Методические указания по выполнению

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА

Методические указания по изучению теоретического курса

И выполнению контрольной работы

Псков

СОДЕРЖАНИЕ РАЗДЕЛОВ ДИСЦИПЛИНЫ

№ п/п	Наименование раздела	Содержание раздела
1.	Организационно – правовые основы деятельности малых предприятий.	Основные критерии определения малого предприятия. Основные нормативные документы, регулирующие деятельность субъектов малого предпринимательства, Регистрация субъектов малого предпринимательства, постановка на налоговый учет. Ответственность за уклонение от постановки на налоговый учет. Организационно – правовые формы малых предприятий.
2.	Особенности функционирования субъектов малого предпринимательства.	Отличительные аспекты деятельности субъектов малого предпринимательства. Факторы, характерные для организации малого бизнеса. Роль малого предпринимательства в развитии экономики. Основные виды деятельности субъектов малого предпринимательства. Особенности деятельности субъектов малого предпринимательства в торговли, сфере услуг, посредничестве.
3.	Особенности организации бухгалтерского учета и налогообложения на малом предприятии.	Варианты организации учета и состав отчетности в зависимости от системы налогообложения на малых предприятиях. Учетная политика малого предпринимательства. Рабочий план счетов малого предпринимательства. Формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов. Порядок проведения инвентаризации. Методы оценки видов имущества и обязательств. Правила документооборота и технология обработки учетной информации. Порядок контроля за хозяйственными операциями.
4.	Особенности ведения бухгалтерского учета на малом предприятии.	Бухгалтерский учет основной деятельности субъектов малого предпринимательства. Сопоставление методологии отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете малого предприятия, применяющего упрощенную форму бухгалтерского учета, и предприятия, работающего на общеустановленной системе бухгалтерского учета. Учет уставного капитала и расчетов с учредителями. Учет затрат. Учет расчетов с подотчетными лицами. Учет налога на добавленную стоимость. Учет основных средств, нематериальных активов, материалов. Учет амортизации основных средств и нематериальных активов. Учет с персоналом по оплате труда и расчетов по социальному страхованию и обеспечению. Учет готовой продукции и товаров. Учет реализации продукции (работ, услуг) и другого имущества малого предприятия.
5.	Регистры бухгалтерского учета и бухгалтерская отчетность малого предприятия.	Простая форма бухгалтерского учета малого предприятия в книге учета хозяйственных операций. Учет финансово-хозяйственной деятельности малого предприятия с использованием регистров бухгалтерского учета и применением двойной записи. Учет финансово-хозяйственной деятельности малого предприятия в Книге учета доходов и расходов без применения регистров бухгалтерского учета и двойной записи. Состав бухгалтерской отчетности малого предприятия.
6.	Налогообложение субъектов малого бизнеса при общем режиме налогообложения.	Синтетический и аналитический учет расчетов по налогам и сборам на малом предприятии. Порядок исчисления налога на прибыль. Налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов. Формы налоговых регистров и порядок отражения в них данных налогового учета.
7.	Упрощенная система налогообложения (УСН).	Общие положения применения УСН. Налогоплательщики УСН. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения доходов. Порядок определения расходов. Порядок признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый период. Отчетный период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Зачисление сумм налога. Налоговая декларация. Налоговый учет. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента.
8.	Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).	Общие положения ЕНВД. Основные понятия ЕНВД. Налогоплательщики ЕНВД. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога. Зачисление сумм единого налога на вмененный доход.
9.	Раздельный учет при одновременном применение упрощенной системы налогообложения и системы (УСН) и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).	Организация бухгалтерского учета при одновременном применении УСН и ЕНВД. Раздельный учет доходов УСН и ЕНВД. Раздельный учет расходов упрощенной системы налогообложения и системы и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Расчет суммы налога ЕНВД и единого налога при УСН.
10.	Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)	Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога). Налоговая декларация. Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога. Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога
11.	Патентная система налогообложения	Выполнение практических упражнений по темам: 1) определения налоговой базы; расчет налога при патентной системы налогообложения.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ

КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Выполнение контрольной работы по дисциплине «Бухгалтерское дело» состоит из нескольких этапов:

1. Формулировка темы контрольной работы. Тема контрольной работы состоит из двух составных частей. Первая часть теоретический вопрос по предложенным темам. Вторая часть практическое задание с решением задачи.

