Счет 60 "Расчеты с поставщиками
Содержание
Содержание. 2
Практическое занятие №1. 3
Практическое занятие №2. 7
Практическое занятие №3. 13
Практическое занятие № 4. 24
Практическое занятие №5. 26
Практическое занятие № 6. 31
Практическое занятие №7. 33
Практическое занятие №1
Задача 1
Имущество и обязательства фирмы «Винни»:
Горшки (10шт) – 10
Дерево с дуплом – 155
Домик Пуха – 120
Пещера – 120
Тачка для меда – 100
Шарик воздушный – 25
Участок леса – 200
Разрешение от королевы пчел на производство меда – 85
Способ производства меда запатентованный на коре дуба – 120
Запасы нектара для кормления пчел – 50
Монеты в банке в сказочном городе – 5
Монеты в свинье-копилке – 3
Прибыль прошлого года – 750
Целевой взнос Кенгуру на производство меда – 200
Уставный капитал – 600
Мед для завтрашнего обеда и ужина – 50
Пчелы – молодняк – 200
Пчелы медоносные – 1000
Пыльца – 10
Соты пчелиные 5 шт – 100
Займ у Иа на 6 месяцев – 185
Долг Пяточку за хождение под зонтом – 100
Долг Пяточку по дивидендам – 150
Долг «Сова» за художественное оформление – 400
Расписка Ру в получении двух горшков с медом – 10
Расписка Тигры в получении 12 монет сроком на 2 года – 12
Аванс Тигре – 10
Имущество и обязательство фирмы «Кролик»:
Земля огорода Кролика – 200
Тачка для сбора овощей – 100
Чучело огородное – 105
Метод Кролика по выращиванию овощей – 50
Расход по регистрации фермы – 25
Плетень ручной работы – 130
Средство против жучков – 65
Семена морковки – 50
Тяпка – 15
Монеты в коте-копилке – 10
Уставный капитал – 200
Кредит в банке – 300
Задолжность кроту – 200, 100
Задолжность Иа за морковь – 50
Требуется составить бухгалтерский баланс.
| ЗАО "Винни" | |
| Актив | Пассив |
| I Внеоборотные активы | Уставный капитал: 600 |
| Нематериальные активы: 85+120=205 | Целевые поступления: 200 |
| Основные средства: 155+10+120+120+100+200+25=730 | Нераспределенная прибыль: 750 |
| II Оборотные активы | Займы и кредиты: 185+100+400=685 |
| Производственные запасы: 50+1000+10+100+200=1360 | Задолжность по выплате: 150 |
| Дебиторская задолжность: 10+10+12=32 | |
| Денежные средства: 5+3=8 | |
| Готовая продукция:50 | |
| Итог: 2385 | Итог: 2385 |
Оборотные активы=1450, Обязательства=835 ==> k= 
=1,737
| ЗАО "Кролик" | ||
| Актив | Пассив | |
| I Внеоборотные активы | Уставный капитал: 200 | |
| Нематериальные активы: 50+25=75 | Займы и кредиты: 300+200+100=600 | |
| Основные средства: 200+130+100+15+105=550 | ||
| II Оборотные активы | ||
| Производственные запасы: 65+50=115 | ||
| Дебиторская задолжность: 50 | ||
| Денежные средства: 10 | ||
| Итог: 800 | Итог: 800 |
Оборотные активы=175, Обязательства=600 ==> k= 
=0,29
Задача 2
Семен Семенович открывает строительное предприятие и становится его единственным владельцем. Нанимает персонал. Уставный капитал 100 000 руб. Необходимо составить вступительный баланс и отразить в балансе следующие операции:
1. Получены материалы на 50 000 руб. (Счета поставщиков еще не оплачены)
2. Отпущены материалы со склада на производство работ на сумму 40000 руб.
3. Начислена заработная плата рабочим 10 000 руб.
4. Сданы работы заказчикам, подписан акт приемки работ, стоимость 70 000 руб. (незавершенного производства нет)
5. Перечислено с расчетного счета поставщикам в погашение задолженности 50 000 руб.
