Анализ положения дел в отрасли

Назначением раздела является демонстрация характера отрасли (развивающаяся, стабильная, стагнирующая). Необходимо дать инвестору сведения о производимом продукте и его рынке сбыта. В разделе следует описывать сферу бизнеса и продукта, предлагаемого фирмой к продаже, конъюнктуру рынка для производимого товара.

Раскрыть формирование потребности в товаре, отталкиваясь от общего уровня развития экономики, например, путем привязки продукта к динамике валового внутреннего продукта или его отдельных элементов. Для контроля важно провести подробные сопоставления отдельных развитых стран- лидеров в данной области производства. Период наблюдения составляет около 10 лет.

Показать динамику продаж товара за последние 5 лет по России, СНГ, в мире, прогнозы (не авторов проекта) на предстоящие 2-3 года.

Отразить где и какие появились аналоги продукта за последние 3 года. Какова доля предприятия по производству продукции в России (фактически за последние 3 года).

Перечислить потенциальных конкурентов с указанием их имен, адресов. Отдельно остановиться на их сильных и слабых сторонах.

Производственный план

Основная цель данного раздела бизнес-плана - аргументировать продуманность производственного процесса. Включает в себя три основных раздела:

1. Планирование производственной программы.

2. Планирование производственного процесса.

3.Планирование потребности в ресурсах.

Планирование производственной программы

Определяют вид и объем производимой продукции с учетом её ассортимента. При планировании ассортимента продукции в первую очередь следует учитывать её жизненный цикл. Просчитанное движение продукта по фазам жизненного цикла позволяет принять соответствующие меры по падению спроса на эту продукцию. Это могут быть: диапазон цен, методы распространения и продвижения продукта, реклама и т.д. Необходимо учесть ограничения «узкие места», возникающие в различных функциональных сферах деятельности предприятия. Для этого проводится анализ различных сторон деятельности предприятия:

1. Анализ продаж — анализ выполнения производственной программы за предыдущие периоды.

2. Анализ внешней среды, т.е. возможностей сбыта.

3. Анализ внутренней среды — выявление ограничений в сфере производства и финансов.

Целью анализа продаж в предшествующем планируемому пе­риоде является изыскание резервов наиболее полного удовлет­ворения покупателей, увеличения объема продаж продукции, максимально возможного использования производ­ственной мощности предприятия, материальных и трудовых ре­сурсов, повышения эффективности деятельности.

В процессе анализа продаж производится оценка степени выполнения и динамики производства и реализации продукции, определение влияния факторов на изменение величины этих показателей, выявление внутренних резервов и возможностей их использования.

В процессе анализа продаж (проводится каждый месяц, квартал, полугодие, год) его фактические дан­ные сравниваются с плановыми и предшествующими периода­ми. Рассчитываются:

• процент выполнения плана;

• абсолютные отклонения от плана;

• темпы роста и уменьшения за анализируемый от­резок времени;

• абсолютное значение одного процента прироста (уменьше­ния) объема продаж.

В процессе анализа необходимо изучить также:

• причины увеличения остатков готовой продукции на складах;

• причины неоплаченных остатков продукции;

• причины отказа покупателей от продукции по договорам.

При анализе объема продаж важно не только установить ко­личественное значение рассмотренных показателей, но и выя­вить причинно-следственные связи, позволяющие оценить меру влияния различных факторов на выполнение запланированной производственной программы.

Анализ указанных факторов позволяет выявить проблемы на рынках сбыта продукции.

Ограничения по объему сбыта во внешней среде могут быть трех видов: максимально возможный, минимально допустимый и обусловленный структурой ассортимента продукции. Основа­нием планирования максимально возможных объемов сбыта для отдельных товаров и услуг служат результаты рыночных иссле­дований. Особенно важны: учет степени насыщения рынка, его способности воспринимать продукцию предприятия в будущих периодах, оценка собственной рыночной доли и запланирован­ных рыночных мероприятий предприятия, а также поведение конкурентов. Во внутренней среде — производственные и фи­нансовые ограничения. Формирование потенциальной програм­мы в сфере производства ограничивают два условия: во-первых, предприятие всегда располагает потенциалом (средства произ­водства и рабочая сила) только определенного вида и объема с ограниченными возможностями его использования во времени; во-вторых, необходимо учитывать ограничения, обусловленные производственно-техническими условиями.

Во внешней и внутренней среде имеют место три варианта соотноше­ния возможностей и ограничений:

1. На предприятии нет «узких мест». Максимальный объем сбыта может задаваться в качестве оптимального объема производства.

