Функции в классической и неоклассической теории финансов
В рамках классического направления в Российской Федерации сложились две основные научные школы финансов:
· Московская (Родионова, Дробозина, Ковалев);
· Санкт-Петербургская (Романовский, Сабанти, Врублевская).
Московская школа считает, что финансы выполняют следующие функции:
1. распределительная функция, т.е. финансы сами ничего не создают, а только распределяют и перераспределяют то, что было создано на стадии производства в результате чего создаются доходы различных субъектов, участвующих в распределении.
Различают первичное распределение и перераспределение: то есть финансы участвуют в первичном распределении и последующем перераспределении совокупного общественного продукта. Финансовое распределение охватывает разные уровни экономики (макро уровень, микроуровень), является сложным многоступенчатым, порождая различные виды распределения и регулирования :
Ø внутрихозяйственное (сохраняется или меняется воспроизводственная структура производимого продукта, обеспечивается финансирование потребностей расширенного воспроизводства на основе установления оптимального соотношения между потреблением и накоплением путем направления денежных средств в целевые фонды)
Ø внутриотраслевое (между предприятиями одной отрасли за счет отчислений в государственный централизованный фонд и внебюджетные фонды, от государства получают на конкурсной основе финансовые ресурсы)-
Ø межотраслевое, (предприятия ищут более выгодные зоны для приложения финансовых ресурсов, государство использует бюджет)
Ø территориальное и межтерриториальное (государственные и муниципальные финансы через систему финансовой помощи, финансирования инвестиционных проектов)
Ø между сферами общественного производства (изменяются темпы роста отдельных сфер в соответствии с потребностями общества)
Ø между социальными группами
Финансовое распределение на макро уровне и микро уровне имеет свои особенности, представление о которых дается в курсах «Государственные и муниципальные финансы», «Корпоративные финансы», «Финансовый менеджмент».
2. контрольная функция, так как финансы – это целевые денежные фонды, то за их образованием и исполнением нужен контроль. Распределение и перераспределение подразумевает установление определенных пропорций, которых либо нужно достичь, либо поддерживать, а затем оценить степень достижения поставленной цели. Количественная (материальная сторона) финансов позволяет это сделать.
Перед финансовым контролем стоят следующие группы задач:
1. обеспечить соблюдение действующего законодательства в области финансов;
2. обеспечить своевременность и полноту выполнения финансовых обязательств субъектов перед бюджетом;
3. обеспечить своевременность и полноту выполнения финансовых обязательств между хозяйствующими субъектами;
4. обеспечить правильность ведения бухгалтерского учета и отчетности;
5. оценить экономическую эффективность финансовой деятельности и ее целесообразность.
Санкт-Петербургская научная школасчитает, что финансам присущи функции:
ü распределительная и перераспределительная;
ü образования денежных фондов;
ü использования денежных фондов.
Контрольная функция с точки зрения Санкт-Петербургской школы – это не функция финансов, а функция государства, которые используют финансы.
Ряд ученых предлагает рассматривать дополнительные функции финансов:
· регулирующую (сознательное выравнивание (изменение) экономических пропорций);
· стимулирующую;
· стабилизирующую.
Неоклассическая теория выделяет следующие функции:
1) функции финансовой системы - удовлетворение потребностей людей в пище, одежде.
2)Функции государственных финансов
· Распределительная или аллокативная (аллокационная) функция. Обеспечение предоставления общественных благ или процесса, при котором совокупные ресурсы разделяются между производством частных и общественных благ, и определяется набор предлагаемых общественных благ. Другими словами теория должна отвечать на вопросы:
- какие потребности должны удовлетворять именно государство (производство обуви или обеспечение безопасности государства?)
- как государство должно определять оптимальное количество общественных благ?
