Цикл управления эффективностью

Управление эффективностью деятельности (английские термины CPM, BPM, EPM)- это набор управленческих процессов (планирования, организации выполнения, контроля и анализа), которые позволяют бизнесу определить стратегические цели и затем оценивать и управлять деятельностью по достижению поставленных целей при оптимальном использовании имеющихся ресурсов. Это система управления, построенная на принципах управления стоимостью бизнеса.

§ CPM (Corporate Performance Management)

§ BPM (Business Performance Management)

§ EPM (Enterprise Performance Management)

CPM – это цикл управления с обратной связью, подразумевающий «движение» информации «сверху-вниз» и «снизу-вверх»

СВЕРХУ-ВНИЗ: руководство начинает с определения стратегии, которую необходимо транслировать в некие исполняемые понятия (фаза планирования), которые в свою очередь, необходимо снова перевести в понятия операционной среды: какие действия необходимо предпринимать, как часто, и т.д. Это делается через процесс бюджетирования. Таким образом, бюджет является «операционализацией» стратегии.

СНИЗУ-ВВЕРХ: После исполнения руководству необходимо видеть результаты. Результаты необходимо преобразовать, чтобы оценить реальные затраты и прибыльность, и, в завершении, поместить в эти результаты в контекст стратегии с тем, чтобы их можно было интерпретировать в терминах достижения поставленных целей.

Три уровня CPM Таким образом, выделяют три функционально различных уровня управления эффективностью

Уровни управления эффективностью

Уровни по нисходящей ветви цикла:

§ Моделирование стратегии и коммуникация

§ Определение целей деятельности (карта стратегии) и ключевых показателей эффективности функционирования организации (финансовых и нефинансовых показателей)

§ Моделирование бизнеса (карта процессов), выявление факторов прибыльности, имеющихся ресурсов и ограничений

§ Декомпозиция задач верхнего уровня в целевые уровни нижестоящих звеньев

§ Целевые установки: стратегические цели, выраженные в конкретных числах

§ Процессно-ориентированное планирование

§ Определение способов достижения целей: формирование сценариев деятельности, расчёт объёмов необходимых ресурсов (материальных, кадровых, финансовых), расчёт плановой себестоимости и накладных издержек

§ Выравнивание операционного и финансового баланса ресурсов

§ Учёт использования ресурсов (нехватка / избыток), выявление ‘узких мест’, не позволяющих наращивать обороты

§ Подключение аналитических модулей для решения задач формирования прогнозов, оптимизационных задач

§ Бюджетирование

§ Планирование конкретных шагов по их достижению: документооборот бюджетных форм, ведение классификаторов аналитики, описание финансовой структуры и принципов взаимодействия, исторические тренды, анализ отклонений

§ Организационные функции (процесс согласования бюджетов) и функции формирования свода бюджетов по отдельным подразделениям, бизнес-единицам, сегментам

§ Версионность бюджетов, сценарный анализ

Уровни по восходящей ветви цикла:

§ Консолидация, отчётность и анализ

§ Сбор фактических данных, формирование регулярной отчётности для внешних и внутренних пользователей, трансформация отчётности в различные стандарты

§ Мониторинг: отслеживание исполнения бюджета, фиксирование отклонений и выяснение их причин

§ Детальный анализ финансовых результатов и состояния баланса, сегментная отчётность, отчётность по центрам ответственности

§ Функционально-стоимостной анализ

§ Разнесение затрат с помощью функционально-стоимостного анализа по центрам ответственности, перенос затрат на основные и обеспечивающие процессы, формирование затрат по продуктам, по категориям клиентов, каналам продаж

§ Анализ прибыльности в разрезе продуктов и услуг, филиалов, центров ответственности

§ Анализ трансфертных операций, обслуживающих затрат и взаиморасчётов

§ Выявление неэффективных процессов, сравнение затратных показателей с историческими и эталонными

§ Карты балльных оценок и обратная связь

§ Представление фактических результатов деятельности в сжатом, агрегированном виде, необходимом для сравнения запланированных целевых значений ключевых показателей эффективности с реально достигнутыми

§ Расчёт ключевых показателей эффективности, нормализация значений, расчёт сводных