Проверка расчетных операций клиентов

Таблица

Пример оформления программы аудита

Наименование аудируемого лица ПАО «Альфа»
Проверяемый период 01.01.15 – 31.12.15
Количество человеко-часов
Планируемый уровень существенности 500 000 руб.
Планируемый аудиторский риск 4 %
Руководитель аудиторской группы Иванов А.А.
Состав аудиторской группы
 
Планируемые виды работ Период проведения аудита Исполнитель Рабочие документы аудитора
1. Проверка расчетных операций клиентов 16.03.16 – 18.03.16 Иванов И.И. РД-1
1.1. Проверка расчетов платежными поручениями
1.2. Проверка расчетов платежными требованиями
2. Проверка расчетных межбанковских операций     РД-2
2.1. Проверка правильности отражения операций на счетах бухгалтерского учета      
2.2. Проверка правильности документального оформления      
2.3. Проверка правильности определения сумм по операциям      
       
         

Пример рабочего документа аудитора представлен в таблице.

Таблица

Пример оформления рабочего документа аудитора

РД-1

Проверка расчетных операций клиентов

Хозяйственная Бухгалтерская проводка Откло- Сумма Откло-
п/п операция По данным аудируемого лица По мнению аудитора нения По данным аудируемого По мнению аудитора нения
    Д К Д К   лица    
1. В кассу кредитной организации внесены денежные средства для зачисления на расчетный счет негосударственной финансовой организации - 200 000 200 000 -
 

Можно проверку сумм представить в другой таблице – тогда у Вас будет уже 2 рабочих документа аудитора (РД)

Можно сделать отдельную (ые) таблицу (ы) на каждый пункт плана аудита

Еще пример рабочего документа аудитора (РД):

Свод выявленных нарушений по результатам аудита

№ п/п Выявленные нарушения по результатам аудита
1. Отсутствие в договоре банковского счета с юридическим лицом оттиска печати
2. Неукомплектованность юридических дел клиентов банков всеми необходимыми документами
3. Неверный учет расчетных операций на счетах бухгалтерского учета
 

Вариант № 2

Задание № 1

В кассу кредитной организации внесены денежные средства физическим лицом для зачисления на депозитный счет на 4 года – 400 000 руб. С расчетного счета негосударственной некоммерческой организации перечислены денежные средства для зачисления на депозитный счет на 6 лет – 200 000 руб. На корреспондентский счет кредитной организации зачислены денежные средства, поступившие по депозитному договору от другой кредитной организации – банка-резидента (депозит открыт на 2 года) – 500 000 руб. С текущего счета физического лица перечислены денежные средства для зачисления на депозитный счет на 2 года – 160 000 руб. На корреспондентский счет кредитной организации поступили денежные средства по депозитному договору от банка-нерезидента на срок 7 лет – 300 000 руб.

Начислены проценты по вышеназванным депозитам (начисление ежеквартально по принципу сложного процента) исходя из следующих процентных ставок: по первому депозиту 4 %, по второму – 9 %, по третьему – 12 %, по четвертому – 7 %, по пятому – 16 %.

По окончании сроков договоров суммы депозитов с процентами выданы клиентам и другим кредитным организациям.

Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции. При этом использовать следующую форму журнала хозяйственных операций:

№ п/п Хозяйственные операции Корресп. счета Сумма, руб.
Дебет Кредит
1. В кассу кредитной организации внесены денежные средства физическим лицом для зачисления на депозитный счет на 4 года 400 000
       

Задание № 2

Провести классификацию следующих объектов бухгалтерского учета в кредитной сфере:

Материальные запасы

Расчетные счета финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

Вклады клиентов

Кредиты выданные другим кредитным организациям

Уставный капитал

Кредиты выданные клиентам

Текущие счета физических лиц

Депозиты размещенные в других кредитных организациях

Драгоценные металлы

Расчетные счета негосударственных некоммерческих организаций

Денежные средства на корреспондентском счете

Нераспределенная прибыль

Провести классификацию в таблице:

Объект бухгалтерского учета Активы кредитной организации Пассивы кредитной организации
Капитал кредитной организации Обязательства кредитной организации
Материальные запасы +    
Расчетные счета финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности     +
     

Задание № 3

Разработать план и программу аудита депозитных операций в кредитных организациях. Составить рабочие документы аудитора.

Разработанные план и программу аудита можно представить в виде следующих таблиц (таблицы 6 и 7) (или использовать собственные формы).

Таблица

Пример оформления плана аудита

Наименование аудируемого лица ПАО «Альфа»
Проверяемый период 01.01.15 – 31.12.15
Количество человеко-часов
Планируемый уровень существенности 500 000 руб.
Планируемый аудиторский риск 4 %
Руководитель аудиторской группы Иванов А.А.
Состав аудиторской группы
 
Планируемые виды работ Период проведения аудита Исполнитель
1. Проверка пассивных депозитных операций с клиентами 16.03.16 – 18.03.16 Иванов И.И.
2. Проверка пассивных депозитных операций с другими кредитными организациями  
3. Проверка активных депозитных операций с другими кредитными организациями    

Таблица

Наши рекомендации