Задания для контрольной работы. Список сокращений, используемых в работе:

Список сокращений, используемых в работе:

НПАО –непубличное акционерное общество;

ПАО –публичное акционерное общество;

сч. – счет; р. сч. – расчетный счет; кор. сч. – корреспондентский счет;

т. г. – текущей год;

ООО– общество с ограниченной ответственностью;

РКЦ – расчетно-кассовый центр;

БИК –банковский индефикационный код.

Вариант 1

Операции по заданиям 1,2,3 выполняются коммерческом банке ООО «Зенит» г. Уфа 18 сентября текущего года.

Президент банка	Емельянова А.К.
Главный бухгалтер	Зуева О.П.
Кассир расходной кассы	Иванова С.И.
Бухгалтер	Зайцева С.К.
Контролер	Авдеева О.Н.
БИК банка
Номер кор. сч., открытого в ГРКЦ
БИК ГРКЦ

Задание 1

ПАО «Клен» представило в банк документы, необходимые для открытия расчетного счета в валюте Российской Федерации. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 121. В разрешение на открытие счета указано, что выписки по лицевому счету выдаются ежедневно по доверенности.

Требуется:

1. Присвоить номер лицевому счету ПАО «Клен», находящемуся в негосударственной собственности и занимающемуся коммерческой деятельностью. На данном балансовом счете уже зарегистрировано 386 лицевых счетов, контрольный ключ – 8.

2. Зарегистрировать счет ПАО «Клен» в книге регистрации открытых лицевых счетов(см. приложение1).

Задание 2

В банке открыт расчетный счет ПАО «Восход»№ 40702810400000000285. Остаток средств на счете составляет 240 900 руб.

В картотеке № 1 находятся:

– платежное требование № 210 крестьянского хозяйства «Вихрь», р. сч. № 40802810900000000063 открыт в «АиФ-банке» (кор. сч. № 30101810400000000240, БИК 044618240). Сумма требования 180 000 руб.;

В банк поступили документы:

1. По счету ПАО «Восход»:

1. Платежное поручение № 214 на перечисление в доход федерального бюджета налога на прибыль согласно акту проверки в сумме 5 000 руб. Счет управления федерального казначейства № 3010181040000010002 открыт в ГРКЦ.

2. Оплаченное платежное поручение № 325 НПАО «Истоки» (р.сч.№ 407028102000000000132 открыт в коммерческом банке г. Брянска, кор. сч.№ 30101810500000000614, БИК 043214614) в оплату за товар на сумму 80 100руб.

3. Платежное требование на списание задолженности по ссуде, выданной банком сроком на 30 дней ПАО «Восход», согласно кредитного договора в сумме 30 000 руб. (ссудный счет ввести самим)

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки с учетом очередности платежей(см. приложение 2).

2. Отразить операции в лицевом счете ОАО «Восход»(см. приложение 3)

3. Заполнить платежное поручение по операции 2 от имени клиента (см. приложение 5).

4. Указать, какое решение будет принято банком в отношении платежного требования № 135, находящегося в картотеке № 1.

2. По счетам других клиентов:

1. Платежное поручение № 28 крестьянского хозяйства «Урожай» на пополнение лимита по чековой книжке в сумме 3 800 руб., выданной ранее с депонированием средств на отдельном счете.

2. Платежное требование № 141 иногороднего поставщика для оплаты расчетного счета ПАО «Вулкан» в сумме 24 300 руб.

3. Реестр счетов ПАО «Маяк» в сумме 56 800 руб. для оплаты с ранее открытого покрытого аккредитива в сумме 60 000 руб. Одновременно дано указание о досрочном закрытии аккредитива.

4. Платежное поручение № 243 ПАО «Исток» в оплату за товар местного поставщика ПАО «Керамика» в сумме 42 300 руб.

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки по операциям при условии, что средства на счетах плательщиков имеются.

2. По операции 2 определить срок акцепта и срок оплаты.

Задание 3

При проверке лицевых счетов, составленных на ЭВМ, выявлена ошибочная запись:

По платежному поручению № 324 иногороднего плательщика сумма 3 240 руб. зачислена на р. сч. № 40702810200000000014 ПАО «Смена», а следовало зачислить на р. сч. 40702810700000000004 ПАО «Семена».

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки на исправление ошибочных записей.

2. В лицевом счете какого клиента и какие отметки следует сделать(см. приложение 7)

Вариант 2

Операция по заданиям 1,2,3 выполняются коммерческом банке ПАО «Энергия» г. Уфа 12 сентября текущего года.