2. Сбор материала. Студент самостоятельно расширяет список рекомендованных преподавателем источников. В процессе подбора литературы студенту рекомендуется создать собственную картотеку. В картотеку целесообразно включать все научные источники по теме контрольной работы; нормативные документы, используемые только в последних редакциях. Детальное изучение студентом источников научной литературы заключается в их конспектировании и систематизации. Характер конспектов определяется возможностью использования данного материала в будущей контрольной работе. Это могут быть выписки, цитаты, краткое изложение содержания научного источника или характеристика фактического материала. Источниками информации для выполнения контрольных работ могут быть: учебники; монографии; конспекты лекции; материалы статистических органов; материалы научных конференций; сеть интернет; отчеты о НИР и ОКР; методические разработки; результаты научной работы кафедры и студенческого научного общества; другие источники.

3. Разработки структуры работы. На основе собранного материала устанавливаются цель и задачи работы, а также методы и способы решения поставленных задач. После постановки задачи студент разрабатывает структуру и план работы.

4. Написание и оформление работы.

Работа засчитывается при соблюдении следующих условий:

- содержание работы соответствует заявленной теме;

- работа оформлена в соответствии с данными методическими указаниями, т. е. соблюдены структура, объем, формат;

- в работе содержится творческая часть в виде рекомендаций по использованию рассмотренных методов, методик, концепций и т. п.

Срок выполнения контрольной работы определяется исходя из того, чтобы преподаватель успел их проверить и зачесть работу до начала зачетной сессии. Поэтому срок сдачи выполненной работы устанавливается за две недели до начала зачетной сессии.

Консультации являются основной формой текущего контроля за выполнением контрольной работы, в процессе консультации руководитель контрольной работы дает рекомендации и замечания, предлагает способы устранения недостатков. Рекомендации и замечания студент должен воспринимать критически. Он может учитывать или отклонить их по своему усмотрению, поскольку разработка и освещение темы, качество содержания и оформление контрольной работы полностью лежит на ответственности студента, а не руководителя.

Студент несет полную ответственность за содержание и самостоятельность работы. В случае несоблюдения указанных условий работа отдается студенту на доработку. Невыполнение работы в срок или получение неудовлетворительной оценки означает возникновение у студента академической задолженности.

Законченная контрольная работа сдается руководителю на проверку. Если она удовлетворяет необходимым требованиям, то руководитель допускает ее к защите, о чем делается отметка на титульном листе.

Контрольная работа оценивается по следующим критериям:

- составлен план работы, имеется научный аппарат; изложение логично;

- собран и проанализирован фактический материал, составлены (если необходимы по теме) и проанализированы таблицы, дана оценка статистических материалов;

- изложена своя точка зрения на основе анализа фактического материала.

Контрольная работа, имеющая теоретическую и практическую ценность, рекомендуется на конкурсы студенческих научных работ и на другие мероприятия студенческого научного общества.

Контрольная работа должна содержать разделы:

- титульный лист;

- оглавление (содержание);

- введение;

- разделы и подразделы;

- ситуационная задача;

- заключение;

- список использованной литературы.

Содержаниевключает название всех глав, параграфов с указанием номера страницы, на которой размещается их начало.

Введение занимает одну – две страницы. В ней должно быть отражено: актуальность и значимость темы, степень изученности проблемы, цель и задачи исследования, методическое обеспечение написания работы.

Первая глава контрольной работы должна содержать последовательное логическое изложение сущности рассматриваемого вопроса. Кроме того, должны быть определены проблемы учета отдельных ситуаций в современных условиях деятельности организаций и пути их решения. При этом в содержании проекта должны быть приведены собственное мнение по исследуемому вопросу. Объем теоретической части не должен превышать 10-15 листов формата А-4 (машинописного текста). Листы должны иметь поля: левое 30 мм, правое – не менее 10 мм, верхнее и нижнее не менее 20 мм.

Вторая глава посвящена решению ситуационной задачи. Решением, которой должно быть составление бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и проведения анализа деятельности организации.

ЗАДАНИЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