Анализ платежеспособности (ликвидности)

Платежеспособность (ликвидность) - это способность предприятия в любой момент осуществлять необходимые платежи, которая характеризуется сопоставлением активов того или иного уровня ликвидности с обязательствами той или иной степени срочности.

2.1. Анализ абсолютных показателей

Актив	Пассив	Платежный излишек (+/-)
на начало года	на конец года
1	2	3=1-2 (базисные показатели)	4=1-2 (отчетные показатели)
Наиболее ликвидные активы	Наиболее срочные обязательства
Быстрореализуемые активы	Краткосрочные пассивы
Медленнореализуемые активы	Долгосрочные пассивы
Труднореализуемые активы	Постоянные пассивы
Баланс	Баланс

= Денежные средства (ДС) + Краткосрочные финансовые вложения (КФВ)

= Дебиторская задолженность (ДЗ) + Прочие оборотные активы

= Запасы (З) + НДС + Просроченная дебиторская задолженность (ПДЗ) – Расходы будущих периодов

= Внеоборотные активы (ВОА)

= Кредиторская задолженность(КЗ) + Задолженность участникам по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства

= Краткосрочные займы и кредиты (Ккз)

= Долгосрочные кредиты и займы (Дкз)

= Капитал и резервы + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов – Расходы будущих периодов

Ликвидность баланса соблюдается при следующем соотношении:

Если соблюдаются первые три неравенства, то текущие активы превышают внешние обязательства организации, при этом выполняется последнее неравенство, которое подтверждает наличие у организации собственных оборотных средств.

Невыполнение одно из первых трех неравенств свидетельствует о нарушении ликвидности баланса.

2.2. Анализ относительных показателей