2. На предприятии существует одно «узкое место». В этом случае опре­деление оптимальной структуры программы происходит в два последовательных этапа. На первом этапе в производственную программу включаются изделия и услуги, которых не касается проблема «узких мест». На втором этапе — остальные виды про­дукции.

3. При наличии нескольких «узких мест» во внутренней среде и отсутствии ограничений во внешней перед предприятием стоит выбор: ограничить объем сбыта возможностями предприятия или осуществить инвестиционные мероприятия по увеличению его возможностей. Критерием потенциального объема сбыта является наименьший объем.

По результатам анализа разрабатывается производ­ственная программа. Для этого применяются различные ме­тоды планирования и прогнозирования или комбинация несколь­ких методов. В качестве примера приводится графический метод (рис.1). По оси ординат откладывается уровень возможного объе­ма сбыта при разных ограничениях и возможностях.

Рис. 1. Выбор оптимального объема производства

Кроме того, возможно применение метода экспертных оце­нок по каждому изделию в определенных сегментах рынка. Осу­ществляется ранжирование изделий или услуг по возможностям сбыта и ресурсообеспечению. В результате по каждому изделию подсчитывается сумма баллов и в зависимости от этой величины принимается решение о включении того или иного товара или услуги в производственную программу.

Таблица 1 - Оценка ограничений по производству концентратов различных марок

Марка (флюоритового) концентрата	Производственная мощность предприятия	Обеспечение кадрами	Обеспечение сырьем и материалами	Обеспечение финансами	Сумма баллов
Кусковый (ФК-75)	Баллы 1-5	Баллы 1-5	Баллы 1-5	Баллы 1-5	Баллы 4-20
Гравитационный (ФГ-85)	Баллы 1-5	Баллы 1-5	Баллы 1-5	Баллы 1-5	Баллы 4-20
Флотационный (ФФ-92)	Баллы 1-5	Баллы 1-5	Баллы 1-5	Баллы 1-5	Баллы 4-20

Планирование производственного процесса

Включает три подраздела:

1. Планирование числа рабочих мест.

2. Планирование потребности в помещениях и инфраструк­туре;

3. Планирование технологий, основного и вспомогатель­ного оборудования и затрат на него.

Планирование числа рабочих мест

Количества рабочих мест (К_{раб.мест}) рассчитывается по формуле:

; (1)

где П_н.ч. — производственная программа, выраженная в нормо-часах.

Б — баланс рабочего времени на одного трудящего в год рассчитывается исходя из рабочих часов в году и плановых потерь рабочего времени.

Для расчета потребности во времени, необходимом для вы­полнения производственной программы, рекомендуется исполь­зовать нормы времени на производство продукции. В случае отсутствия рекомендованной нормы, она может быть разработана на предприятии с использованием методов обоснования норм и нормативов.

Планирование потребности в помещениях и инфраструктуре

Целью является определение потребности в здани­ях, инфраструктуры и составление сметы расходов на их содержание. В их число входят:

1. Здания- основного производства, вспомогательных служб и подразделений, склады, административные здания, прочие здания.

2. Инфраструктура:

2.1. Земля - участки земли, объекты территории.

3. Сооружения и коммуникации - внутризаводские дороги, подъездные пути, мосты, эстакады, трубопроводы, линии электропередачи, связи, прочие сооружения и коммуникации.

Смета расходов на здания и инжене­рию — строительные объекты основывается на каком-либо ба­зовом натуральном или стоимостном показателе, например, квад­ратных метрах построенной площади или кубических метрах зак­рытого пространства здания.

Расчет размера требуемых производственных и вспомогатель­ных помещений осуществляется исходя из нормативов площади на одно рабочее место.

Расчет стоимости площадей зависит от формы собственности на помещения. В случае аренды помещений ее стоимость зависит от договора с собственниками помещений. Расчет стоимости коммунальных платежей осуществляется исходя из договоров с энергослужбами, телефонной станцией и пр.

Планирование технологий, основного и вспомогательного оборудования и оснащения рабочих мест

Определяется наиболее эффек­тивная технология, необходимая для производства продукции. Следует оценить различные последствия приоб­ретения этой технологии, включая возможность ее лицензиро­вания. В последнем случае целесообразно также определить и выделить из технологического пакета конкретные конструкторс­кие технические услуги, связанные с отобранной технологией, а также определить организации, которые будут выполнять та­кие услуги. Далее отбор и приобретение технологии следует увя­зать с отбором машин и оборудования.

При выборе технологии ориентируются на два фактора: ее ка­питалоемкость и трудоемкость. Следу­ет также учесть предстоящие расходы, связанные с обучением персонала для работы с выбранной технологией.

В соответствии с выбранной техно­логией необходимо определить потребности в оборудовании и определить его примерную производительность. Должны быть также предусмотрены работы по монтажу и уста­новке оборудования.

Для смены износившихся частей оборудования должен быть также подготовлен перечень необходимых запасных частей и ин­струментов с их ориентировочной ценой, включая детали, которые следует получить вместе с самим оборудованием. Потреб­ности в запасных частях будут зависеть от вида самого предпри­ятия, наличия запасных частей и мощностей по их производству в самой стране и возможностей импорта. Обычно запасы дела­ются на три-шесть месяцев. Этот период может быть и больше, однако в этом случае необходимо проводить тщательную оценку, поскольку такие запасы оказывают влияние на оборотный капитал.

Виды оборудования подразделяются на следующие:

1. Производственное оборудование:

1.1. Оборудование, непосредственно используемое в про­изводственном процессе

1.2. Контрольно-измерительные приборы

1.3. Прочие виды производственного оборудования

2. Вспомогательное оборудование:

2.1. Средства транспорта

2.2. Оборудование коммунальных систем

2.3. Генераторные установки

2.4. Резервные мощности

2.5. Оборудование мастерских

2.6. Лабораторное оборудование

2.7. Складское оборудование

2.8. Оборудование связи

2.9. Обогревательное, вентиляционное оборудование, кон­диционеры

2.10. Упаковочное оборудование, тара, контейнеры и т.д.

2.11. Оборудование по переработке отходов

2.12. Прочие виды вспомогательного оборудования

3. Сервисное оборудование:

3.1. Офисное оборудование

3.2. Оборудование для столовой

3.3. Медицинское оборудование

3.4. Оборудование систем безопасности

3.5. Оборудование для уборки помещений и территории

3.6. Другие виды сервисного оборудования.

Потребность в используемом оборудовании определяется ис­ходя из числа рабочих мест и нужд технологического процесса. Общая потребность во всех видах оборудования сумми­руется и представляется в виде таблицы 2.

Таблица 2 - Потребность в оборудовании всех видов и расчет затрат на него

Основное оборудование, вспомогательные устройства	Кол-во единиц	Цена за единицу, тыс.р.	Стоимость или прейскурантная цена, тыс.р.
Производственное оборудование
ВСЕГО:
Вспомогательное оборудование
ВСЕГО:
Сервисное оборудование
ВСЕГО:
ВСЕГО оборудования:

В расчетах необходимо учесть амортизацию. К объектам амортизируемого имущества относятся основ­ные средства и нематериальные активы со сроком службы более 1 года и стоимостью, определяемой нормативными документами.

Выделяют три основные функции амортизации:

1. Предприятие получает обратно вложенный в основные средства и нематериальные активы капитал в качестве дохо­дов от своей деятельности.

2. Накопленные амортизационные средства расходуются на замену устаревших основных средств и нематериальных акти­вов.

3. Амортизация — осознанные расходы, используемые для уменьшения налога на прибыль.

С 1 января 2002 года предусмотрено два основных метода на­числения амортизации на объекты амортизируемого имущества: линейный метод и нелинейный метод. При применении линей­ного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется по формуле:

(2)

где n— срок полезного использования объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах; С_пер — первоначальная (балансовая) стоимость объекта амортизируемого имущества.

При применении нелинейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется по формуле:

(3)

где С_ост - остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества.

Для правильного определения срока полезного использования объекта амортизируемого имущества необходимо руководствовать­ся Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 «О клас­сификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».

Применение ускоренной амортизации (с коэффициентом ус­корения до 2) допускается в отношении объектов амортизируе­мого имущества, используемых для работы в условиях агрессив­ной среды или повышенной сменности. Не допускается приме­нение ускоренной амортизации, если объект амортизируемого имущества относится к первой, второй и третьей амортизаци­онным группам и если амортизация по нему начисляется нели­нейным способом.

Начисление амортизации по нематериальным активам (ли­цензиям, патентам, товарным знакам, программному обеспече­нию) осуществляется в соответствии с одним из вышеперечис­ленных способов.

С 1 января 2002 года малоценные быстроизнашивающиеся предметы (МБП) не относятся к объектам амортизируемого имущества. Стоимость МБП (дополнительных материалов, инструментов, хозяйственного инвентаря до 50,0 тыс.р.) относится к расходам на сырье и материалы.

Планирование производственных ресурсов

Планирование потребности в используемых ресурсах включает: планирование численности основных рабочих, планирование сы­рья и материалов, планирование прочих затрат на производство.

Число основных рабочих при односменной работе равно чис­лу рабочих мест. При двухсменной работе — рассчитывается по формуле:

К_раб = 2К_{раб.мест} (4)

где К_раб — число основных рабочих; К_{раб.мест} – число рабочих мест.

При расчете затрат на сырье и материалы учитывают следу­ющие факторы:

1. Используются отечественные или зарубежные материалы. Что касается отечественных материалов, то текущие цены сле­дует рассматривать с учетом прошлых тенденций и прогнозов на будущее. Для импорти­руемых материалов следует учитывать пошлины, портовые расходы, тарифы, страхование, налоги и т.д.

2. Издержки на транспортировку. При планировании прямых материальных издержек исходят из норм расхода. Нормы расхода определяются на осно­вании технологических параметров производства. Умножая соответствующий физический объем расходуемого на едини­цу продукта или услуги материала на объем его производства в натуральных единицах в соответствии с производственной программой, получают расход материалов на планируемый период. К запланированным объемам прибавляют объемы неизбежных потерь из-за брака по каждому виду материалов. Умножая плановый расход материалов на их цены, получают запланированные прямые издержки материалов в рас­чете на единицу продукции и на весь выпуск.

Прямые издержки материалов в целом планируются не по местам возникновения затрат, а только по производственной програм­ме.

При планировании сырья и вспомогательных материалов не­обходимо учесть процессы кооперации и субподрядов, если они имеют место в производственном цикле.

Величина производственного запаса обосновывается нормой, представляющей собой средний в течение года запас материа­лов в днях при определенном среднесуточном потреблении, и рассчитывается на конец года как переходящий запас. Норма переходящего запаса определяется суммой среднего, текущего и страхового запасов.

Расчет потребности в инструментах, дополнительных мате­риалах и прочем осуществляется исходя из норм на одно рабочее место или из практики работы предприятия.

Расчет прочих затрат на производстве: электроэнергии, топли­ва, воды, газа и др. Ниже приведены формулы расчета экономи­ческих элементов затрат на производство продукции.

Вода на технологические цели и прием сточных вод:

З_{в =} Q× P (5)

где З_в- затраты на воду, р; Q- объем потребляемой воды, м³; P-расценка за 1 м³ воды, р.

Затраты на энергию для технологических целей:

З_эл=Q×T (6)

где З_эл - стоимость потребленной оборудованием электроэнергии; Q – количество потребленной оборудованием электроэнергии, кВт·ч; T- тарифная ставка за один кВт·ч электроэнергии, р.

Затраты на отопление производственного помещения составят:

З_от =N ×Q ×Ц, (7)

где З_от- стоимость затрат на отопление, р; N- продолжительность отопительного сезона, мес; Q- цена 1 Гкал тепловой энергии, р; Ц- количество потребленной тепловой энергии, Гкал.

Затраты на бензин (дизтопливо) для автомобиля:

З_бенз =П× Н_р ×Д ×Ц, (8)

где З_бенз – затраты на бензин, р; П- средний пробег автомобиля за день, км; Н_р- норма расхода бензина на 1 км пути, л; Д- количество дней эксплуатации; Ц- цена 1 л бензина, р.

Инфор­мация о потребностях в иных материалах и ресурсах берется из других разделов производственного плана. Программа снабже­ния является базой для расчетов потребностей в складских по­мещениях, особенно, если в результате размещения предприя­тия и источников материалов в разных местах или ввиду транс­портных трудностей не представляется возможным обеспечить бесперебойную поставку материалов.

Совокупные расходы на производство сводятся в таблицу 3.

Таблица 3 - Совокупные расходы на производство (итоговая по разделу «Производственный план»)

№ п/п	Направление затрат	Сумма, р.
	Капитальные вложения: - здания и сооружения - инфраструктура - машины и оборудование - технология и другие нематериальные активы Всего капитальных вложений:
	Амортизация - здания и сооружения - машины и оборудование - технология и другие нематериальные активы Всего:
	Прямые материальные расходы: - сырье - полуфабрикаты, компоненты, вспомогательные материалы - электроэнергия, топливо, газ, вода на технологические нужды Всего:
	Прочие расходы: - затраты на содержание оборудования - затраты на складское и транспортное хозяйство - электроэнергия, топливо, газ, вода для освещения, отопления и других нужд Всего:

Организационный план