6. Получено от заказчиков в оплату выполнненых работ 70 000 руб.
Решение:
Вступительный баланс:
| Актив | Пассив |
| Денежные средства 100 000 | Уставный капитал 100 000 |
1. Получены материалы на сумму 50 000 руб.
| Актив | Пассив |
| Ден. средства 100 000 | Уставный капитал 100 000 |
| Материалы 50 000 | Кредиторская задолженность 50 000 |
2. Отпущены материалы на производство на сумму 40 000 руб.
| Актив | Пассив |
| Ден. средства 100 000 | Уставный капитал 100 000 |
| Материалы 10 000 Незавершенное пр-во 40 000 | Кредиторск. задолженность 50 000 |
3.Начислена заработная плата работникам 10 000 руб.
| Актив | Пассив |
| Ден. средства 100 000 | Уставный капитал 100 000 |
| Материалы 10 000 Незаверш. пр-во 50 000 | Кредиторск. задолженность 60 000 |
4. Выполненные работы сданы заказчикам на сумму 70 000 руб.
| Актив | Пассив |
| Ден. Средства 100 000 | Уставный капитал 100 000 |
| Дебиторская задолженность 70 000 | Прибыль 20 000 |
| Материалы 10 000 | Кредиторск. задолженность 60 000 |
5. Перечислено поставщикам 50 000 руб.
| Актив | Пассив |
| Ден. Средства 50 000 | Уставный капитал 100 000 |
| Дебиторская задолженность 70000 | Прибыль 20 000 Кредиторская задолженность 10 000 |
7. Получено от заказчиков 70 000 руб.
| Ден. Средства 120 000 | Уставный капитал 100 000 |
| Материалы 10 000 | Прибыль 20 000 |
| Кредиторская задолженность 10 000 |
Задача 1
1. Работник отправляется в командировку, берет с собой 1 000 руб. личных денег, 2 000 под отчет из кассы, подруга дает ему на сувениры 600 руб.
2. В командировке он купил вазу за 900 руб., сувениры для подруги на 600 руб. и израсходовал 1 800 руб. из подотчетных денег.
3. По возвращению из командировки работник представил авансовый отчет, рассчитался с предприятием и подругой.
Необходимо определить вид и размер имущества и источников его формирования после каждой ситуации.
Решение:
1.
| Имущество | Источники |
| Денежные средства 3 600 | Собственные 1 000 |
| Заемные 600+2000 |
2.
| Имущество | Источники |
| Денежные средства 300 | Собственные 1 000 |
| Сувениры 600 | Заемные 600+2000 |
| Ваза 900 | |
| Командировочные расходы 1 800 |
3.
| Имущество | Источники |
| Ден средства 100 | Собственные 1 000 |
| Ваза 900 |
Практическое занятие №2
Задача 1
Остатки по счетам на 01.09:
01 (Основные средства) – 1200
02 (Амортизация ОС) – 20
10 (Материалы) – 300
20 (Основное производство) – 40
51 (Расчетные счета) – 380
60 (Расчеты с поставщиками и подрядчиками) – 30
68 (Расчеты по налогам и сборам) – 5
70 (Расчеты по оплате труда) – 65
80 (Уставный капитал) – 1660
99 (Прибыли и убытки) – 140
| Журнал регистрации хозяйственных операций | ||||
| № | Содержание | Корреспонденция счетов | Сумма | |
| Д | К | |||
| Начислена амортизация по ОС | ||||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолжности перед бюджетом | ||||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолжности перед поставщиками | ||||
| Получено в кассу с расчетного счета для выдачи ЗП | ||||
| Выплачена из кассы ЗП | ||||
| Поступили на склад материалы от поставщика с последующей оплатой | ||||
| Материалы отпущены на производство | ||||
| Начислена ЗП за производство продукции | ||||
| Удержан налог на доходы из ЗП | ||||
| Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция (незавершенного производства нет) |
Необходимо:
1. Заполнить журнал хозяйственных операций
2. Составить бухгалтерский баланс на начало отчетного периода
3. Открыть счета бухгалтерского учета и записать на них сальдо начальные.
