Схема учета неразрешенного овердрафта
Приводится описание технологии работы с неразрешенным овердрафтом. Описывается модель состояний договора, счета, необходимые для проведения операций, порядок выполнения операций выдачи и погашения овердрафта, документы сопровождающие операции.
Учет неразрешенных овердрафтов ведется в модуле потребительских кредитов. Договора в данном модуле связанны с карточным договором. Договор неразрешенного овердрафта открывается при возникновении несанкционированного перерасхода денежных средств по счету клиента в результате обработки карточных операций. Перерасход определяется как сумма, превышающая остаток средств на счете клиента, в том числе установленный договором лимит кредитования в виде «овердрафт». Результатом перерасхода денежных средств, считается возникновение «красного сальдо» на клиентском счете или превышение лимита предоставляемого по договору «разрешенного» овердрафта/кредита. Для обработки таких ситуации модуль пластиковых карт передает управление модулю потребительского кредитования. В случае, если у клиента нет договоров разрешеного овердрафта с необходимым лимитом, кредитных договоров и прочих соглашений для покрытия «красного сальдо» на текущем счете, в модуле потребительского кредитования автоматически происходит открытие договора «технического» овердрафта.
Табл. 7. Состояния договора пластиковой карты
| N п/п | Наименование состояния | Доступные операции |
| 1. | Предоставлен | Предоставить кредит |
| Начислить проценты на срочную ссудную* | ||
| Погасить проценты на срочную ссудную* | ||
| Погасить ссудную задолженность. | ||
| 2. | Закрыт | - |
*несмотря на название действий «срочная ссудная» речь идет об операциях со счетом требований.
Договор «технического» овердрафта сразу создается в состоянии «предоставлен», в качестве номера договора подставляется счет карты, для которого будет выполнено урегулирование.
Для обслуживания договора открывается следующий набор счетов:
Табл. 2. Состав счетов платежной карты
| N п/п | Маска открытия счета | Режим | Тип связи | Назначение |
| 47423ВВВКФФФНННННННН | При создании | ССУДНЫЙ | Счет технического овердрафта для клиентов - резидентов. | |
| 010101ВВВКФФФНННННННН | При создании | ВНУТРЕН | Счет внутреннего учета |
Условные обозначения:
ВВВ – код валюты основного счета карты (810 – RUR, 840 – USD, 978 – EUR)
ФФФ – код филиала банка в соответствии с внутренними справочниками
нннннн – счетчик автонумерации
K – контрольный разряд
Сам процесс урегулирования представляет собой выдачу со счета кредита, предоставленного при недостатке средств (47423) на текущий счет клиента на сумму «красного сальдо».
Табл. 1. Финансовые документы, сопровождающие операцию
| № | Наименование | Дебет | Кредит | Сумма |
| Покрытие "красного сальдо" по договору тех овердрафта | На сумму "красного сальдо" |
Табл. 2. Документы внутреннего учета, сопровождающие операцию
| № | Наименование | Дебет | Кредит | Сумма |
| Отражение покрытия "красного сальдо" на счете внутреннего учета | 010101 с субконто СрочСсудЗд/ВыдНач | На сумму "красного сальдо" |
Для того чтобы перейти к обслуживанию договоров «технического овердрафта» нужно коснуться темы так называемого отражения движения по счетам бухгалтерского учета, на счетах внутреннего учета. В нашей системе любой договор в модуле потребительского кредитования ведет учет в двух плоскостях учета, а именно обеспечивая движение по счетам бухгалтерского учета и отражение этого движения по счетам внутреннего учета. Отражение по счетам внутреннего учета обеспечивает дополнительный аналитический признак тому или иному движению по бухгалтерским счетам. Этот признак реализуется при помощи субконто, открытых к счетам внутреннего учета. Такое отражение на внутреннем учете, в итоге не попадает в баланс банка, а так же не участвует в операциях закрытия дня. Так же внутренний учет может служить для запоминания тех или иных сумм при проведении операций расчетов по договору.
Для иллюстрации таких ситуации приведем пример, который касается договоров «технического» овердрафта. Для того чтобы начислить необходимые штрафы за возникновение несанкционированного перерасхода нужно рассчитывать штрафы каждый день на остаток от суммы требований на начало операционного дня, следующего за днем возникновения задолженности до дня ее погашения включительно. Рассчитанные суммы необходимо отражать (припоминать) на счете внутреннего учета, балансовые (внебалансовые) счета для учета этих сумм не используются.
Табл. 3. Документы внутреннего учета, сопровождающие операцию
| № | Наименование | Дебет | Кредит | Сумма |
| Отражение штрафа на счете внутреннего учета | 010101 с субконто СрПрСрСсЗд/ВыдНач | Сумма рассчитывается от суммы требований и ставки штрафа. Расчет суммы каждый день. |
При этом сумма уже начисленных (текущих) штрафов видна под договором.
Таким образом, начисление штрафов отнесено к регламентным операциям, сумма штрафа рассчитывается каждый день и отражается на внутреннем учете. Процесс погашения запускается автоматически при обработке карточных операций. Запуск гашения происходит при наличии у клиента средств на текущем счете и непокрытой суммы требования на счете «технического» овердрафта. Гашение можно разделить на несколько этапов (по приоритетам выполнения):
- Определение суммы штрафа по счету внутреннего учета.
- Погашение штрафа, формирование документов погашения.
Табл. 5. Финансовые документы, сопровождающие операцию
| № | Наименование | Дебет | Кредит | Сумма |
| Гашение штрафов за технический овердрафт. | На сумму штрафов |
Табл. 5 Документы внутреннего учета, сопровождающие операцию
| № | Наименование | Дебет | Кредит | Сумма |
| Отражение гашение штрафов на счете внутреннего учета | 010101 с субконто СрПрСрСсЗд/УплПогаш | На сумму штрафов |
- Погашение суммы требования:
Табл. 6. Финансовые документы, сопровождающие операцию
| № | Наименование | Дебет | Кредит | Сумма |
| Гашение штрафов за технический овердрафт. | На сумму требования |
Табл. 7 Документы внутреннего учета, сопровождающие операцию
| № | Наименование | Дебет | Кредит | Сумма |
| Погашение технического овердрафта | 010101 с субконто СрПрСрСсЗд/УплПогаш | На сумму штрафов |
Следует отметить, что договор технического овердрафта, после погашения суммы требования, остается в состоянии «действует», и при повторном возникновении несанкционированного перерасхода средств, покрытие «красного сальдо» произойдет со счетов уже открытого ранее договора.
В зависимости от внутреннего регламента такие договора могут закрываться в системе вместе с закрытием балансовых счетов. Так же непокрытая задолженность может относиться в расходы банка через определенный период времени. Эти и другие частные ситуации зависят от учетной политики каждого клиента и в типовом решении не предоставлены.