Порядок выполнения практической работы

2.1.1 По данным из таблицы 1 распределить хозяйственные средства предприятия и занести данные в таблицу 2.

2.1.2 В журнале хозяйственных операций за май указать корреспонденции счетов, записать хозяйственные операции в счета, подсчитать обороты за месяц, вывести остатки.

2.1.3. Составить сальдовую оборотную ведомость.

2.1.4 На основании сальдовой оборотной ведомости составить баланс на 1 октября 20ХХ_года (руб.)

Состав хозяйственных средств по состоянию на 01.01.20ХХ

Таблица 1

Наименование средств и их источников Кол-во Цена Руб. Сумма руб.
Здание производственного цеха 162 000
  Наличные деньги в кассе В банке на расчетном счете     4 000 178 000
Ограждение (забор) 20 000
Смартфон 25 000
Задолженность поставщикам за материалы     96 000
Шкафы металлические 8 000
Прибыль отчетного года     60 000
Станок токарный 50 000
Лента стальная кг 40 000
Задолженность персоналу по зарплате    
Продукция, не законченная обработкой     19 000
Задолженность банку по кредиту     180 000
Уставный капитал     200 000
Оборудование в производственном цехе     84 000
Задолженность по налогам     54 600
Готовая продукция на складе     36 000
Материалы на складе     17 000
Земельный участок, находящийся в собственности     85 000
Авансы, полученные от покупателя     40 000
Авансы, выданные поставщикам     50 000
Полуфабрикаты собственного изготовления в цехе     24 000
Займы, полученные от других юр.лиц     127 500

1. Распределение хозяйственных средств предприятия.

Таблица 2

Средства Сумма, руб. Источники формирования средств Сумма, руб.
1. Основные средства 1. Источники собственных средств  
1.1 Здание производственного цеха 162 000 1.1 Прибыль отчетного периода 60 000
1.2 Ограждение (забор) 20 000 1.2 Уставный капитал 200 000
1.3 Смартфон 25 000    
1.4 Станок токарный 50 000    
1.5 Оборудование в производственном цехе 84 000    
1.6 Земельный участок, находящийся в собственности 85 000 Итого 260 000
Итого 426 000 2. Источники заемных средств  
2.Оборотные средства   2.1 Кредиты и займы  
2.1. Наличные деньги в кассе В банке на расчетном счете 182 000 2.1.1 Задолженность банку по кредиту 180 000
2.2 Шкафы металлические 8 000 Итого 180 000
    2.2 Кредиторская задолженность  
2.3 Лента стальная, кг 40 000 2.2.1. Задолженность поставщикам за материалы 96 000
2.4 Продукция, незаконченная обработкой 19 000 2.2.2 Задолженность персоналу по зарплате 43 900
2.5 Готовая продукция на складе 36 000 2.2.3 Задолженность по налогам 54 600
2.6 Материалы на складе 17 000 2.2.4 Авансы, полученные от покупателя 40 000
2.7 Авансы, выданные поставщикам 50 000 2.2.5 Займы, полученные от других юр.лиц 127 500
2.8 Полуфабрикаты собственного изготовления в цехе 24 000
Итого 376 000 Итого 362 000
Всего 802 000 Всего 802 000

2. Открытие счетов бухгалтерского учета и определение их по отношению к балансу (активные, пассивные, активно-пассивные)

Схемы счетов

01 Основные средства (А)   50 Касса (А)   51 Расчетный счет (А)
426 000     40 000     178 000  
      23 000 21 750     30 000 23 000
426 000     5 250     125 000  
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (А-П)   07 Оборудование к установке (А)   99 Прибыли и убытки (А-П)
50 000 96 000   8 000       60 000
30 000 41 500        
  57 500   8 000       60 000
10 Материалы (А)   70 Расчеты с персоналом по оплате труда (А-П)   20 Основное производство (А)
40 000       43 900   19 000 24 000  
41 500 10 000     25 000   25 000 6 500 10 000 19 000
- -   3 250 21 750     - -
71 500       43 900   65 500  
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (П)   80 Уставный капитал (П)   68 Налоги (П)
  180 000     200 000     54 600
             
  180 000     200 000     57 850
43 Готовая продукция (А)   10 Материалы (А)   62 Расчеты с покупателями и заказчиками (А-П)
36 000     170 000       40 000
            12 500  
36 000     170 000       27 500
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (А-П)   69 Расчеты по соц.страхованию и обеспечению (П)   90 Продажи (А-П)
  127 500            
        6 500     12 500
  127 500     6 500    

Данные для выполнения задачи.

Таблица 3

Содержание хозяйственных операций Сумма
Начислена зарплата персоналу
Удержан НДФЛ с зарплаты
Начислена задолженность по страховым взносам
Произведена оплата поставщикам
Получено в кассу с расчетного счета
Выдана из кассы зарплата расчет
Поступили на склад от поставщика материалы
Отгружена продукция покупателям
Отпущены со склада в производство материалы 10 000
Выпущена готовая продукция из основного производства

3. Оборотно - сальдовая ведомость (ОСВ).

Таблица 4

№ счета Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
426 000       426 000
8 000       8 000
57 000   41 500 10 000 88 500
43 000   41 500 19 000 65 500
36 000   19 000   55 000
4 000   23 000 21 750 5 250
178 000     53 000 125 000
50 000 96 000 30 000 41 500 57 500
  40 000 12 500   27 500
  180 000     180 000
  54 600   3 250 57 850
      6 500 6 500
  43 900 25 000 25 000 43 900
  127 500     127 500
  200 000     200 000
      12 500 12 500
  60 000     60 000
             
  802 000 802 000 192 500 192 500 773 250 773 250

Задание 3. Определяется студентами по вариантам.

Открыть счет и определить корреспонденцию счета с другими счетами. Подсчитать остаток по счету.

Вариант 1.

Задание.

Остаток по счету на начало – 100 000 руб.

Организация получила краткосрочный кредит банка в сумме – 800 000 руб.

Перечислено поставщику за полученные материалы – 400 000 руб.

Перечислено авиакомпании за авиа­билеты для работника, направляемого в командировку –

12 000 руб.

Снято по чеку на выплату заработной платы и административные расходы – 230 000 руб. Выдана заработная плата работникам – 215 000 руб.

Выдано подотчетному лицу на командировочные расходы 10 000 руб. и авиабилеты стоимостью 12 000 руб.

Решение.

1.Организация получила краткосрочный кредит банка в сумме - 800 000 руб.

Дт 51 Кт 66

2.Перечислено поставщику за полученные материалы – 400 000 руб.

Дт 60 Кт 51

3. Перечислено авиакомпании за авиа­билеты для работника, направляемого в командировку – 12 000 руб.

Дт 60 (76) Кт 51

4. Снято по чеку на выплату заработной платы и административные расходы – 230 000 руб.

Дт 50 Кт 51

5. Выдана заработная плата работникам – 215 000 руб.

Дт 70 Кт 50

6. Выдано подотчетному лицу на командировочные расходы 10 000 руб. и авиабилеты стоимостью 12 000 руб.

Дт 71 Кт 50

51 Расчетные счета
100 000  
800 000   400 000 12 000 230 000
800 000 642 000
258 000  

Остаток по счету на конец – 258000 руб.

Наши рекомендации