Показатели факторного анализа

Важнейшими показателями доходности, применяемыми в общемиро­вой практике, являются спрэд и чистая процентная маржа.

Чистая процентная маржа - степень эффективности использования активов в зависимости от стоимости привлеченных банком ресурсов,

Чистая процентная маржа (ПМ):

,

где П_д — процентные доходы, П_р- процентные расходы,

А срп - среднехронологическая величина активов, приносящих пря­мой доход.

Спрэд показывает разницу между средним уровнем процента, полу­ченного по активам, приносящим доход, и средним уровнем процента, выплаченного по обязательствам банка. Он характеризует ситуацию на де­нежном рынке.

Показатель чистого спрэда (ЧС):

,

где П_д- процентные доходы,

П_п - среднехронологический объем привлеченных средств, генерирующих процентные выплаты,

А срn -среднехронологическая величина активов, приносящих пря­мой доход,

Пр— процентные расходы.

Прибыльность валютных операций банка (П_в):

ЧД_в

П_в =

А ср

где ЧД_в - чистые доходы от валютных операций рассчитываются как раз­ность между:

• итогом подраздела 3 «Доходы, полученные от операций с иност­ранной валютой и другими валютными ценностями»;

• итогом подраздела 5 «Расходы по операциям с иностранной ва­лютой и другими валютными ценностями» отчета о прибылях и убытках.

Прибыльность операций с ценными бумагами (П_ц):

ЧД_цб

П_ц =

А ср

где ЧДцб – чистые доходы от операций с ценными бумагами рассчиты­ваются по данным отчета о прибылях и убытках кредитных органи­заций как разность между:

• суммой пунктов 1, 4, 6 подраздела «Доходы полученные от опе­раций с ценными бумагами»;

• пункта 2 подраздела «Расходы по операциям с ценными бумагами». ЧДцб корректируются на разницу между полученным и уплачен­ным процентным купоном.

Прибыльность прочих операций (П_п):

ЧДпроч

П_п =

А ср

где ЧДпроч - чистые доходы от прочих операций. Определяются по От­чету о прибылях и убытках кредитной организации как сумма чис­тых финансовых результатов от:

-реализации (выбытия) имущества;

-списания дебиторской и кредиторской задолженности;

-доставки банковских документов (кроме инкассации);

-оприходования излишков денежной наличности и материальных ценностей и списания недостач, хищений денежной наличности, материальным ценностям, сумм по фальшивым денежным знакам;

-сдачи имущества в аренду;

-операций по доверительному управлению;

-деятельности учебных заведений и других организаций, входя­щих в состав кредитной организации,

-других операций,

-а также финансовых результатов прошлых лет, выявленных в от­четном году.

При проведении анализа деятельности Банка России надо исходить из того, что получение прибыли не является целью его деятельности, а ана­лизу подлежит именно необходимость выполнения поставленных целей и задач деятельности данной организации.

6.2.11. Выполнение пруденциальных норм деятельности кредитной
организации.

Студент должен:

- изучить действующую систему обязательных нормативов банковс­кой деятельности;

- сравнить фактически сложившиеся значения обязательных норма­тивов с предельно допустимыми значениями, установленными Банком России;

- дать оценку степени выполнения пруденциальных норм деятельно­сти и тенденциям, характерным для организации за последние три года.

6.2.12. Налогообложение организации.

Студент должен изучить:

• нормативные документы, определяющие порядок налогообложения (в первую очередь, Налоговый кодекс);

• порядок формирования налогооблагаемой базы по налогам в дан­ной организации, в том числе по налогу на прибыль;

• иные налоги, уплачиваемые организацией, их влияние на финансо­во-экономические показатели ее деятельности. Изучить особенности об­ложения НДС.

СТРУКТУРА, СОДЕРЖАНИЕ И ОФОРМЛЕНИЕ ОТЧЕТА О ПРАКТИКЕ

7.1.Отчет является документом, отражающим результаты прохожде­ния практики студентом, и должен содержать все вопросы о проделанной работе. Сбор необходимого материала для отчета ведется в течение всей практики,

7.2.Отчет должен включать:

• титульный лист (Приложение Е);

• задание на производственную практику (Приложение В);

• отзыв;

• путевку (Приложение Б);

• содер­жание;

• текстовую часть в соответствии с программой практики;

• прило­жения.

7.3.В Приложения к отчету следует включить:

1. финансовую (бухгалтерскую) отчетность предприятия за трехлетний период;

2. табличный, схематический и расчетный материал, выполненный самим студентом.

7.4.К отчету должен быть приложен подробный отзыв, подписанный руководителем организации, являющейся базой практики, и руководите­лем практики от организации. Подписи заверяются печатью организации. Требования к содержанию отзыва (Приложение Ж).