4. Составить оборотный баланс
Решение:
1.
| Журнал регистрации хозяйственных операций | ||||
| № | Содержание | Корреспонденция счетов | Сумма | |
| Д | К | |||
| Начислена амортизация по ОС | О2 | |||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолжности перед бюджетом | ||||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолжности перед поставщиками | ||||
| Получено в кассу с расчетного счета для выдачи ЗП | ||||
| Выплачена из кассы ЗП | ||||
| Поступили на склад материалы от поставщика с последующей оплатой | ||||
| Материалы отпущены на производство | ||||
| Начислена ЗП за производство продукции | ||||
| Удержан налог на доходы из ЗП | ||||
| Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция (незавершенного производства нет) |
2.
активные счета:
| 01 - основные средства | |
| Д | К |
| СН - 1200 | |
| СК - 1200 |
| 10 - материалы | |
| Д | К |
| СН - 300 | 7) 200 |
| 6) 220 | |
| ОбД - 220 | ОбК - 200 |
| СК - 320 |
| 20 - основное производство | |
| Д | К |
| СН - 40 | 10) 380 |
| 1) 20 | |
| 7) 200 | |
| 8) 120 | |
| ОбД - 340 | ОбК - 380 |
| СК - 0 |
| 51 - расчетные счета | |
| Д | К |
| СН - 380 | 2) 5 |
| 3) 20 | |
| 4) 65 | |
| ОбК - 90 | |
| СК - 290 |
| 50 - касса | |
| Д | К |
| СН - 65 | 5) 65 |
| ОбД - 65 | ОбК - 65 |
| 43 - готовая продукция | |
| Д | К |
| 10) 380 | |
| ОбД - 380 | ОбК - |
| СК - 380 |
пассивные счета:
| 02 - амортизация | |
| Д | К |
| СН - 20 | |
| 1) 20 | |
| ОбД - | ОбК - 20 |
| СК - 40 |
| 60 - расчеты с поставщиками и подрядчиками | |
| Д | К |
| 3) 20 | СН - 30 |
| 6) 220 | |
| ОбД - 20 | ОбК - 220 |
| СК - 230 |
| 68 - расчеты по налогам и сборам | |
| Д | К |
| 2) 5 | СН - 5 |
| 9) 9 | |
| ОбД - 5 | ОбК - 9 |
| СК - 9 |
| 70 - расчеты с персоналом по оплате труда | |
| Д | К |
| 5) 65 | СН - 65 |
| 9) 9 | 8) 120 |
| ОбД - 74 | ОбК - 120 |
| СК - 111 |
| 80 - уставный капитал | |
| Д | К |
| СН - 1660 | |
| СК - 1660 |
| 99 - прибыли и убытки | |
| Д | К |
| СН - 140 | |
| СК - 140 |
3.
| № счета | Сальдо на 1.09 | Оборот за месяц | Сальдо на 1.10 | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| 01 основные средства | ||||||
| 10 материалы | ||||||
| 20 основное производство | ||||||
| 51 расчетные счета | ||||||
| 50 касса | ||||||
| 43 готовая продукция | ||||||
| 02 амортизация | ||||||
| 60 расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||||
| 68 расчеты по налогам и сборам | ||||||
| 70 расчеты с персонало по оплате труда | ||||||
| 80 уставный капитал | ||||||
| 99 прибыли и убытки | ||||||
| ИТОГО: |
Задача 2.
Задание:
Определить тип балансовых изменений для следующих хозяйственных операций.
