Разработка бюджета движения денежных средств
Бюджет движения денежных средств (БДДС)– это бюджет движения денежных средств организации в наличной и безналичной форме, отражающий все прогнозируемые поступления и изъятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности организации.
Используя для построения БДДС данные бюджетов общепроизводственных и общехозяйственных расходов, следует обратить внимание на то, что амортизация оборудования является неденежным видом расходов и в БДДС не включается.
Разработка БДДС начинается с определения источников поступлений денежных средств в бюджетном периоде. В расчетном задании источником поступлений денежных средств является выручка от продаж готовой продукции, величина которой определяется на основе информации, заданной в бюджете продаж о порядке погашения дебиторской задолженности и величины безнадежной к получению дебиторской задолженности.
Рекомендуется проводить расчеты поступления денежных средств в табл. 11.
Таблица 11
План погашения дебиторской задолженности
на первый квартал 20ХХ г., руб.
| Период отгрузки | Период оплаты | ||
| январь | февраль | март | |
| декабрь | |||
| январь | |||
| февраль | |||
| март | |||
| Итого поступлений | |||
| Итого за квартал |
Следующим этапом разработки БДДС является определение направлений расходования денежных средств на оплату: текущих операций, капитальных затрат и прочих расходов. В табл. 11 перечислены конкретные статьи, на которые расходуются денежные средства.
Одним из основных показателей БДДС является остаток (дефицит) денежных средств на конец каждого отчетного периода (Дк ), который определяется по формуле
где Дн – остаток денежных средств на начало периода, руб.; Дп – поступление денежных средств за период, руб.; Ди – изъятие денежных средств за период, руб.
Бюджет движения денежных средств составляется по форме, приведенной в табл. 12.
Таблица 12
Бюджет движения денежных средств на I квартал 20ХХ года, руб.
| Показатель | Январь | Февраль | Март | Итого |
| Остаток на начало месяца | ||||
| Поступление денежных средств в течение месяца: | ||||
| - выручка от продажи продукции | ||||
| Итого поступлений денежных средств | ||||
| Итого денежных средств в наличии | ||||
| Расходование денежных средств: |
Продолжение табл.12