На 1марта 2011 г

АКТИВ № счета На начало отчетного периода На конец отчетного периода  
 
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ    
Основные средства  
Нематериальные активы  
Оборудование к установке  
Вложения во внеоборотные активы  
Долгосрочные инвестиции  
Итого по разделу I    
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ    
Материалы  
НДС по приобретенным ценностям  
Готовая продукция  
Расходы на продажу  
Товары отгруженные  
Расчетный счет  
Расчеты с покупателями и заказчиками  
Расчеты с подотчетными лицами  
Расчеты с учредителями  
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами  
Расходы будущих периодов  
Итого по разделу II    
БАЛАНС    
         
ПАССИВ № счета На начало отчетного периода На конец отчетного периода
 
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ    
Уставный капитал  
Резервный капитал  
Добавочный капитал  
Нераспределенная прибыль  
Итого по разделу III    
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА    
Долгосрочные кредиты и займы  
Итого по разделу IV    
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА    
Краткосрочные кредиты и займы  
Кредиторская задолженность        
в том числе: поставщики и подрядчики  
задолженность бюджету  
задолженность перед государственными внебюджетными фондами  
задолженность перед персоналом организации  
Резервы предстоящих расходов  
Итого по разделу V    
БАЛАНС    

2.2. Составление корреспонденции счетов по хозяйственным операциям

Задание: Составить корреспонденцию счетов по всем хозяйственным операциям отчетного периода

Таблица 4 Журнал хозяйственных операций за март 2011 г.

