Оценка финансового состояния предприятия
1. Для оценки финансовой устойчивости рассчитать трехкомпонентный показатель, включающий:
1) излишек (+)/недостаток (-) основных средств;
2) излишек (+)/недостаток (-) формирования функционального капитала;
3) излишек (+)/недостаток (-) общей величины источников формирования.
Результаты расчета могут быть следующими:
а) «+ + +» — абсолютная финансовая устойчивость;
б) « - + +» — нормальная финансовая устойчивость;
в) « - - +» — слабая финансовая устойчивость;
г) « - - - » — кризисная финансовая устойчивость.
Основные признаки «хорошего» баланса:
1) валюта баланса увеличивается за период;
2) темпы роста оборотных активов выше темпов роста внеоборотных активов;
3) темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковы;
4) собственных средств больше, чем заемных;
5) отсутствует статья «Убыток».
2. Расчёт показателей финансовой устойчивости:
Коэффициент концентрации собственного капитала:
Коэффициент маневренности собственного капитала
.
Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств
Коэффициент концентрации привлечённого капитала
3. Расчёт показателей ликвидности и платёжеспособности
Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается как отношение суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам.
Коэффициент относительной ликвидности
,
где А1 – денежные средства +краткосрочные финансовые вложения
А2 – краткосрочная дебиторская задолженность,
А3 – запасы + НДС по приобретённым ценностям + долгосрочная дебиторская задолженность + прочие активы, не вошедшие в предыдущие разделы,
П1 – кредиторская задолженность,
П2 – краткосрочные заёмные средства + задолженность учредителям +
+ прочие краткосрочные обязательства,
П3 – долгосрочные кредиты и займы + доходы будущих периодов + резервы предстоящих расходов и платежей.
Коэффициент текущей ликвидности
.
ТО - текущие обязательства = кредиты и займы + кредиторская задолженность + задолженность перед учредителями + прочие краткосрочные обязательства.