Решение задачи осуществить в таблице следующей формы:
| № п/п | Содержание операции | Изменения в балансе | Тип изменений | |
| Актив | Пассив | |||
| 1. | Получено на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности | Увеличение (+) Уменьшение (-) | Внутри актива | |
| 2. | Выдана из кассы заработная плата работникам | |||
| 3. | Возвращены наличные деньги на расчетный счет | |||
| 4. | Поступили на склад материалы от поставщиков | |||
| 5. | Перечислено поставщикам в погашение задолженности | |||
| 6. | Выдано под отчет на командировочные расходы | |||
| 7. | Израсходовано подотчетным лицом на нужды основного производства | |||
| 8. | Выплачен перерасход по авансовому отчету подотчетному лицу | |||
| 9. | Получен долгосрочный кредит банка | |||
| 10. | Получено в кассу от учредителя в погашение задолженности | |||
| 11. | Начислена заработная плата рабочим | |||
| 12. | Удержан налог на доходы из заработной платы | |||
| 13. | Перечислена сумма налога в бюджет | |||
| 14. | Отпущены материалы со склада на производство продукции | |||
| 15. | За счет прибыли образован резервный капитал | |||
| 16. | Получен наличными аванс от покупателя | |||
| 17. | Передана из цеха на склад готовая продукция | |||
| 18. | Предоставлен краткосрочный заем другому предприятию | |||
| 19. | Погашена задолженность по краткосрочной ссуде банка | |||
| 20. | Возвращен в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм |
Решение:
| № п/п | Содержание операции | Изменения в балансе | Тип изменений | |
| Актив | Пассив | |||
| 1. | Получено на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности | Увеличение (+) Уменьшение (-) | Внутри актива | |
| 2. | Выдана из кассы заработная плата работникам | - | - | Уменьшение валюты баланса |
| 3. | Возвращены наличные деньги на расчетный счет | + - | Внутри актива | |
| 4. | Поступили на склад материалы от поставщиков | + | + | Увеличение валюты баланса |
| 5. | Перечислено поставщикам в погашение задолженности | - | - | Уменьшение валюты баланса |
| 6. | Выдано под отчет на командировочные расходы | + - | Внутри актива | |
| 7. | Израсходовано подотчетным лицом на нужды основного производства | + - | Внутри актива | |
| 8. | Выплачен перерасход по авансовому отчету подотчетному лицу | - | - | Уменьшение валюты баланса |
| 9. | Получен долгосрочный кредит банка | + | + | Увеличение валюты баланса |
| 10. | Получено в кассу от учредителя в погашение задолженности | + - | Внутри актива | |
| 11. | Начислена заработная плата рабочим | + | + | Увеличение валюты баланса |
| 12. | Удержан налог на доходы из заработной платы | + - | Внутри пассива | |
| 13. | Перечислена сумма налога в бюджет | - | - | Уменьшение валюты баланса |
| 14. | Отпущены материалы со склада на производство продукции | + - | Внутри актива | |
| 15. | За счет прибыли образован резервный капитал | + - | Внутри пассива | |
| 16. | Получен наличными аванс от покупателя | + | + | Увеличение валюты баланса |
| 17. | Передана из цеха на склад готовая продукция | + - | Внутри актива | |
| 18. | Предоставлен краткосрочный заем другому предприятию | + - | Внутри актива | |
| 19. | Погашена задолженность по краткосрочной ссуде банка | - | - | Уменьшение валюты баланса |
| 20. | Возвращен в кассу остаток неизрасходованных подотчетных сумм | + - | Внутри актива |
Практическое занятие №3
Задача 1
Сквозная задача по пройденному материалу по теме «Счета и двойная запись»
Задание.
1. Составить баланс организации на 1.01.200_г. по форме нетто-баланс..
2. а) открыть синтетические счета бухгалтерского учета
б) открыть аналитические счета к синтетическим счетам : 10 "Материалы", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
в) составить журнал регистрации хозяйственных операций за месяц
г) отразить хозяйственные операции за месяц на синтетических и аналитических счетах, определить обороты и сальдо конечное
д) составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета, открытых к счетам 10, 60, 71,
е) составить баланс на конец месяца по форме нетто-баланс
Исходные данные.