Хозяйственная операция Первичный документ Сумма т. руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
Получено ОС от учредителя в качестве вклада в уставный капитал: 1. поступили ОС 2.ОС введены в эксплуатацию   Учред. договор Акт приема-пер. Акт ОС-1      
Поступило оборудование, не требующее монтажа: 1.оплачено поставщику 2. покупная стоимость (без НДС) 3. НДС по поступившему оборудованию 4. оборудование введено в эксплуатацию 5. списан НДС на расчеты с бюджетом   Договор, накладная Счет-фактура Акт ОС-1 Расчет             68.2      
Приобретен ксерокс: 1.покупная стоимость (без НДС) 2. НДС по ксероксу 3. оплачено поставщику 4. ксерокс введен в эксплуатацию 5. списан НДС на расчеты с бюджетом Договор, наклад. Счет-фактура Выписка банка Акт ОС-1 Расчет     68.2    
Списаны устаревшие ОС: 1. первоначальная стоимость 2. амортизация ОС 3. списана остаточная стоимость ОС Карт.учета ОС-6 « -- « Акт ОС-3      
Реализованы ОС покупателю: 1. стоимость по договору (включая НДС) 2. начислен НДС – 18% 3. первоначальная стоимость ОС 4. амортизация ОС 5. списана остаточная стоимость ОС   Договор,накл Счет-фактура Карт. ОС-6 Акт ОС-3         90.2 90.3     90.1   68.2 90.3  
Приобретены исключительн. права на товарный знак: 1. оплачено поставщику 2. покупная стоимость 3. НДС по нематериальным активам 4. нематериальные активы приняты к учету 5. списан НДС на расчеты с бюджетом Выписка банка Договор Счет-фактура Карт.уч.НМА-1 Расчет         68.2      
Начислена амортизация ОС занятых: 1. в основном производстве 2. общепроизводственного назначения   Карточка учета ОС-6        
Начислена амортизация нематериальных активов: 1. основного производства 2. управленческого назначения   Карточка учета НМА-1              
Произведена выплата зарплаты за предыдущий период: 1. перечислено органам соц. страхования и обеспечения. 2. получено в кассу с расчетного счета 3. выдана из кассы заработная плата   Плат. поручение, Выписка банка ПКО, Вып. банка                            
Начислены и выплачены отпускные за счет резерва предстоящих расходов: 1. сумма отпускных по расчету 2. начислен ЕСН – 26% 3. удержан налог на доходы - 13% 4. получено в кассу с расчетного счета 5. перечислен ЕСН 6. выплачены отпускные работникам Расчетная ведомость Расчет ПКО, Выписка Пл.пор. Выписка Плат. ведомость             68.1  
Расчет по командировочным расходам: 1. затраты на проезд, гостиницу 2. НДС по билетам, гостинице 3. суточные 4. списан НДС на расчеты с бюджетом 5. возвращен в кассу остаток подотчетной суммы   Авансовый отчет, оправдат. документы Расчет ПКО         68.2    
Начислена заработная плата за отчетный период: 1. работникам основного производства: 2. управленческому персоналу 3. удержан налог на доходы 13% 4. начислен ЕСН -26% работ. основного пр-ва 5. начислен ЕСН управленческому персоналу     Расчетная ведомость                       68.1    
Погашена задолженность перед бюджетом Выписка банка
Готовая продукция отгружена со склада покупателю: 1. выручка от продажи (включая НДС) 2. списана себестоимость продукции 3. начислен НДС – 18 %     Договор, накладн. Счет-фактура               90.2   90.3     90.1     68.2  
Переданы в производство ранее приобретенные материалы Требование, накл.
Получен краткосрочный кредит для закупки топлива Кредит. договор Выписка банка 66.1
Поступило и оприходовано и передано пр-во топливо, приобретен. за счет краткоср. кредита 1. покупная стоимость 2. сумма НДС 3. оплачено поставщику 4. топливо передано в производство 5.НДС списан на расчеты с бюджетом Договор, накл. Счет-фактура Выписка банка Расчет Требование, накл.     68.2  
1. Акцептован счет поставщика на израсходованную электроэнергию 2.сумма НДС 3.электроэнергия списана в основное пр-во   Договор, счет     68.2    
Приобретены и переданы в производство материалы: 1.покупная стоимость (без НДС) 2. сумма НДС 3. оплачено поставщику 4. материалы переданы в производство 5. списан НДС на расчеты с бюджетом     Договор, накл. Счет-фактура Выписка банка Расчет Треб-накл.         68.2      
Готовая продукция: 1. продукция оприходована на склад по фактической себестоимости 2. выручка от продажи (включая НДС) 3. списана себестоимость отгруженной продукции 4.начислен НДС – 18% 5. продукция оплачена покупателем     Накладная Договор, накл. Расчет Счет-фактура Выписка банка           90.2   90.3     90.1   68.2  
Списаны общехозяйственные расходы в Дебет счета 90 «Продажи» Расчет 90.2  
Списаны расходы на продажу в Дебет счета 90 Расчет 90.2
Начислен налог на имущество Расчет 68.3
Финансовый результат от продаж Расчет 90.9
Финансовый результат по прочим доходам и расходам Расчет 91.9
Начислен налог на прибыль Расчет 68.4
Чистая прибыль (убыток)     Расчет  

2.3. Открытие счетов, учет на них хозяйственных операций, составление оборотной ведомости и конечного бухгалтерского баланса

Задание: На основании исходных данных к разделу 2.1 (таблица 2), полученных расчетных данных по разделу 2.2, открыть счета бухгалтерского учета, записав в них начальное сальдо, отразить на счетах хозяйственные операции отчетного периода, подсчитать обороты, вывести конечное сальдо. Полученные остатки по счетам внести в оборотную ведомость, на основании которой составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (на 1 апреля 2011 г.).

