Установления налогов и сборов

Тема 3-4 НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ. ОБЩИЕ УСЛОВИЯ

Вопросы для обсуждения

1. Налоговые правоотношения: понятие, признаки, элементы, классификация.

2. Налог и сбор: понятие, признаки, функции, виды.

3. Субъекты, объекты, содержание налоговых правоотношений.

4. Налогоплательщики и плательщики сборов. Взаимозависимые лица. Налоговые агенты.

5. Представительство в налоговых правоотношениях.

6. Налоговые, таможенные, финансовые органы, органы внутренних дел: функции, полномочия, ответственность. Налоговая тайна.

7. Надзор органов прокуратуры за законностью правовых актов и исполнением законодательства о налогах и сборах.

8. Общие условия установления налога (сбора). Существенные элементы юридического состава налога: понятие, общая характеристика, элементы. Налоговые льготы.

9. Объект и предмет налогообложения. Налоговая база и налоговые ставки. Налоговые вычеты.

10. Исчисление и уплата налогов и сборов: сроки, порядок. Налоговый и отчетный периоды.

Контрольные вопросы для самоподготовки

1. Дайте общую характеристику налоговых правоотношений, назовите их виды и составляющие их элементы.

2. Определите понятие объекта налоговых правоотношений.

3. Дайте определения и разграничьте понятия налога, сбора и других государственных (муниципальных) платежей и изъятий.

4. Разграничьте понятие субъекта налогового права и участника налоговых правоотношений. Перечислите их виды.

5. Назовите основные права и обязанности налогоплательщиков, а также способы их обеспечения. Каким правам и обязанностям налогоплательщиков корреспондируют соответствующие обязанности и права налоговых органов?

6. Каковы основания и практическая значимость признания физических и юридических лиц взаимозависимыми лицами?

7. Сравните особенности правового положения налогоплательщиков в договоре инвестиционного товарищества и консолидированной группе налогоплательщиков: цели, основания, участники, порядок оформления, права и обязанности участников.

8. Как распределяются права, обязанности и ответственность в сфере налогообложения между налоговыми агентами и налогоплательщиками?

9. Каковы виды, основания, порядок оформления, полномочия представителя и представляемого лица в налоговых правоотношениях?

10. Опишите полномочия в области налогов и сборов налоговых, таможенных и финансовых органов. Как регулируется ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, их должностных лиц?

11. Каковы основания, виды и порядок взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов?

12. Дайте характеристику основных направлений надзора органов прокуратуры за исполнением законодательства о налогах и сборах.

13. Назовите общие условия установления налогов и сборов. Определение каких элементов налогообложения является обязательным для того, чтобы налог считался установленным? Назовите существенные и факультативные элементы юридического состава налога.

14. Дайте общую характеристику объекта и предмета налогообложения как категорий налогового права. Определите особенности правового регулирования отдельных видов объектов налогообложения.

15. Назовите основополагающие принципы, основания для оценки налоговыми органами и методы определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения.

16. Опишите принципы и особенности определения доходов, расходов, дивидендов и процентов как объектов налогообложения.

17. Определите понятие и порядок исчисления налоговой базы. Дайте характеристику следующим понятиям (определение, виды): масштаб налога, единица налогообложения, методы учета и исчисления налоговой базы, налоговые вычеты.

18. Осуществите сравнительный анализ категорий «налоговые ставки» и «размеры сборов» (понятие, классификация, порядок установления).

19. Как различаются понятия налоговый и отчетный периоды?

20. Какие параметры и критерии определяют порядок исчисления налогов и сборов как обязательный элемент налогообложения?

21. Какие виды сроков и порядок уплаты налогов и сборов предусматриваются в Налоговом кодексе Российской Федерации?

22. Дайте характеристику правовому институту налоговых льгот (понятие; субъекты; содержание и виды; установление и отмена; основания, порядок и условия применения).

23. В чем состоят отличия категорий «налоговые льготы» и «изменение срока уплаты налога»?

Задача 1

Индивидуальный предприниматель «Смирнов и партнеры» представил запрошенные Налоговой инспекцией документы через своего представителя, уполномоченного на основании доверенности, не удостоверенной нотариусом, которому было вручено извещение о времени проведения проверки торговой деятельности продовольственного магазина указанного предпринимателя.

Индивидуальный предприниматель Смирнов отказался допустить проверяющих на территорию магазина, считая себя ненадлежащим образом извещенным (в отсутствие у него нотариально удостоверенной доверенности) обжаловал данный факт в вышестоящую налоговую инспекцию.