| № счета | Наименование | Сумма, руб. | |
| 01. | Основные средства | ||
| 02. | Амортизация основных средств | ||
| 10. | Материалы | ||
| 50. | Касса | ||
| 51. | Расчетные счета | ||
| 71. | Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) | ||
| 80. | Уставный капитал | ||
| 66. | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | ||
| 60. | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность) | ||
| 70. | Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
| 62. | Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность) | ||
| 68. | Расчеты по налогам и сборам | ||
| 69. | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
Счет 10 "Материалы"
| № п/п | Наименование материалов | Ед. изм | Цена Руб. | Кол-во | Сумма |
| 1. 2. | Линолеум Паркет | м м2 | |||
| ИТОГО: |
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
| № п/п | Ф.И.О., Должность | Сумма выданного аванса | |
| 1. 2. 3. | Рук. Организ. Павлов А.И. Зав. склад. Соловьева Н.А. Бухгалтер Карпова И.С. | ||
| ИТОГО: |
Счет 60 "Расчеты с поставщиками
| № п/п | Наименование поставщика | |||
| Сумма | ||||
| 1. 2. | № 319, 10/12 - 200_ № 64, 24/12 - 200_ | ООО "Свет" ООО "Заря" | ||
| ИТОГО: |
Хозяйственные операции за месяц
| № п/п | Дата | Документ и краткое содержание хозяйственной операции | Сумма | Д | К | |
| частная | общая | |||||
| 1. | 4/1 | Требование на отпуск материалов № 74 Отпущены со склада и израсходованы материалы для выполнения работ: а) линолеум, 40м б) паркет, 20м2 | ||||
| 2. | 6/1 | Выписка из расчетного счета. Платежное поручение. Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от заказчика | ||||
| 3. | 8/1 | Авансовый отчет № 1 руководителя организации Павлова А.И. На основании авансового отчета описываются фактические командировочные расходы Павлова на затраты основного производства | ||||
| 4. | 8/1 | Приходный кассовый ордер № 1 Внесена в кассу Павловым А.И. неизрасходованная сумма подотчетных средств | ||||
| 5. | 8/1 | Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности а) бюджету по налогам и сборам б)фондам социального страхования и обеспечения | ||||
| 6. | 8/1 | Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер № 2 Получено с расчетного счета в кассу: а) для выдачи заработной платы б) на хозяйственные нужды | ||||
| 7. | 9/1 | Счет № 344 ООО "Свет". Приходный ордер склада № 63. Акцептован счет поставщика за полученные и оприходованные на склад материалы: а) линолеум по 80р за м, 150м б) паркет по 240р за м2, 100м2 | ||||
| 8. | 9/1 | Авансовый отчет № 52 зав. складом Соловьевой А.И.. Приходный ордер склада № 64. Оприходован на склад линолеум, приобретенный в магазине розничной торговли за наличный расчет по 80р, 14м | ||||
| 9. | 9/1 | Расходный кассовый ордер № 1. Выдана из кассы Соловьевой Н.А. сумма перерасхода по авансовому счету | ||||
| 10. | 9/1 | Расходный кассовый ордер № 2. Платежная ведомость. Выдана из кассы заработная плата работникам организации | ||||
| 11. | 10/1 | Выписка из расчетного счета. Расходный кассовый ордер № 3. а) Зачислена на расчетный счет неполученная в срок заработная плата. б) Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от заказчика | ||||
| 12. | 11/1 | Выписка из расчетного счета. Платежные поручения. Перечислено с расчетного счета: а) ООО "Свет" по счету № 319 от 10/7 б) ООО "Заря" по счету № 64 от 24/7 | ||||
| 13. | 12/1 | Требование на отпуск материалов № 75. Отпущены со склада и израсходованы материалы для выполнения работ: а) линолеум, 80м б) паркет,110м2 | ||||