Счета бухгалтерского учета

  Дт 01 Кт    
Сн =    
     
       
       
         
         
         
         
Ск=        
                 
                   
  Дт 02 Кт   Дт 04 Кт   Дт 05 Кт
Сн = Сн =   Сн =
         
               
                 
                 
Ск=              
      Ск=   Ск=  
                   
  Дт 07 Кт   Дт 08 Кт   Дт 10 Кт
Сн =   Сн = Сн =
         
             
                 
                 
                 
Ск=              
                 
            Ск=  
      Ск=        
                     
  Дт 19 Кт   Дт 20 Кт  
Сн =   Сн=
     
       
       
       
         
         
           
             
Ск=          
             
          Ск=
Дт 26 Кт     Дт 43 Кт
Сн= Сн =
     
         
         
         
           
  Ск= Ск=  
  Дт 44 Кт   Дт 45 Кт   Дт 50 Кт
Сн = Сн =   Сн =
             
               
                 
Ск=   Ск=        
            Ск=  
                 
  Дт 51 Кт   Дт 58 Кт   Дт 62 Кт
Сн = Сн =   Сн =
         
         
           
             
               
    Ск=   Ск=  
                 
                 
                 
                 
Ск=              
Дт 60 Кт   Дт 66 Кт   Дт 67 Кт  
  Сн=   Сн=   Сн=
             
             
               
               
      Ск=   Ск=
               
         
         
               
               
               
               
  Ск=            
                     
Дт 69 Кт   Дт 70 Кт      
Сн= Сн=    
       
         
         
               
               
  Ск=          
               
               
        Ск=    
               
               
  Дт 71 Кт   Дт 75 Кт   Дт 76 Кт
Сн = Сн = Сн =  
             
               
               
                 
                 
Ск=   Ск=   Ск=  
             
Дт 80 Кт   Дт 82 Кт    
  Сн=   Сн=  
           
             
             
             
             
  Ск=9930     Ск=1400  
                 
                   
Дт 83 Кт   Дт 84 Кт    
  Сн=   Сн=  
           
             
             
             
             
  Ск=   Ск=  
                               
  Дт 68 Кт   Дт 66.1 Кт  
  Сн=1450   Сн=
             
             
             
             
             
             
             
          Ск=200  
    Ск=0        
             
             
  Дт 68.1 Кт   Дт 68.2 Кт  
    Сн=0   Сн=
       
       
         
           
           
           
             
             
    Ск=96        
             
          Ск=
  Дт 68.3 Кт   Дт 68.4 Кт  
    Сн=0     Сн=
         
             
          Ск=87  
             
             
             
             
             
    Ск=383        
             
             
Дт 90.1 Кт     Дт 90.2 Кт   Дт 90.3 Кт
  Сн= Сн=   Сн=  
           
           
           
               
          Ск=  
  Ск=            
      Ск=        
  Дт 90.9 Кт
Сн=  
   
     
     
     
Ск=  
  Дт 91 Кт   Дт 96 Кт  
    Сн=0     Сн=
         
           
          Ск= 400  
             
             
             
             
             
    Ск=388        
             
             
  Дт 91.9 Кт
Сн=
     
     
     
     
Ск=  
     
Дт 99 Кт   Дт 97 Кт  
  Сн=      
  Сн=190    
         
           
  Ск=      
           
      Ск=190    

Таблица 5 Сальдо-оборотная ведомость

  №   Наименование счета Сальдо на начало периода Оборот Сальдо на конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Основные средства    
Нематериальные активы      
Оборудование к установке        
Вложения во внеоборотные активы    
Долгосрочные инвестиции        
Материалы    
НДС по приобретенным ценностям    
Готовая продукция    
Расходы на продажу      
Товары отгруженные        
Расчетный счет    
Расчеты с покупателями и заказчиками    
Расчеты с подотчетными лицами      
Расчеты с учредителями    
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами        
Расходы будущих периодов        
Уставный капитал      
Резервный капитал        
Добавочный капитал        
Нераспределенная прибыль      
Долгосрочные кредиты и займы        
Краткосрочные кредиты и займы        
Задолженность поставщиков и подрядчиков    
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами    
Задолженность перед персоналом организации    
Резервы предстоящих расходов        
  Итого
    Актив Пассив Актив Пассив Актив Пассив
               

Наши рекомендации