Главный бухгалтер	Осипова Е.П.
Бухгалтер	Свиридова О.К.
Контролер банка	Зайцева О.Н.
Кассир приходной кассы	Астахова О.С.
БИК банка
Номер кор. сч., открытого в ГРКЦ
БИК ГРКЦ

Задание 1

Фермер Иванов Н.К. представил в банк все необходимые документы для открытия расчетного счета фермерскому хозяйству «Тополь» в валюте Российской Федерации. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 432. В разрешении на открытие счете указано, что выписки по лицевому счету выдаются ежедекадно: 1,11,21 числа Иванову Н.К.

Требуется:

Присвоить номер лицевому счету фермерского хозяйства «Тополь», открытому физическому лицу – предпринимателю с образованием юридического лица. На данном балансовом счете зарегистрировано 424 лицевых счета , контрольный ключ – 2.

Зарегистрировать счет в книге регистрации открытых лицевых счетов (см. приложение1).

Задание 2

В банке открыт счет ПАО «Середа» № 40702810500000000128, ИНН 1342151620. Остаток средств на счете на начало операционного дня составлял 20 000 руб.

В картотеке № 1 находится платежное требование № 938 местного поставщика (счет № 407028104000000000214) на сумму 50 400 руб. Срок оплаты 12 сентября.

В банк поступили документы:

По счету ПАО «Середа»:

1. Оплаченное платежное поручение № 425 на сумму 100 000 руб. от иногороднего покупателя за поставленный товар.

2. Платежное требование № 120 местного поставщика (р/сч. № 40602810500000000345) на сумму 80 300 руб.

3. Акцептованное ПАО «Середа» требование № 938 на сумму 50 400 руб.

4. Платежное требование № 142 ПАО «Водоканал» на сумму 40 800 руб. с отметкой «Без акцепта». Счет ПАО «Водоканал» № 40702810900000000134 открыт в АКБ «Ока», кор. сч. № 30101810900000000723, БИК 045402723.

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки с учетом очередности платежей (см. приложение 2).

2. Отразить операции в лицевом счете ПАО «Середа»(см. приложение 3).

3. Заполнить платежное требование по операции №4 (см. приложение 6).

4. Определить сроки акцепта и оплаты по операции № 2.

2. По счетам других клиентов:

1. Платежное поручение иногороднего плательщика для зачисления 2 800 руб. ПАО «Легмаш».

2. Заявление ПАО «Альянс» на открытие покрытого почтового аккредитива в адрес иногороднего поставщика в сумме 30 000 руб.

3. Заявление на выдачу одной чековой книжки ПАО «Восход» и платежное поручение на бронирование суммы на отдельном счете 18 000 руб.

4. Акцептованное ПАО «Альянс» платежное требование одногороднего поставщика на сумму 4 200 руб.

5. Платежное поручение ПАО «Легмаш» на перечисление за товар местному поставщику ПАО «Восход» в сумме 8 200 руб. (см. приложение 2).

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки по операциям при условии, что средства на счетах плательщиков имеются.

2. По операции 3 указать, как оформляется чековая книжка перед выдачей клиенту.

Задание 3

НПАО «Сибирь» (ИНН 2321415683) сообщило банку о неправильном зачислении 5 000 руб. на его р. сч. № 40702810400000000271, поступивших с р. сч. № 40702810300000000219 НПАО «Исток»,ИНН 4315286321. При проверке документов было установлено, что сумму следовало зачислить на р. сч. ПАО «Сибирь» № 40702810300000000201, ИНН 2521412004.

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки на исправление ошибочных записей.

(см. приложение 7).

Вариант 3

Операция по заданиям 1,2,3 выполняются коммерческом банке ПАО «Финансист» г. Уфа 15 сентября текущего года (понедельник).

Президент банка	Воробьев И.К.
Главный бухгалтер	Зверева О.С.
Бухгалтер	Рыбцева И.С.
БИК банка
Номер кор. сч., открытого в ГРКЦ
БИК ГРКЦ

Задание 1

Муниципальный магазин «Подарки» представил в банк документы, необходимые для открытия расчетного счета в валюте Российской Федерации. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 218. В разрешении на открытие счета указано, что выписки по лицевому счету выдаются ежедневно по доверенности.

Требуется:

1. Присвоить номер лицевому счету магазина «Подарки», находящемуся в государственный собственности. На данном балансовом счете зарегистрирован 121 лицевой счет, контрольный ключ – 5.

2. Зарегистрировать счет магазина «Подарки» в книге регистрации открытых лицевых счетов(см. приложение1).

3. Указать, когда банк может совершать приходные и расходные операции по открытому счету клиента.

Задание 2

В банке открыт счет ПАО «Интеграл» № 40702810500000000244, ИНН 2141354985. Остаток средств на счете на начало операционного дня составлял 300 000 руб. В картотеке № 1 находится платежное требование № 131 от 03.09. на сумму 80 300 руб. ПАО «Вымпел», р. сч. № 40702810200000000145 открыт в КБ «Сибирь» (кор. сч. № 30101810900000000630, БИК 046302630). Срок оплаты сегодня.