| 14. | 13/1 | Расходный кассовый ордер № 4. Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды зав. складом Соловьевой Н.А. | ||||
| 15. | 16/1 | Авансовый отчет № 3 бухгалтера Карповой И.С. Списываются фактически произведенные расходы на затраты основного производства | ||||
| 16. | 18/1 | Приходный кассовый ордер № 3. Получено в кассу от заказчика | ||||
| 17. | 18/1 | Приходный кассовый ордер № 5. Зачислены на расчетный счет средства, полученные от заказчика | ||||
| 18. | 20/1 | Счет № 71 ООО "Заря" от 15/1. Приходный ордер склада № 64. Акцептован счет за полученный и оприходованный на склад паркет по 240р за м2, 100м2 | ||||
| 19. | 31/1 | Табель учета рабочего времени №1. Наряды №1-20 на сдельную работу. Начислена заработная плата работникам организации за выполненные работы | ||||
| 20. | Расчетно-платежная ведомость № 1. Удержан налог с доходов работников организации | |||||
| 21. | Расчеты бухгалтерии. Начислен единый социальный налог на заработную плату сотрудников | |||||
| 22. | Расчет бухгалтерии Начислена амортизация основных средств | |||||
| 23. | Счета № 1-10 от 5-30.01.200_ Предъявлены расчетные документы заказчиком за выполненные ремонтные работы: | |||||
| 24. | Расчет бухгалтерии. Списаны затраты основного производства по законченным ремонтным работам (незавершенного производства нет): | |||||
| 25. | Выявлен и списан финансовый результат от выполненных ремонтных работ |
Аналитический счет "Линолеум" к счету 10 "Материалы"
| № п/п | Содержание Записи | Ед. измерения | Цена | № синтетичекого счета | |||
| Приход | Расход | Остаток | |||||
| К-во | Сумма | К-во | Сумма | К-во | Сумма | ||
| 1. | Сальдо на 01.01.200_ г. | - | - | - | - | ||
| 2. | Оборот за 01.01.200_ г. | - | - | ||||
| 3. | Сальдо на 01.02.200_ г. | - | - | - | - |
Аналитический счет "Паркет" к счету 10 "Материалы"
| № п/п | Содержание Записи | Ед. измерения | Цена | № синтетичекого счета | |||
| Приход | Расход | Остаток | |||||
| К-во | Сумма | К-во | Сумма | К-во | Сумма | ||
| 1. | Сальдо на 01.01.200_ г. | - | - | - | - | ||
| 2. | Оборот за 01.01.200_ г. | - | - | ||||
| 3. | Сальдо на 01.02.200_ г. | - | - | - | - |
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 10 "Материалы"
| № п/п | Наименование | Ед. измерения | Цена | Остаток на 01.01.200_ г. | Оборот за январь | ||||
| Дебет | Кредит | ||||||||
| К-во | Сумма | К-во | Сумма | К-во | Сумма | ||||
| Итого: | - | - | - | - |
Аналитический счет ООО "Свет" к счету 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
| № п/п | Содержание записи | Дебет | Кредит |
| 1. | Сальдо на 01.01.200_ г. | - | |
| 2. | Оборот за месяц | ||
| 3. | Сальдо на 01.02.200_ г. |
Аналитический счет ООО "Заря" к счету 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
| № п/п | Содержание записи | Дебет | Кредит |
| 1. | Сальдо на 01.01.200_ г. | - | |
| 2. | Оборот за месяц | ||
| 3. | Сальдо на 01.02.200_ г. |
Решение:
| № п/п | Дата | Документ и краткое содержание хозяйственной операции | Сумма | Д | К | |
| частная | общая | |||||
| 1. | 4/1 | Требование на отпуск материалов № 74 Отпущены со склада и израсходованы материалы для выполнения работ: а) линолеум, 40м б) паркет, 20м2 | 3200 4800 | 8000 | 20 | 10 |
| 2. | 6/1 | Выписка из расчетного счета. Платежное поручение. Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от заказчика | 51 | 62 | ||
| 3. | 8/1 | Авансовый отчет № 1 руководителя организации Павлова А.И. На основании авансового отчета описываются фактические командировочные расходы Павлова на затраты основного производства | 20 | 71 | ||
