Лабораторная работа № 5. Моделирование оптимальной ставки налога

Исследую зависимость поступлений в бюджет от величины налоговой ставки на прибыль по схеме (рис 5.1).

Рис. 5.1. Модель на структурном уровне

Для удобства разбил Модель на блоки (части) (см. рис.5.2). Также, на схеме представлены две подсистемы: сверху государство (State) (рис.5.3), снизу бизнес (Business) (рис.5.4).

Схема отражает взаимодействие финансовых потоков, фондов и информационных переменных.

Рис. 5.2. Модель на структурном уровне

Рис. 5.3. Блок State

Рис. 5.4. Блок Business

Государство задает налоговые ставки блоком TaxRate. Как информация стрелкой они отправляются в подсистему бизнеса. Из бизнеса налоговые отчисления поступают в бюджет. Поток налоговых сумм отражается блоком TaxSumToBudget. Они отправляются на бюджетный счет. Это блок Budget.

В подсистеме Business квадратный блок моделирует капитал бизнеса. Слева на него поступает поток прибыли, остающейся в распоряжении предприятия с именем AddCapital. Тем самым обеспечивается рост капитала фирмы. Блоком Rentab задается известная рентабельность фирмы. В блоке Profit вычисляется прибыль как произведение капитала на рентабельность. В блоке TaxSum вычисляется сумма налоговых платежей как произведение прибыли на налоговую ставку. Эти суммы поступают в бюджет. В блоке ToCapital вычисляется разница между доналоговой прибылью и налоговыми отчислениями. Эта прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, полностью поступает для наращивания капитала.

Далее задам параметры моделирования. И для дополнительной обработки информации передал их в Excel для построения графиков.

Рис. 5.5. Начальный капитал бизнеса

Рис. 5.6. Рентабельность бизнеса

Рис. 5.7. Срок моделирования

Если сократить то, что было написано выше. То план задания без описания будет выглядеть следующим образом:

Схема (рис. 5.1) модели делится на две подсистемы:

- State – это государство (рис.5.3). В которую входят:

TaxRate – налоговые ставки;

TaxSumToBudget – поток налоговых сумм.

- И Business – бизнес (рис.5.4). В неё входят:

AddCapital – прибыль;

Rentab – рентабельность фирмы;

Profit – вычисляемая прибыль (Capital * Rentab);

TaxSum – вычисляемая сумма налоговых платежей (Profit * TaxRate);

ToCapital – вычисляемая разница между доналоговой (Profit) прибылью и налоговыми отчислениями (TaxSum). (Profit - TaxSum).

Переменные менял в блоке TaxRate от (N/10) до (N/10+30)%, с шагом в 3%, где N = 8

[От 0,8 до 30,8(%)].

Установил начальный капитал бизнеса равным 100 (рис.5.5).

Рентабельность бизнеса в блоке Rentab задал 100% или 1 в десятичной системе (рис.5.6).

Срок моделирования установил на 10 лет с шагом вычислений в 1 год (рис.5.7).

Результаты моделирования представил в таблицах 5.8, 5.10, 5.12, 5.14 и графиках рис. 5.9, 5.11, 5.13, 5.15. Также исходный код модели показа на рис.5.16.

Рис. 5.8. Таблица. Зависимость поступлений в бюджет от ставки налога

В таблице максимумы по строкам выделил жирным шрифтом.

Рис. 5.9. График. Зависимость поступлений в бюджет от ставки налога

По мере увеличения ставки поступления в бюджет увеличиваются (уменьшаются), а затем увеличиваются (уменьшаются).

Теперь выяснил влияние налогов на развитие бизнеса.

Рис. 5.10. Таблица. Зависимость роста капитала бизнеса от ставки налога

В таблице максимумы по строкам выделил жирным шрифтом.

Рис. 5.11. График. Зависимость роста капитала бизнеса от ставки налога

Увеличение налоговой ставки всегда приводит к замедлению (ускорению) роста капитала.

Рис. 5.12. Таблица. Зависимость поступлений в бюджет от ставки налога и рентабельности бизнеса

В таблице максимумы по строкам выделил жирным шрифтом.

Рис. 5.13. График. Зависимость поступлений в бюджет от ставки налога и рентабельности бизнеса

С ростом рентабельности оптимальная ставка уменьшается (увеличивается), стремясь к фиксированной величине, примерно к 0,248% (5220,92).

Анализ результатов. Чем выше рентабельность бизнеса, тем выгоднее государству уменьшить (увеличить) ставку налога.

Рис. 5.14. Таблица. Зависимость поступлений в бюджет от ставки налога и начального капитала

В таблице максимумы по строкам выделил жирным шрифтом.

Рис.5.15. График. Зависимость поступлений в бюджет от ставки налога и начального капитала

Результаты моделирования показывают, что оптимальная ставка налога зависит (не зависит) от начального капитала фирмы.

Рис. 5.16. Код модели