Обеспечение общественными благами выражает распределительную или аллокативную (аллокационную) функцию государственных финансов (корректировка размещения экономических ресурсов между разными отраслями, регионами);
· Перераспределительная функция. Корректировка существующего распределения доходов и богатства с целью обеспечения соответствия общественным представлениям и «честном» и «справедливом» распределении (перераспределение дохода и богатства – социальная корректировка рыночной системы);
· Стабилизирующая функция. Использование бюджетной политики как средства обеспечения высокой занятости, разумного уровня цен и соответствующего уровня экономического роста с учетом влияния на торговый и платежный балансы (государственные финансы стабилизируют пропорции экономики.(А. Масгрейв. Государственные финансы: теория и практика)
В экономической литературе нет единого мнения по поводу того, включают ли финансы кредитные отношения, или последние самостоятельный вид экономических отношений, каково соотношения финансов и денег. Рассмотрев характеристику финансов, перейдём к сравнению финансов и денег, финансов и кредита. Такое сравнение уместно в рамках классического направления.
Деньги и финансы
Деньги возникли на стадии обмена и являются всеобщим эквивалентом.
У денег и финансов единая денежная форма.
Функции денег и функции финансов различны, в то же самое время деньги могут обращаться в финансы (из стадии обмена в стадию распределения), а финансы – это всегда деньги. (Студенту необходимо самостоятельно вспомнить функции денег.)
Кредит и финансы
Кредит – это форма движения ссудного капитала, или это экономические отношения, возникшие между кредитором и заемщиком по поводу средств, отданных в ссуду.
В теории и практике используются термины: кредит, ссуда и заем.
Кредит предполагает перераспределение временно высвободившихся денежных средств, т.е. кредит всегда является категорией перераспределения, которое происходит на основе принципов:
· срочности (на определенный срок);
· возвратности (должен быть возвращен);
· платности (не безвозмездно и предоставляется за ссудный процент);
· обеспеченности.
Кредит выполняет следующие функции:
1. перераспределение;
2. замещение действующих денег кредитными операциями;
3. экономия издержек обращения через ускорение оборачиваемости капитала;
4. ускорение концентрации капитала;
5. обслуживание товарооборота;
6. ускоряет научно-технического прогресса
Сравним кредит и финансы:
· кредит может существовать в товарной и денежной форме, а финансы – только в денежной;
· финансы возникают на стадии распределения, кредит – на стадии распределения и перераспределения;
· финансы – однонаправленное движение денежных средств, а кредит – движение от кредитора к заемщику и обратно;
· финансы – безвозмездные отношения, а кредит – возмездные, платные отношения, но существуют беспроцентные кредиты и безвозмездные ссуды;
· финансы носят целевой характер и кредит носит целевой характер, хотя бы для заемщика;
· кредит не всегда жестко регламентируется государством (императивность присуща только государственному кредиту) – кредит не регламентирован на микроуровне;
· кредит на микроуровне не связан с финансовой политикой.
ВЫВОД
Таким образом, в классической теории финансов:
ü основной предмет – государственные финансы (доходы и расходы государства);
ü акцент делается на сфере распределения;
ü существуют принципиальные отличия между деньгами, финансами и кредитом.
На практике категория финансов проявляется в понятии финансовых ресурсов. Это материальные носители финансовых отношений.
Финансовые ресурсы – это доходы и накопления в денежной форме, которые находятся в распоряжении государства, хозяйствующих субъектов, населения и предназначенные для образования целевых денежных фондов, которые используются для нужд государства, инвестиционных целей, материального стимулирования, удовлетворения социальных потребностей.
В неоклассической теории финансовфинансы рассматриваются как отношения между субъектами, которые влекут за собой изменения в составе активов и \или обязательств этих субъектов.
ü основной предмет – финансы корпораций;
ü акцент делается на сфере распределения и обмена;
ü отличия между деньгами, финансами и кредитом размыты.
Финансовые ресурсы – активы, с помощью которых субъект решает задачи инвестиционно-финансового характера. Финансовые ресурсы формируются двумя путями: через мобилизацию источников финансирования и через инвестирование. Эти два процесса чётко различаются.
Финансовое обязательство – финансовые инструменты обращающиеся на рынке, как правило, в документарной форме.