Задания практической работы №14
Задание 1
На основании отчетов кассира за апрель составить ведомость №1 и журнал-ордер №1.
| Дата | № кас-сового ордера | От кого получено или кому выдано | Приход | Расход | Дебет | Кредит |
| Остаток на 1 апреля | ||||||
| 03.04 | По чеку №31540 от банка | 141 000 | ||||
| 03.04 | Морякову А.О. – под отчет | |||||
| 03.04 | Соколову Е.М. – депон. зар.пл | |||||
| 09.04 | По плат.вед. зар.плата | |||||
| 09.04 | За материалы по налч.расч. | |||||
| 09.04 | На расч.счет взнос наличными | |||||
| 18.04 | От Морякова А.О. – возврат | |||||
| 18.04 | Сомовой Е.М. – алименты | |||||
| 18.04 | По чеку № 31541 от банка | |||||
| 22.04 | Семенову Е.И. – под отчет | |||||
| 22.04 | За материалы по налич.расч. | |||||
| 22.04 | На расч.счет взнос наличными | |||||
| 29.04 | По чеку №315841 | |||||
| 29.04 | По плат.вед.выдана зар.плата | |||||
| 29.04 | Семенову Е.И. – перерасход по авансовому отчету | |||||
| 29.04 | Егорову И.Н. – депонир.зар.пл. | |||||
| Остаток на 1 мая | -------- |
Журнал-ордер № 1
По кредиту счета №50 «Касса» за апрель 2013 года.
| Дата | В дебет счетов | Итого | |||||
| Итого |
Ведомость № 1
По дебету счета 50 «Касса» за апрель 2013 года
Сальдо на начало месяца __________________________
| Дата | В дебет счетов | Итого | ||
| Итого |
Задание 2
Оформить платежное поручение № 14 от 15 декабря 2013 года на перечисление денежных средств поставщику За материалы на сумму 41 800 руб.
Получатель: ЗАО «Яблоко», ИНН 334455678, р/сч 801 506 804 000 000 03456 БИК 345673456. Банк «Уралсиб».
Плательщик: ООО «ДОН», р/сч 121 343 565 000 000 01232, ИНН 487755667 БИК 558899441 ОАО КБ «Банк Москвы». Подписи руководителя Аистовой П.П., гл.бух. Пановой И.А.
Задание 3
Отразить на счетах операции по учету движения денежных средств на расчетном счете в банке. Заполнить журнал операций.
| Номер и содержание операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 1.Зачислена выручка за проданную продукцию | 180 000 | ||
| 2.Поступило от заказчиков за услуги | 140 000 | ||
| 3.Поступило на расчетный счет за проданные: Основные средства Нематериальные активы | 90 000 40 000 | ||
| 4.Оплачены с расчетного счета услуги банка | |||
| 5.Оплачены счета поставщиков за материалы | 200 000 | ||
| 6.Получено от дебиторов в погашение задолженности | |||
| 7.Получен аванс от покупателя | |||
| 8.Получено в кассу для выдачи зар.платы | 330 000 | ||
| 9.Перечислено в бюджет: Налог на прибыль Налог на доходы физических лиц | 17 000 48 000 | ||
| 10.Внесена на расчетный счет не выданная зар.плата |
Контрольные вопросы для самопроверки
1) Укажите разницу между аналитическим и синтетическим учетом денежных средств.
2) Дайте характеристику синтетического счета 50 «Касса».
3) Какие субсчета открываются к счету 50, их назначение?
4) В чем назначение журнала-ордера №1?
5) Поясните порядок заполнения ведомости №1.