| 4. | 8/1 | Приходный кассовый ордер № 1 Внесена в кассу Павловым А.И. неизрасходованная сумма подотчетных средств | 400000 | 50 | 71 | |
| 5. | 8/1 | Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности а) бюджету по налогам и сборам б)фондам социального страхования и обеспечения | 35000 | 68 69 | 51 | |
| 6. | 8/1 | Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер № 2 Получено с расчетного счета в кассу: а) для выдачи заработной платы б) на хозяйственные нужды | 32000 | 50 | 51 | |
| 7. | 9/1 | Счет № 344 ООО "Свет". Приходный ордер склада № 63. Акцептован счет поставщика за полученные и оприходованные на склад материалы: а) линолеум по 80р за м, 150м б) паркет по 240р за м2, 100м2 | 12000 24000 | 36000 | 10 | 60 |
| 8. | 9/1 | Авансовый отчет № 52 зав. складом Соловьевой А.И.. Приходный ордер склада № 64. Оприходован на склад линолеум, приобретенный в магазине розничной торговли за наличный расчет по 80р, 14м | 1120 | 10 | 71 | |
| 9. | 9/1 | Расходный кассовый ордер № 1. Выдана из кассы Соловьевой Н.А. сумма перерасхода по авансовому счету | 120 | 71 | 50 | |
| 10. | 9/1 | Расходный кассовый ордер № 2. Платежная ведомость. Выдана из кассы заработная плата работникам организации | 70 | 50 | ||
| 11. | 10/1 | Выписка из расчетного счета. Расходный кассовый ордер № 3. а) Зачислена на расчетный счет неполученная в срок заработная плата. б) Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от заказчика | 5000 | 25000 | 51 | 50 62 |
| 12. | 11/1 | Выписка из расчетного счета. Платежные поручения. Перечислено с расчетного счета: а) ООО "Свет" по счету № 319 от 10/7 б) ООО "Заря" по счету № 64 от 24/7 | 17000 | 60 | 51 | |
| 13. | 12/1 | Требование на отпуск материалов № 75. Отпущены со склада и израсходованы материалы для выполнения работ: а) линолеум, 80м б) паркет,110м2 | 6400 26400 | 32800 | 20 | 10 |
| 14. | 13/1 | Расходный кассовый ордер № 4. Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды зав. складом Соловьевой Н.А. | 71 | 50 | ||
| 15. | 16/1 | Авансовый отчет № 3 бухгалтера Карповой И.С. Списываются фактически произведенные расходы на затраты основного производства | 20 | 71 | ||
| 16. | 18/1 | Приходный кассовый ордер № 3. Получено в кассу от заказчика | 50 | 62 | ||
| 17. | 18/1 | Приходный кассовый ордер № 5. Зачислены на расчетный счет средства, полученные от заказчика | 51 | 50 | ||
| 18. | 20/1 | Счет № 71 ООО "Заря" от 15/1. Приходный ордер склада № 64. Акцептован счет за полученный и оприходованный на склад паркет по 240р за м2, 100м2 | 24000 | 10 | 60 | |
| 19. | 31/1 | Табель учета рабочего времени №1. Наряды №1-20 на сдельную работу. Начислена заработная плата работникам организации за выполненные работы | 20 | 70 | ||
| 20. | Расчетно-платежная ведомость № 1. Удержан налог с доходов работников организации | 70 | 68 | |||
| 21. | Расчеты бухгалтерии. Начислен единый социальный налог на заработную плату сотрудников | 20 | 69 | |||
| 22. | Расчет бухгалтерии Начислена амортизация основных средств | 20 | О2 | |||
| 23. | Счета № 1-10 от 5-30.01.200_ Предъявлены расчетные документы заказчиком за выполненные ремонтные работы: | 62 | 90 | |||
| 24. | Расчет бухгалтерии. Списаны затраты основного производства по законченным ремонтным работам (незавершенного производства нет): | 111000 | 90 | 20 | ||
| 25. | Выявлен и списан финансовый результат от выполненных ремонтных работ | 33000 | 90 | 99 |
Аналитический счет "Линолеум" к счету 10 "Материалы"
| № п/п | Содержание Записи | Ед. измерения | Цена | № синтетичекого счета | |||
