Тема 3. Правовое регулирование отношений с иностранным элементом

Лекция (2 ч.)

1. Правовое регулирование отношений по взиманию прямых налогов в международном налоговом праве.

2. Правовое регулирование взимания косвенных налогов в международном налоговом праве.

3. Налоговый контроль отношений в сфере международного налогового права.

4. Правовой статус публичных компаний при проведении налогового контроля.

Практическое занятие (4 ч.)

1. Правовое регулирование отношений по взиманию налогов с доходов и имущества в сфере международного налогового права.

2. Правовое регулирование отношений по взиманию налога на добавленную стоимость и других косвенных налогов в сфере международного налогового права.

3. Институт постоянного представительства и контролируемых иностранных компаний.

4. Распределение доходов и расходов между постоянным представительством и предприятием для целей налогообложения.

5. Особенности осуществления налогового контроля отношений, осложненных иностранным элементом.

Самостоятельная работа (8 ч.)

1. Налогообложение электронной коммерции в международном налоговом праве

2. Особенности налогообложения доходов иностранных граждан временно работающих на территории Российской Федерации

Темы докладов, рефератов

1. Банки как публичные организации международного налогового права.

2. Обзор актуальной судебной практики по вопросам применения норм международного налогового права

Контрольные вопросы:

1. Охарактеризуйте особенности взимания налогов с доходов (прибыли) и имущества лиц, не признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации.

2. Раскройте юридическую конструкцию взимания косвенных налогов с лиц, не признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации.

3. Раскройте обязанности лиц – налоговых резидентов Российской Федерации, обусловленные наличием у них контролируемых иностранных компаний.

4. Охарактеризуйте налогово-правовой статус постоянного представительства иностранной организации.

5. В чем особенности налогового контроля отношений, осложненных иностранным элементом.

6. Налогообложение операций электронной коммерции налогом на добавленную стоимость

7. Раскройте принцип «вытянутой руки» в международном налоговом праве.

Рекомендуемая литература:

Основная:

1. Шахмаметьев А.А. Международное налоговое право. М.: Международные отношения, 2014. 824 с.

2. Шепенко Р.А. Международные налоговые правила. В 2 ч. М.: Юрлитинформ, 2012.

Дополнительная:

1. Кучеров И.И. Теоретические вопросы международного налогового права и его место в системе налогово-правового регулирования//Финансовое право.2006.№1. СПС Консультант плюс.

2. Мачехин В.А. Применение международных налоговых соглашений в РФ: процессуальные проблемы // Финансовое право. 2011. N 7. С. 36 - 40.

3. Садчиков М.Н. Понятие налогового суверенитета // Налоги. 2016. N 1. С. 16 - 18.

4. Смирнов Д.А. Имплементация принципа международно-правового сотрудничества в системе налогообложения Российской Федерации // Финансовое право. 2011. N 10. С. 33 - 35.

5. Хаванова И.А. Многоязычные договоры в международном налоговом праве // Налоги. 2015. N 6. С. 39 - 43.

6.Хаванова И.А.Международные налоговые договоры в правовой системе России // Финансовое право. 2015. N 12. С. 18 - 22.

7. Хаванова И.А. Фискальный (налоговый) суверенитет и его границы в интеграционных образованиях // Журнал российского права. 2013. N 11. С. 41 - 51.

8. Шепенко Р.А. Международные налоговые правила: диалог о принципах права // Финансовое право. 2011. N 5. С. 23 - 28.

9. Шахмаметьев А.А Международное налогообложение и международное налоговое право: правовые аспекты взаимосвязи//Финансовое право. 2006. N 3. СПС Консультант плюс

Нормативно-правовые акты и иные правовые документы:

1. Конституция Российской Федерации.

2. Конвенция, отменяющая требование легализации иностранных официальных документов от 5 октября 1961 г. (Гаагская конвенция).

3. Венская Конвенция о праве международных договоров от 23 мая 1969 г.

4. Договор между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17 июня 1992 г.

5. Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Французской Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов и нарушения налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество от 26 октября 1996 г.

6. Соглашение между Государственным налоговым комитетом Республики Беларусь, Налоговым комитетом Министерства финансов Республики Казахстан, Государственной налоговой инспекцией при Министерстве финансов Кыргызской Республики, Государственной налоговой службой Российской Федерации, Налоговым комитетом при Правительстве Республики Таджикистан о взаимном сотрудничестве от 30 сентября 1998 г.

7. Типовая конвенция Организации Объединенных Наций об избежании двойного налогообложения в отношениях между развитыми и развивающимися странами. Нью-Йорк, 2001.

8. Налоговый кодекс Российской Федерации.

9. Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации».

10. Постановление Правительства РФ от 28 мая 1992 г. № 352 «О заключении межправительственных соглашений об избежании двойного налогообложения доходов и имущества».

11. Постановление Совета Министров – Правительства РФ от 22 сентября 1993 г. № 950 «О заключении соглашений между Правительством Российской Федерации и правительствами государств – бывших союзных республик СССР о сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства».

12. Постановление Правительства РФ от 2 декабря 1994 г. № 1344 «О заключении Соглашений между Правительством Российской Федерации и правительствами иностранных государств о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства».

13. Постановление Правительства РФ от 24 февраля 2010 г. № 84 «О заключении межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество» // СЗ РФ. 2010. № 10. Ст. 1078.

14. Интернет-версии информационных правовых систем – интернет-портал правовой информации (http://www.pravo.gov.ru), информационно-правовой портал «Гарант» (http://www.garant.ru), справочно-правовая система (СПС) «КонсультантПлюс» (http://base.consultant.ru).

15. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации http://www.minfin.ru.

16. Официальный сайт ООН – http://www.un.org/russian/.

17. ОЭСР – официальный сайт: http://www.oecd.org/.