7.5.Примерный объем текстовой части отчета должен составлять 40-50 страниц печатного текста (параметры текста: шрифт Times New Roman, 14, начертание обычное, 1,5 интервал, выравнивание текста по ширине. Поля: верхнее — 1,5 см, нижнее — 1,5, левое — 3 см, правое — 1,5 см).

7.6.Готовый отчет регистрируется на кафедре финансового менедж­мента в журнале регистрации документов.

8. ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАЩИТЫ ОТЧЕТОВ О ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКЕ

8.1. Защита отчетов о производственной практике проводится на ка­федре финансового менеджмента по утвержденному заведующим кафед­рой графику.

8.2. Отчет, допущенный к защите руководителем практики от кафед­ры, защищается перед комиссией, защита оформляется протоколом (При­ложение З).

В состав комиссии входят три человека; заведующий ка­федрой финансового менеджмента, руководитель практики от кафедры и ведущие преподаватели кафедры.

Оценка по практике (дифференцированный зачет) учитывает все
формы работы студента-практиканта.

8.3. Оценка по практике приравнивается к оценкам по теоретическому обу­чению и принимается во внимание при подведении итогов общей успева­емости студентов в текущем семестре.

8.4. Отчет о производственной практике хранится на кафедре финан­сового менеджмента в течение одного года.

8.5. Студент, не выполнивший программу практики по уважительной причине, направляется на практику вторично, в свободное от учебных за­нятий время.

8.6. Студент, не выполнивший программу производственной практи­ки, получивший отрицательный отзыв о работе или неудовлетворитель­ную оценку при защите отчета, направляется повторно на практику.

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПРАКТИКИ (ОСНОВНАЯ ЛИТЕРАТУРА)

ФИНАНСЫ

1. Барулин, С.В. Финансы: учебник – М.: КНОРУС, 2010. – 640 с.

2. Белозеров, С.А. Финансы: учебник / С.А. Белозеров, Г.М. Бродский,
С.Г. Горбушина [и др.]; отв. ред. В. В. Ковалев. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2010. – 511 с.

3. Ван Хорн Дж.К., Вахович Дж. Основы финансового менеджмента. – М: Вильямс, 2010. – 1232 с.

4. Князев, В.Г. Финансы: учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. (ГРИФ) / под ред. проф. В.Г. Князева, проф. В.А. Слепова. – М.: Магистр, 2010. – 654 с.

5. Кузнецов, Н.Г. Финансы и кредит: учебник для студентов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит» / [Т. Ф. Романова и др.]; под. ред.:
Н.Г. Кузецова К.В. Кочмола, Е.Н. Алифановой. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2010. – 448 с.

6. Поляк, Г.Б. Финансы и кредит: учебник / Г.Б. Поляк, Л.Д. Андросова,
В.Н. Горепик и др.; под ред. Г.Б. Поляка. – М: Волтерс Клувер, 2010. – 800 с.

7. Трошин, А.Н. Финансы и кредит: учебник / А.Н. Трошин, Т.Ю. Мазурина, В.И. Фомкина. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 416 с.

8. Финансы / М.В. Романовский, О.В. Врублевская. – М.: Юрайт, 2010. – 464 с.

ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИИ

1. Загородников, С. В. Краткий курс по финансам организаций (предприятий): учебное пособие. – М.: Окей-книга, 2012. – 176 с.

2. Бочаров, В.В. Корпоративные финансы: учебное пособие. – СПб: Питер, 2008. – 272 с.

3. Ковалев, В.В. Финансы организаций (предприятий): учебник / В.В. Ковалев, Вит.В. Ковалев. – М.: Проспект (ТК Велби), 2012. – 352 с.

4. Ковалева, А.М. Финансы фирмы: учебник / А.М. Ковалева, М.Г. Лапуста,
Л.Г. Скамай. – 4-е изд., испр. и доп. – (Высшее образование). – М.: ИНФРА-М, 2009. – 522 с.

5. Колчина, Н.В. Финансы организаций (предприятий). – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ, 2011. – 407 с.

6. Лапуста, М.Г. Финансы организаций (предприятий): учебник / М.Г. Лапуста, Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай. – 1-е изд., испр. – (Высшее образование), (Гриф). – М.: ИНФРА-М, 2012. – 575 с.

7. Мазурина, Т.Ю. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие. – 2-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 160 с.

8. Никитина, Н.В. Финансы организаций: учебное пособие / Н.В. Никитина,
С.С. Старикова. – М.: МПСИ Флинта, 2012. – 368 с.

9. Романовский, М.В. Корпоративные финансы / М.В. Романовский,
А.И. Вострокнутова. – СПб: Питер, 2011. – 592 с.

10. Шеремет, А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 479 с.

11. Шуляк, П.Н. Финансы предприятия: учебник. 9-е изд. – М.: Дашков и Ко, 2012. – 620 с.