| Приход | Расход | Остаток | |||||
| К-во | Сумма | К-во | Сумма | К-во | Сумма | ||
| 1. | Сальдо на 01.01.200_ г. | - | - | - | - | 100 | 8000 |
| 2. | Оборот за 01.01.200_ г. | 150 14 | 1200 1120 | 40 80 | 3200 6400 | - | - |
| 3. | Сальдо на 01.02.200_ г. | - | - | - | - | 144 | 11520 |
Аналитический счет "Паркет" к счету 10 "Материалы"
| № п/п | Содержание Записи | Ед. измерения | Цена | № синтетического счета | |||
| Приход | Расход | Остаток | |||||
| К-во | Сумма | К-во | Сумма | К-во | Сумма | ||
| 1. | Сальдо на 01.01.200_ г. | - | - | - | - | 50 | 12000 |
| 2. | Оборот за 01.01.200_ г. | 100 | 24000 24000 | 20 110 | 4800 25400 | - | - |
| 3. | Сальдо на 01.02.200_ г. | - | - | - | - | 20 | 4800 |
Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 10 "Материалы"
| № п/п | Наименование | Ед. измерения | Цена | Остаток на 01.01.200_ г. | Оборот за январь | ||||
| Дебет | Кредит | ||||||||
| К-во | Сумма | К-во | Сумма | К-во | Сумма | ||||
| 1. 2. | Линолеум Паркет | м м2 | 80 240 | 100 50 | 8000 12000 | 164 100 | 13120 48000 | 120 130 | 9600 31200 |
| Итого: | - | - | 20 | - | 61120 | - | 40800 |
Аналитический счет ООО "Свет" к счету 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
| № п/п | Содержание записи | Дебет | Кредит |
| 1. | Сальдо на 01.01.200_ г. | - | 6000 |
| 2. | Оборот за месяц | 6000 | 36000 |
| 3. | Сальдо на 01.02.200_ г. | 36000 |
Аналитический счет ООО "Заря" к счету 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
| № п/п | Содержание записи | Дебет | Кредит |
| 1. | Сальдо на 01.01.200_ г. | - | 11000 |
| 2. | Оборот за месяц | 11000 | 2400 |
| 3. | Сальдо на 01.02.200_ г. | 2400 |
| Павлов | |
| Д | К |
| СН - 8000 | 3) 7600 |
| 4) 400 | |
| ОбК - 8000 | |
| СК - |
| Соловьева | |
| Д | К |
| СН - 1000 | 8) 1120 |
| 9) 120 | |
| 14) 1500 | |
| ОбД - 1620 | ОбК - 1120 |
| СК - 1500 |
| Карпова | |
| Д | К |
| СН - 3000 | 15) 3 |
| СК - |
| № | Фамилия | Остаток на 01.01 | Оборот за январь | Остаток на 01.02 | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| Павлов | - | - | - | - | |||
| Соловьев | - | - | |||||
| Карпова | - | - | - | - | |||
| Итого |
| № | Поставщик | Остаток на 01.01 | Оборот за январь | Остаток на 01.02 | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| "Свет" | - | - | |||||
| "Заря" | - | - | |||||
| ИТОГО: | - | - |
| Оборотный баланс | ||||||
| № счета | Остаток на 01.01 | Оборот за январь | Остаток на 01.02 | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| О1 Основные средства | - | - | - | - | ||
| 10 материалы | - | - | ||||
| 50 касса | - | - | ||||
| 51 расчетные счета | - | - | ||||
| 71 расчеты с подотчетными лицами | - | - | ||||
| 62 расчеты с покупателями | - | - | ||||
| 20 основное производство | - | - | - | - | ||
| О2 амортизация | - | - | - | |||
| 60 расчеты с поставщиками | - | - | ||||
| 66 расчеты по краткосрочным займам | - | - | - | - | ||
| 80 уставный капитал | - | - | - | - | ||
| 70 расчеты с персоналом по ЗП | - | - | ||||
| 68 расчеты по налогам и сборам | - | - | ||||
| 69 расчеты по социальному страхованию | - | - | ||||
| 90 продажи | - | - | - | - | ||
| 99 прибыли и убытки | - | - | - | |||
| Итого |
Практическое занятие № 4
Задача 1
Согласно данным бухгалтерского учета:
| № | Наименование товарно-материальных ценностей | Ед изм | Цена за шт, руб. | Количество | Сумма |
| Шпилька | шт. | ||||
| Штырь подъемный | шт. | ||||
| Болты | шт. | ||||
| Втулка | шт. | ||||
| Пружина | шт. | ||||
| Лист медный | кг |
Согласно данным инвентаризации на 01.10.2007: