Задания по составлению форм бухгалтерской отчетности

1. По приведенным в таблице 3 хозяйственным операциям указать корреспондирующие счета, по отдельным операциям определить сумму, а также указать учетные регистры.

2. При выполнении операции № 22 следует рассчитать средний процент отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной стоимости по учетным ценам (таблица 4) и определить сумму отклонений, относящуюся к выбывшим материалам (таблица 5).

Таблица 4

Расчет среднего процента отклонений фактической себестоимости

материалов от их учетной стоимости

№ п/п Показатели Сумма, у.д.е.
Сумма отклонений в стоимости материалов на начало месяца (сальдо счета 16 «Отклонение в стоимости материалов»)  
Сумма отклонений в стоимости поступивших материалов за отчетный месяц  
Итого сумма отклонений (1 + 2)  
Учетная стоимость материалов на начало месяца (сальдо счета 10 «Материалы»)  
Учетная стоимость поступивших за месяц материалов (дебетовый оборот счета 10 «Материалы»)  
Итого учетная стоимость материалов (4 + 5)  
Средний процент отклонений (3 / 6 х 100)  

Таблица 5

Расчет отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной

стоимости, относящейся к отпущенным со склада материалов

Отпущены материалы Учетная стоимость, у.д.е. Сумма отклонений в стоимости материалов, у.д.е.
Цеху № 1 для производства: изделий «А» изделий «Б»    
Цеху № 2 для производства: изделий «А» изделий «Б»    
Ремонтному цеху: для ремонта оборудования цеха № 1 для ремонта оборудования цеха № 2    
На хозяйственные нужды: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха    
Заводоуправлению    
Итого    

3. Для выполнения операций № 31 и № 32 первоначально следует составить ведомость затрат по ремонтному цеху (таблица 6).

Таблица 6

Затраты по ремонтному цеху (ведомость 12)

Дебетуемые счета Кредитуемые счета Итого за месяц
Статьи аналитического учета 23-3
23-3 «Общепроизводственные расходы цеха»              
23-1 «Затраты на ремонт оборудования цеха №1»              
23-2 «Затраты на ремонт оборудования цеха № 2              

По данным ведомости определить сумму общепроизводственных расходов ремонтного цеха и распределить ее между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих (таблица 7).

Таблица 7

Распределение общепроизводственных расходов ремонтного цеха

Объекты учета Прямая заработная плата ремонтных рабочих Общепроизводственные расходы ремонтного цеха, у. д. е.
у. д. е. в % к итогу
Заказ № 301      
Заказ № 302      
Итого      

Исчисленные суммы отразить в операции № 31 и внести соответствующие записи в ведомость учета затрат по ремонтному цеху (таблица 6). По данным ведомости определить себестоимость работ по ремонту оборудования цеха « 1 и цеха № 2 и отразить в операции № 32. Ремонтный цех не имеет остатка незавершенного производства.

4. Для выполнения операции № 33 следует составить ведомость затрат по цехам основного производства № 1 (таблица 8) и № 2 (таблица 9).

Таблица 8

Затраты по цеху № 1 (ведомость № 12)

Дебетуемые счета Кредитуемые счета Итого
Статьи аналитического учета         23-1   25-1        
25-1 «Общепроизводственные расходы цеха № 1»                  
20-11 «Затраты на производство изделия «А» цеха № 1»                  
20-12 «Затраты на производство изделия «Б» цеха № 1»                  

Таблица 9

Затраты по цеху № 2 (ведомость № 12)

Дебетуемые счета Кредитуемые счета Итого за месяц
Статьи аналитического учета   23-2 25-2  
25-2 «Общепроизводственные расходы цеха № 2»                  
20-21 «Затраты на производство изделия «А» цеха № 2»                  
20-22 «Затраты на производство изделия «Б» цеха № 2»                  

По данным ведомостей определить сумму общепроизводственных расходов цеха № 1 и цеха № 2, распределить между изделиями «А» и «Б» пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих (таблица 10, 11).

Таблица 10

Распределение общепроизводственных расходов цеха № 1

Продукция Прямая заработная плата производственных рабочих   Общепроизводственные расходы цеха, у.д.е.
  у.д.е. в % к итогу
Изделие «А»      
Изделие «Б»      
ИТОГО      

Таблица 11

Распределение общепроизводственных расходов цеха № 2

Продукция Прямая заработная плата производственных рабочих Общепроизводственные расходы цеха, у.д.е.
  у.д.е. в % к итогу
Изделие «А»      
Изделие «Б»      
ИТОГО      

Исчисленные суммы отразить в операции № 33 и внести соответствующие записи в ведомости учета затрат цехов основного производства (таблицы 8, 9).

5. Для выполнения операции № 38 следует определить фактическую производственную себестоимость готовых изделий «А» и изделий «Б», если незавершенное производство на конец отчетного года составило: по изделиям «А» – 36078 у.д.е., по изделиям «Б» – 33156 у.д.е. (таблица 12).


Примечание: при подсчете затрат на производство продукции «А» в цехе №1 необходимо из оборота по дебету счета 20/11 «Производство продукции «А» в цехе № 1» вычесть стоимость брака в производстве (указанную по кредиту этого аналитического счета)

Таблица 12

Расчет фактической производственной себестоимости

готовой продукции

№ п/п Показатели Шифр счета Виды продукции Итого (гр. 4 + + гр.5)
Изделие «А» Изделие «Б»
1. Остаток незавершенного производства на 1 декабря 200___г.          
Затраты по цеху № 1 (таблица 8) 20-11, 20-12      
Затраты по цеху № 2 (таблица 9) 20-21, 20-22      
Итого затраты за декабрь (стр. 2 + стр. 3)        
Фактическая себестоимость готовой продукции (стр. 1 + стр. 4 – стр. 6)        
Остаток незавершенного производства на конец отчетного года Сальдо счета 20      

6. При выполнении операции № 60 следует определить налоговые разницы и отложенные налоговые активов и обязательств (таблица 13) с учетом бухгалтерской справки № 12 (с. 19) и операций № 28 № 49, № 50, № 51, № 52, № 53.

Таблица 13

Расчет налоговых разниц, постоянных и отложенных

налоговых обязательств и активов

№ опера-ции Виды налоговых разниц Сумма, у.д.е.
Постоянные разницы Вычитаемые временные разницы Налогооблагаемые временные разницы
  Итого      
  Постоянные налоговые обязательства     X   X
  Отложенные налоговые активы X   X
  Отложенные налоговые обязательства X Х  

7. Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам (таблица 14).

Таблица 14

Оборотно-сальдовая ведомость

Наименование счета Остатки на начало года Оборот за январь-ноябрь Остатки на 1 декабря Оборот за декабрь Остатки на 31 декабря
дебет кредит дебет кредит дебет кредит дебет кредит дебет кредит
Основные средства                    
Амортизация основных средств                    
…..                    
….. и т.д.                    
Итого                    

Итоговые обороты остатков и оборотов по соответствующим парам граф (по дебету и кредиту) должны быть равны. Если такого равенства не получится, необходимо проверить правильность определения остатков и оборотов по каждому счету.

Наши рекомендации