6) В чем назначение платежного поручения?
| Поступ. в банк плат. | Списано со сч. плат. | ||||||||||
| ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № | |||||||||||
| Дата | Вид платежа | ||||||||||
| Сумма прописью | |||||||||||||
| ИНН | КПП | Сумма | |||||||||||
| Сч. № | |||||||||||||
| Плательщик | |||||||||||||
| БИК | |||||||||||||
| Сч. № | |||||||||||||
| Банк плательщика | |||||||||||||
| БИК | |||||||||||||
| Сч. № | |||||||||||||
| Банк получателя | |||||||||||||
| ИНН | КПП | Сч. № | |||||||||||
| Вид оп. | Срок плат. | ||||||||||||
| Наз. пл. | Очер. плат. | ||||||||||||
| Получатель | Код | Рез. поле | |||||||||||
| Назначение платежа | |||||||||||||
Подписи Отметки банка
| М.П. |
Практическая работа № 15
| Тема: | Организация учета ценных бумаг и бланков строгой отчетности |
| Цель работы: | Усвоить правила документального оформления и ведения учета операций с ценными бумагами и бланками строгой отчетности. В результате выполнения практической работы студенты должны уметь: - соблюдать правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг; - осуществлять операции с денежными средствами и ценными бумагами, оформлять соответствующие документы; - составлять описи ветхих купюр, а также соответствующие документы для их передачи в учреждения банка с целью замены на новые; должны знать: - правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг; - правила проведения операций с денежными средствами и ценными бумагами, оформлять соответствующие документы. |
| Приборы, материалы и инструмент | Раздаточный материал по теме, нормативные документы, бланки документов. |
| Порядок выполнения практической работы | 1. Усвоить теоретический материал по вопросам темы 2.1: «Порядок оформления кассовой книги, составление кассовой отчетности». 2. Составить опорный конспект по вопросу: «Организация учета ценных бумаг и БСО» 3. Выполнить практические задания по учету ценных бумаг и бланков строгой отчетности. 4. Ответить на контрольные вопросы для самопроверки. 5. Сдать выполненную практическую работу на проверку преподавателю |
Теоретическая часть
Бланки строгой отчетности (БСО) – документы, которые используются для оформления расчетов наличными денежными средствами, или расчетов с использованием платежных карт. Бланки строгой отчетности приравниваются к кассовым чекам. Так, бланками строгой отчетности являются: квитанции, проездные документы, путевки, абонементы и пр. БСО могут использовать организации или индивидуальные предприниматели при оказании услуг населению.
Порядок использования бланков строгой отчетности прописан в Положении, утвержденном постановлением Правительства РФ от 06 мая 2008 года №359.
Организации и предприниматели самостоятельно разрабатывают бланки и утверждают их форму приказом руководителя. Обязательные реквизиты, которые должны содержать БСО, указаны в третьем пункте Положения:
- Наименование документа, серия и шестизначный номер;
- Наименование организации с указанием организационно-правовой формы;
- Место нахождения организации;
- ИНН;
- Вид оказываемых услуг;
- Стоимость услуги;
- Размер полученных наличных средств, либо размер оплаты платежной картой;
- Дата оплаты и дата составления документа;
- Должность, с указанием ФИО ответственного лица, личная подпись и печать организации;
- Иные сведения, которыми дополняется документ, для определения специфики оказываемой услуги.
Руководитель организации назначает сотрудника, который будет нести ответственность за хранение и выдачу бланков. С этим сотрудником заключается договор о материальной ответственности. Храниться бланки должны по правилам, определенным для хранения денежных документов (5 лет).
БСО принимаются к учету, на основании акта приемки. Акт утверждается руководителем и подписывается комиссией. В свою очередь, состав комиссии утверждается приказом руководителя. Такой порядок определен Положением №359.
Учет бланков осуществляется в книге учета бланков документов. Форму книги также, можно разработать самостоятельно.
Для аналитического учета БСО предназначен забалансовый счет 006 «Бланки строгой отчетности», к которому можно открыть субсчета по местам хранения и по ответственным лицам. На счете 006 отражается условная стоимость бланков, которая может составлять фактическую их стоимость, либо условную, например равную 1 рублю. При этом, порядок формирования условной оценки БСО следует отразить в учетной политике.
После заполнения БСО, он приравнивается к первичным документам. В случае, когда БСО оплачены организацией, и до их выдачи являются доказательством неисполненных обязательств перед организацией, бланки приравниваются к денежным документам. Для их учета предназначен счет 50-3 «Денежные документы».
Затраты организации, связанные с приобретением БСО, отражаются в учете в зависимости от применяемой системы налогообложения.