В банк поступили документы:

I. По счету ПАО «Интеграл».

1. Платежное поручение № 123 на перечисление средств для бронирования лимита 140 000 руб. и заявление на получение чековой книжки (порядковый номер счета – 1, контрольный ключ – 4).

2. Платежное требование № 205 в сумме 34 100 руб., оплаченное ПАО «Аист» со счета 40702810300000000122, открыт в коммерческом банке «Заречье» (кор. счет 30101810200000000920, БИК 0411302510).

3. Акцептовано ПАО «Интеграл» платежное требование № 131 в сумме 80 300 руб.

4. Заявление на открытие покрытого почтового аккредитива № 25 от 15.09 т.г. в сумме 150 000 руб. для расчетов кожевенным комбинатом, р. сч. № 40602810100000000289, открыт в коммерческом банке ПАО «Омск» (кор. сч. № 301018103000000000000510, БИК 0411302510).

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки с учетом очередности платежей (см. приложение 2).

2. Отразить операции в лицевом счете ПАО «Интеграл» (см. приложение 3).

3. Оформить платежное требование по операции 2 (см. приложение 6).

2. По счетам других клиентов:

1. Акцептованное платежное требование № 321 иногородним плательщиком в сумме 13 450 руб. Сумма зачислена на счет ПАО «Агат».

2. Платежное требование № 124 местного поставщика в сумме 60 800 руб. с акцептом плательщика.

3. Платежное поручение № 63 ПАО «Агат» на перечисление налога на прибыль в сумме 8 400 руб. Счет федерального казначейства открыт в РКЦ (см. приложение 2).

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки по операциям при условии, что средства на счетах плательщиков имеются.

2. По операции 2 оформить мемориальный ордер на помещение платежного требования в картотеку № 1.

3. Определить сроки акцепта и оплаты платежного требования по операции 2.

Задание 3

При проводке лицевых счетов выявлены ошибочные записи. Отражено в учете:

Дт 30101810300000000721

Кт 40702810200000000129 5 000

Дт 40802810200000000115

Кт 40602810800000000109 8 000

Следовало отразить:

Дт 30101810300000000721

Кт 40702810800000000109 5 000

Дт 40702810300000000125

Кт 40602810300000000131 8 000

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки на исправление ошибочных записей.

2. Указать, каким нормативным документом определен порядок исправления ошибочных записей (см. приложение7).

Вариант 4

Операции по заданиям 1,2,3 выполняются в коммерческом банке ООО «Социальный» г. Уфа 17 сентября текущего года (среда).

Главный бухгалтер	Филатова О.К.
Бухгалтер	Осипова О.И.
БИК банка
Номер кор. сч., открытого в ГРКЦ
БИК ГРКЦ

Задание 1

ПАО «Салют» представило в банк документы, необходимые для открытия расчетного счета в валюте Российской Федерации. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 141. В разрешении на открытие счета указано, что выписки по лицевому счету выдаются ежедневно по доверенности.

Требуется:

1. Присвоить номер лицевому счету промышленного объединения «Салют», находящегося в федеральной собственности и занимающегося коммерческой деятельностью. На данном балансовом счете зарегистрировано 89 лицевых счетов, контрольный ключ – 7.

2. Зарегистрировать счет ПАО «Салют» в книге регистрации открытых лицевых счетов (см. приложение 1).

Задание 2

В банке открыт расчетный счет ПАО «Алмаз» № 40702810300000000034, ИНН 1214356420. Средства на счете на начало дня отсутствуют (руководитель – Колпина И.А., гл. бухгалтер – Вовк И.С.).

В картотеке № 1 находится платежное требование № 142 на сумму 20 500 руб. НПАО «Интеграл», р. сч. № 407028101000000000321 открыт в иногороднем банке «Омега» (кор. сч. № 30101810700000000521, БИК 046102521). Срок оплаты сегодня.

В картотеке № 2 находится платежное поручение № 321 от 15.09 т.г. на перечисление в доход федерального бюджета налога на прибыль в сумме 3 000руб. Счет управления федерального казначейства № 40101810400000010002 открыт в ГРКЦ, ИНН 5751015786.

В банк поступили документы:

По счету ПАО «Алмаз»:

1. Заявление ПАО «Алмаз» о частичном отказе от акцепта платежного требования № 142 в сумме 10 500 руб. Мотив отказа – «Не соответствующие суммы платежного требования цене, указанной в договоре».

2. Поступило оплаченное платежное требование № 152 от местного покупателя (40602810400000000012) на зачисление на счет ПАО «Алмаз» в сумме 210 000 руб.

3. Платежное поручение № 48 в сумме 80 000 руб. в уплату за товар местного поставщика НПАО «Исток», р. сч. № 40702810700000000084.

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки по операциям с учетом очередности платежей (см. приложение 2).

2. Отразить операции в лицевом счете ПАО «Алмаз» (см. приложение 3).

3. Оформить платежное поручение № 48 от имени клиента (см. приложение 5).

2. По счетам других клиентов:

1. Реестр чеков № 48 и расчетные чеки на сумму 14 200 руб. в адрес ИП «Радуга» в оплату за товар местного поставщика ПАО «Омега».

2. Платежное требование иногороднего плательщика в сумме 2 400 руб. для зачисления на счет ПАО «Русь».

3. Платежное требование НПАО «Энергия» со штампом «без акцепта» за потребляемую электроэнергию ПАО «Русь» в сумме 12 400 руб. Счет НПАО «Энергия» открыт в одногороднем банке.

4. Платежное поручение ИП «Радуга» в сумме 5 400 руб. на пополнение лимита по чековой книжке, выданной с депонированием средств на отдельном счете.

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки по операциям при условии, что средства на счетах плательщиков имеются.

Задание 3

При проверке лицевых счетов установлено, что по платежному поручению ПАО «Сигнал» (ИНН 2141352480, р. сч. № 40702810300000000235) ошибочно зачислена сумма 15 000 руб. на счет № 40703810500000000018 НПАО «Чайка» (ИНН 8142342841). Следовало зачислить на счет № 40702810300000000118 ПАО «Чайка» (ИНН 4102180045).

Требуется:

1. Составить бухгалтерские проводки на исправление ошибочной записи.

(см. приложение 7).

Рекомендуемая литература

Нормативно-правовые источники:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) (ред. от 09.04.2009).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

3. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 30.12.2008) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями и дополнениями).

4. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» ( с изменениями и дополнениями).

5. Федеральный закон от 26.10.2002 «О несостоятельности (банкротстве)» (с изменениями и дополнениями).

6. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изменениями и дополнениями).

7. Федеральный закон от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (с изменениями и дополнениями).

8. Постановление Правительства РФ от 24.02.2009 № 166 «О порядке представления органами и агентами валютного контроля в орган валютного контроля, уполномоченный Правительством Российской Федерации, необходимых для осуществления его функций документов и информации».

9. Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (с изменениями и дополнениями).

10. Положение ЦБР от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

11. Положение Банка России от 24.12.2004 г № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт».

12. Положение ЦБ РФ 09.10.2008 N 322-П «О порядке направления в банк решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке или решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в электронном виде через Банк России».

13. Положением Банка России 16 07. 2012 г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

14.Инструкция ЦБ РФ от15.07.2005 № 124 –И «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками РФ» (с изменениями и дополнениями).

Рекомендуемая основная:

1. Банковское дело: учебник \ О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцова (и др.); под ред. О.И. Лаврушина. – 11-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2014. – 800 с.

2.Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие/ Г.Н. Белоглазова [и др.].- М. Юрайт, 2013.- 479 с.

Рекомендуемая дополнительная литература:

1. Банковские операции.: Уч. / М.Р. Каджаева - 7 изд. - М.: ИЦ Академия, 2014. - 464 с.

2. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: учебное пособие./ под ред. Курсов, В.Н. - 15-е изд., испр. и доп.- М.: Инфра – М, 2012.- 364 с.

3. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие для магистров / под редакцией Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой _ М,: ИД Юрайт , 2013 -479 с.

4. Учет в банках: учебное пособие / Е.Б. Герасимова, Л.С.Тишина, И.Р.Унанян- М. ФОРУМ, 2009 - 336 с.

5.Бухгалтерский учет в коммерческом банке: Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: учебное пособие./ под ред. Курсов, В.Н. - 15-е изд., испр. и доп.- М.: Инфра – М, 2012.- 364 с.

6. Валютные операции : учебник / Н.Г.Щеглова –М.: Московский финансово-промышленный университет 37«Синергия» 2012 -336с

Перечень обучающих, контролирующих компьютерных программ:

1. Справочная правовая система «Консультант+».

2. Справочная правовая система «Гарант».

Ресурсы INTERNET:

1. Центральный Банк России. - http://www.cbr.ru

2. Министерство Финансов РФ - http://www.minfin.ru/

3. Московская межбанковская валютная биржа - http://www.micex.ru/

4. Информационное агентство Cbonds http://www.cbonds.ru/

5. Информационное агентство INFOLine - httр://www. advis.ru

6. Группа компаний РЕГИОН - httр://www.region.ru

7. Ассоциация Российских банков - httр://www.arb.ru