом	Вычет, руб.	Прибыль, руб.
всего	из них в счет ранее уплаченных авансов
Сумма	НДС	Аванс	НДС	Аванс	НДС
…
…
ИТОГО:

Расчет НДС к уплате в бюджет за I квартал (II квартал)

Наименование показателя	Величина НОБ, руб.	Ставка НДС, %	Сумма НДС, руб.
Налогооблагаемые объекты, в том числе:
…
…
Всего исчислено налога с облагаемого оборота
Суммы налога, подлежащие восстановлению, ранее правомерно принятые к вычету
Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога
Налоговые вычеты, в том числе:
– по авансам и предоплатам, засчитанным в налоговом периоде при реализации продукции
– сумма налога, предъявленная поставщиками
Общая сумма НДС, подлежащая вычету
Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет
Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению