Методические указания по изучению отдельных тем курса для студентов заочного отделения

Тема 1. Ресурсы коммерческого банка

1. Понятие ресурсов коммерческого банка и их структура

2. Собственные средства (капитал) банка и проблема их достаточности

3. Привлеченные ресурсы: состав и структура

4. Ресурсы, приобретаемые на межбанковском рынке

5. Влияние Центрального банка на формирование привлеченных ресурсов коммерческими банками. Обязательные резервы, депонируемые в Банке России.

Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. К банковским ресурсам относятся собственные и заемные средства банка. Определив понятие банковских ресурсов, следует отразить их значимость в деятельности банка, специфику структуры.

Изучение второго вопроса следует начать с определения собственных средств банка. К собственным средствам банка относятся уставный фонд, резервный фонд, другие фонды, образуемые за счет прибыли, страховые резервы, нераспределенная в течение года прибыль.

Далее следует раскрыть процесс формирования уставного фонда банка с учетом требований Центрального банка.

При характеристике резервного фонда учтите требование Центрального банка к его минимальной величине. Какими документами регламентируется порядок создания фондов банка? Обратите внимание на специфику страховых резервов как составной части собственных средств. К ним, в первую очередь, относятся резервы под обесценение вложений в ценные бумаги, а также резерв на возможные потери по ссудам.

В банковской практике помимо общего определения собственных средств (капитала) различают капитал нетто и брутто, основной и дополнительный. Разберитесь в них и покажите целесообразность такого деления. Назовите функции банковского капитала и факторы, влияющие на величину собственных средств. Какие минимальные требования к достаточности капитала коммерческого банка установлены Центральным банком в Инструкции №110? Как эти величины согласуются с международными стандартами определения достаточности капитала коммерческих банков? Разберитесь в эволюции подходов к определению достаточности капитальной базы банков. Выразите собственное отношение к данной проблеме. Раскройте пути увеличения размеров уставного капитала банка. Проанализируйте возможности российских банков по наращиванию уставного капитала.

При изучении третьего вопроса темы исходите из того, что основная часть ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств, что определяет значимость операций для банка по формированию ресурсов.

Изучите состав привлеченных ресурсов исходя из: 1) категории кредиторов; 2) по форме изъятия.

Рассмотрите правовую природу средств, находящихся на расчетных, текущих, корреспондентских и других счетах клиентов.

Изучите структуру депозитов. Согласно ГК РФ (ст.834) под депозитом понимаются денежные средства, размещенные в банке на условиях возвратности и платности.

Особое внимание уделите новым направлениям депозитной политики российских банков. Речь идет о таких разновидностях срочных вкладов, как депозитные и сберегательные сертификаты, банковские векселя. Изучите порядок выпуска и обращения сертификатов и векселей, который регламентируется письмами ЦБ РФ от 10.02.92 г. №14-3-20, от 18.12.92 г. “О депозитных и сберегательных сертификатах банков”.

В чем Вы видите преимущество и недостатки ресурсов, привлеченных путем выпуска вышеназванных банковских ценных бумаг и каковы перспективы их использования в российской банковской практике? Выясните в банке, какая доля ресурсов привлекается с помощью данных инструментов.

В третьем вопросе необходимо раскрыть роль межбанковского рынка в формировании ресурсов коммерческими банками. Субъектами данного рынка выступают кредитные организации и их филиалы, имеющие лицензию на привлечение и размещение денежных средств, и Центральный банк. Поэтому необходимо раскрыть возможности банков привлечь ресурсы у других кредитных организаций и у Центрального банка. Процесс привлечения ресурсов у других банков может происходить путем заключения кредитного договора между двумя банками без посредников или через финансовых посредников.

Кроме межбанковского рынка кредитных ресурсов в РФ формируется рынок РЕПО. Под операциями РЕПО понимается продажа ценных бумаг или других активов на условиях их обратного выкупа. Проанализируйте возможности банков использовать данный рынок при формировании ресурсной базы.

Проведите сравнительный анализ всех существующих форм рефинансирования коммерческих банков со стороны Банка России. Какие, по Вашему мнению, являются более приемлемыми и перспективными в условиях рыночной экономики?

Оцените в целом значение рынка межбанковских кредитов как источника ресурсов для коммерческого банка. Насколько допустима зависимость банка в формировании ресурсов от данного рынка?

Привлечь ресурсы коммерческие банки могут путем выпуска облигаций. Порядок выпуска и регистрации облигаций определен инструкцией Центрального банка “О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ” №8 от 17.09.96 г. Обратите внимание на долю ресурсов, привлекаемых путем выпуска облигаций.

Постановка четвертого вопроса связана с тем, что Банк России, с одной стороны, отказался от оценки достаточности собственных средств по отношению к пассивам банка, а с другой стороны, ввел ограничения по привлечению определенных видов ресурсов размерами капитала коммерческого банка. Речь идет о нормативах, содержащихся в Инструкции №1 по вкладам населения (Н11) и Н11.1 по вексельным обязательствам (Н13), по размеру риска на одного кредитора (Н8). Объясните, чем вызвана необходимость введения таких нормативов.

Влияние Банка России на структуру привлеченных ресурсов реализуется через нормы обязательного резервирования. Ознакомьтесь с действующими на сегодняшний день нормативами обязательного резервирования по всем видам привлеченных ресурсов и объясните их регулирующую роль в процессе формирования ресурсов коммерческими банками.

Тема 2. Платежеспособность и ликвидность коммерческого банка

1. Понятие платежеспособности и ликвидности

2. Показатели ликвидности коммерческого банка, установленные Банком России

3. Управление банковской ликвидностью

4. Риск несбалансированой ликвидности

Изучение данной темы следует начать с определения ликвидности. Под ликвидностью понимается способность удовлетворять предполагаемую и внезапно возникающую потребность в наличных средствах. Раскройте, в силу каких причин у банка возникает потребность в наличных средствах и каковы источники ее удовлетворения. К чему может привести недостаточная или чрезмерная ликвидность банка? Разберитесь в понятии “адекватной ликвидности”. Проанализируйте соотношение понятий “ликвидности” и “платежеспособности”. Под платежеспособностью понимается возможность банка своевременно и в полном объеме выполнять свои финансовые обязательства. Обратите внимание на необходимость изучения ликвидности с точки зрения “потока” и “запаса”.

Во втором вопросе рассмотрите нормативы ликвидности, установленные Инструкцией №1 “О порядке регулирования деятельности банков“ . Определите их соответствие международным стандартам.

При изучении третьего вопроса следует исходить из того, что управляют ликвидностью коммерческие банки самостоятельно путем проведения эффективной экономической политики в рамках действующих нормативов, определенных Банком России. Процесс управления ликвидностью банка включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами банка. В основе управления активами и пассивами лежит понимание их взаимозависимости.

Разберитесь в теоретических подходах к управлению ликвидности и почему они неоднозначны. В историческом аспекте можно выделить несколько теорий управления ликвидностью: теория коммерческих ссуд; теория перемещаемости; теория ожидаемых доходов; теория управления пассивами банка; теория управления активами и пассивами банка. Определите, какие факторы могут повлиять на выбор банком тех или иных подходов к управлению ликвидностью, т.е. какие банки смогут сместить акцент на активы, а какие на пассивы или доходность при управлении ликвидностью. Чем осложнена проблема управления ликвидностью для российских коммерческих банков? Обратите внимание на значимость внутренней системы информации, ее своевременности и достоверности для эффективного управления ликвидностью. Разберитесь в одной из основных методик прогноза изменения состояния ликвидности - расчет показателя ликвидного разрыва в разные временные промежутки. Ликвидный разрыв для каждого отрезка времени будет равен разнице между потенциальной величиной использования средств и величиной их поступлений. Какую информацию банк должен собрать и обработать для правильного прогноза оттока и притока ресурсов?

В целях управления активами их объединяют в определенные группы, которые располагают в порядке убывания ликвидности. Под ликвидностью активов понимается легкость их превращения в наличные деньги с минимальными потерями для банка. Внимательно изучите соответствующий раздел инструкции ЦБ РФ №17 от 29.08.93 г., в котором приведены рекомендации для банков по классификации активов, охарактеризуйте каждую статью и объясните, чем определяется их ликвидность. Проанализируйте структуру активов на примере банка, в котором Вы работаете, либо иного банка. Какие факторы оказывают влияние на структуру активов российских коммерческих банков, и в чем Вы видите направления ее совершенствования?

Пассивы банка также разбиваются на группы и располагаются в порядке повышения их стабильности. Под ликвидностью пассивов понимается легкость, с которой банки могут приобретать новые ресурсы по разумным рыночным ценам. Изучите структуру пассивов банка. Обратите внимание на то, что проблемы структуры пассивов могут быть столь же опасны для банков, как и активов.

Управление активами сводится к размещению ресурсов в активы, которое обеспечило бы, с одной стороны, высокий уровень доходов, с другой - адекватную ликвидность.

Коммерческие банки могут использовать различные методы управления активами. Охарактеризуйте три известных банковской практике метода управления активами: метод общего фонда средств, метод распределения активов (метод конверсии), метод математического моделирования.

В основе метода общего фонда средств лежит идея объединения ресурсов и распределения их между группами активов исходя из приоритетов, сформулированных руководством банка. При этом должен быть обеспечен адекватный уровень ликвидности. Метод конверсии исходит из того, что размер необходимых ликвидных средств зависит от источников привлечения. При этом методе сначала устанавливается принадлежность ресурсов к различным группам с точки зрения ликвидности, а затем определяется порядок их размещения из каждой группы.

Анализируя подробно два названных метода, примите во внимание, что они являются упрощенными и не определяют подходы к решению проблемы управления активами.

Третий подход к управлению активами обусловлен необходимостью использовать современные научные методы маркетингового управления и анализа. Это метод математического моделирования, который позволяет рассматривать разные варианты размещения ресурсов в активные операции с целью достижения оптимального соотношения между доходностью и ликвидностью. Применяя данный метод, необходимо учитывать, что не все можно облечь в математические формулы и не все в них учесть в силу изменчивости экономической конъюнктуры.

Управляя пассивами, банк должен определять источники ресурсов, выбирать среди них наиболее надежные, долгосрочные, не приводя при этом к снижению доходности операций, а напротив, повышая ее.

Раскройте процесс управления пассивами. Покажите трудности коммерческих банков в управлении пассивами.

Риск несбалансированной ликвидности - это опасность потерь в случае невозможности покрыть свои обязательства по пассивам баланса требованиями по активам. Он связан с невозможностью быстрой конверсии финансовых активов банка в наличные средства без потерь для банка.

Раскрытие содержания проблемы риска несбалансированной ликвидности следует начинать с выявления причин ее возникновения. Основываясь на понимании подходов к управлению активами и пассивами банка в их взаимосвязи, определите, как влияет качество активов и пассивов на состояние ликвидности банка. По каким показателям можно рассчитать коэффициенты риска ликвидности? Уясните для себя факторы, повышающие возникновение риска несбалансированной ликвидности.

Речь должна идти в первую очередь о несоответствии сроков привлечения и размещения средств, о зависимости банка от одного рынка или малого количества контрагентов, о наличии неблагоприятной информации о банке, об уровне развития межбанковского рынка и т.д.

Изучите рекомендации Банка России по организации эффективного управления и контроля за ликвидностью в банках.

Тема 3. Операции коммерческих банков по кредитованию клиентов

1. Способы кредитования.

2. Принципы банковского кредитования

3. Организация кредитования

4. Формы обеспечения возвратности ссуд

5. Управление кредитным риском

6. Новые виды банковского кредитования

7. Ценообразование на кредитные ресурсы

Предоставление банком денежных средств клиентам может осуществляться следующими способами:

1. Разовым зачислением денежных средств на расчетный, текущий и др. счет клиента, либо выдачей наличных денег заемщику- физическому лицу.

2. Открытием кредитной линии.

3. Кредитованием банком расчетного (текущего), корреспондентского счета клиента банка при недостаточности или отсутствии на нем средств.

4. Участием банка в предоставлении кредита клиенту банка на синдицированной (консорциальный) основе.

5. Другими способами, которые не противоречат действующему законодательству РФ и нормативным актам Банка России.

Охарактеризуйте каждый способ кредитования.

При изучении второго вопроса следует исходить из того, что в принципах кредитования раскрывается сущность процесса кредитования как вида предпринимательской деятельности.

Необходимо раскрыть такие основополагающие принципы кредитования, как: 1) срочность кредитования; 2) платность; 3) целевой характер; 4) обеспечение возврата кредита; 5) дифференцированность.

Изучив в общем понимании принципы кредитования, в дальнейшем рассмотрите, как они реализуются в банковской практике.

В третьем вопросе необходимо разобраться в процессе кредитования, который включает в себя несколько этапов.

I этап - разработка кредитной политики банка, т.е. банк должен определить, на каких рынках он будет работать, с какими клиентами и с какими рисками, а также распределить полномочия при принятии решений о выдаче ссуды.

II этап - предварительное изучение кредитных заявок и других документов, предоставленных заемщиками. Проанализируйте документы, которые предоставляет заемщик в банк, и определите значение каждого из документов.

III этап - оценка кредитоспособности заемщика и размера кредитного риска. Посмотрите, на основе каких материалов может быть произведен анализ, и где банк может получить информацию о заемщике.

IV этап - разработка условий кредитного договора. Подумайте, чем они определяются.

V этап - заключение кредитного договора.

Кредитный договор - это развернутый документ, в котором подробно описаны все условия предоставления ссуды. Уделите внимание юридической природе кредитного договора. Определите его значение для партнерских отношений банка с клиентами. Охарактеризуйте содержание и основные разделы кредитного договора. После заключения кредитного договора формируется кредитное дело заемщика, в котором находятся все сведения о клиенте и документы по кредитной сделке

VI этап - исполнение кредитного договора, т.е. наблюдение за выданной ссудой с целью подтверждения готовности и способности заемщика выполнить взятые на себя обязательства.

В результате наблюдения выявляются проблемные кредиты, по которым банку приходится принимать срочные меры для снижения риска потерь.

Проанализируйте, как контроль за исполнением кредитного договора уменьшает кредитный риск.

При изучении форм обеспечения возвратности ссуд выделяйте основные (первичные) источники возврата ссуды и дополнительные.

К первичным относятся выручка от реализации продукции, для производства которой предоставлен кредит, либо прибыль от кредитуемого мероприятия, либо выручка от продажи имущества клиента. Дополнительными источниками возврата кредита в настоящее время является залог, поручительство, банковская гарантия, страхование ответственности заемщика.

Отношения залога регулируются Законом РФ “О залоге” от 25.05.92 г. и ст.334-358 части I ГК РФ.

Обеспечительное воздействие залога проявляется в выделении имущества, которое впоследствии явится объектом взыскания. Кредитор приобретает в случае невыполнения обязательств преимущественное перед другими кредиторами удовлетворение из стоимости заложенного имущества. Изучив особенности отношений залога и общие условия передачи имущества в залог, определите требования, которые банки должны предъявлять к предмету залога (ликвидность, наличие рыночной стоимости, сохраняемость стоимости, степень подконтрольности местонахождения залога и т.д.). Рассмотрите два вида залога, предусмотренные ГК РФ, - залог с оставлением имущества у залогодателя и залог с передачей имущества залогодержателю. Уясните права и обязанности залогодателя и залогодержателя при каждом виде залога. Особое внимание уделите залогу товаров в обороте, поскольку именно этот вариант получил наибольшее применение на практике. Подумайте о причинах, сдерживающих широкое развитие залога недвижимого имущества.

Уясните порядок обращения взыскания на заложенное имущество, определяемый ГК РФ, и прекращение отношения залога. Раскройте содержание и процедуру заключения договора о залоге. Обратите внимание на то, что должно быть в обязательном порядке определено в договоре: 1) предмет залога; 2) оценка предмета залога; 3) существо, размер и срок исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом (или может быть отсылка к кредитному договору); 4) условие о том, у какой из сторон находится заложенное имущество.

Отношения поручительства регулируются статьей 361-367 ч. I гл.23 §5 ГК РФ. Поручительство, по своей сути, предусматривает обязательство третьего лица нести ответственность полностью или частично по исполнению обязательства должника перед банком. Поручитель и должник отвечают перед банком солидарно (если договором не предусмотрена субсидиарная ответственность поручителя). Внимательно ознакомьтесь с условиями прекращения поручительства.

Банковская гарантия введена ст.368-379 ч. I гл. 23 §6 ГК РФ. В силу банковской гарантии банк, иная кредитная или страховая организация дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) денежную сумму по предъявлению письменного требования о ее уплате. Банковская гарантия не зависит от основного обязательства. Уясните для себя механизм реализации нового института банковской гарантии.

Страхование ответственности заемщика за непогашение кредита возможная, но не так часто используемая в современной банковской практике форма обеспечения возврата кредита. Основываясь на гл.48 ГК РФ, разберитесь в схеме страхования и оцените ее надежность, эффективность и перспективы развития.

Изучение управления кредитным риском в коммерческом банке следует начать с определения этого понятия.

Кредитный риск - это риск невозврата основного долга и процентов по нему в установленный кредитным договором срок. Управление кредитным риском включает в себя выявление риска, его оценку и разработку мер по его снижению. Оно начинается с момента получения кредитной заявки от клиента. Проанализируйте основные причины кредитного риска (неверная оценка кредитоспособности клиента, недостаточно качественные дополнительные источники возврата кредита, неправильное оформление кредитной документации и т.д.). Что может банк предпринять в ходе наблюдения за кредитом для снижения потерь?

Управление кредитным риском невозможно без управления кредитным портфелем банка (КПБ). КПБ - это совокупность требований банка по предоставленным ссудам. Управление кредитным риском на уровне КПБ реализуется через достижение оптимального уровня его диверсификации и приемлемых темпов роста.

Диверсификация КПБ может осуществляться по разным критериям:

1) по типу заемщиков (государственные предприятия, частные, акционерные, другие банки, индивидуальные заемщики, прочие хозяйства);

2) по отраслевой принадлежности клиентов;

3) по срокам действия кредитного договора;

4) по графику погашения (единовременное погашение, периодические платежи, равными платежами) и др.

Инструментом управления кредитным риском является анализ и оценка качества КПБ.

В целях отслеживания качества кредитного портфеля банк должен осуществлять классификацию ссуд по степени риска.

Изучите распределение кредитов по группам риска, рекомендованные Инструкцией ЦБ РФ №62А "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" от 30.06.97г. Уясните для себя суть принципа предусмотрительности по созданию резерва по сомнительной задолженности.

В связи с тем, что оценка качества КПБ является субъективным процессом, банки должны расширять критерии оценки размера риска с учетом опыта их работы. Оцените эффективность механизма начисления резерва и его расходования. Определите проблемы, возникающие у банков в связи с необходимостью создания резерва на возможные потери по ссудам.

Изучите нормативы Банка России по ограничению размера кредитного риска, названные в Инструкции №1 “О порядке регулирования деятельности банков”.

В последнем вопросе темы речь идет о таких видах активных операций банка, как вексельные ссуды, факторинг, форфейтинг и лизинг.

Под вексельными ссудами понимаются операции учета и залога векселей. Изучите векселедательский и векселепредъявительский кредит, ссуды по специальному ссудному счету, обеспеченному залогом векселей. Определите сферу применения подобных кредитов и перспективы их развития в РФ.

Факторинг - это комплекс комиссионно-посреднеческих услуг, оказываемых клиенту при его расчетах за товары и услуги, сочетающихся, как правило, с кредитованием его оборотного капитала. Рассмотрите факторинг открытый и закрытый. Раскройте содержание договора о факторинговом обслуживании. Что необходимо банку предусмотреть в договоре для снижения риска при проведении факторинговой операции и какую информацию собрать перед заключением данного договора? Обратите внимание, что переход прав кредитора к другому лицу регламентируется ст.382-390 ГК РФ.

Форфейтинг - это приобретение банком платежных обязательств (обычно представленных в форме векселей) без права обратного требования к продавцу. Эта операция развита в большей мере для кредитования внешнеторговых сделок. Учитывая повышенный риск данной операции, банку важно получить дополнительное обеспечение по выданным кредитам. Проанализируйте все виды риска, присущие данной банковской операции, и пути их снижения.

Лизинг. Содержание лизинговой операции заключается в покупке банком определенного имущества и предоставлении его в аренду на определенный срок. Охарактеризуйте два основных вида лизинговых операций: оперативный и финансовый.

Ознакомьтесь с правовыми основами лизинговых операций в РФ, оцените перспективы их развития. Разберитесь в организации техники лизинговых операций, структуре лизингового договора. Продумайте, какие меры должен предпринимать банк для снижения риска лизинговых операций. Лизинговые риски можно классифицировать следующим образом:

I. Риски лизинговой сделки: маркетинговые риски, ценовые риски, риск порчи или гибели объекта сделки, риск ускоренного морального износа сделки;

II. Финансовые риски: риск несбалансированной ликвидности, платежный риск, процентный риск, валютный риск.

Изучение вопроса ценообразования на кредитные ресурсы должно основываться на понимании сути коммерческого расчета. Плата за кредит должна быть достаточной для возмещения затрат по уплате процентов за привлеченные средства, по содержанию самого банка и формированию банковской прибыли. В силу этого для установления научно обоснованных цен необходимо рассчитывать издержки, которые связаны с проведением кредитной операции, и маржу (надбавку), включаемую в цену на кредитную услугу, которая дает возможность банку нормально функционировать.

Определите подходы к оценке стоимости привлеченных ресурсов, исходя из предельных и средних величин.

Поясните проблемы, которые ограничивают применение предельного анализа при расчете стоимости ресурсов. При расчете текущей стоимости используйте формулу средневзвешенной величины. Для этого необходимо знать: 1) процент, уплаченный по каждому виду привлеченного ресурса; 2) общую сумму каждого ресурса и ее удельный вес в общей сумме ресурсов банка. Подробно рассмотрите факторы, увеличивающие для банков цену ресурсов. Затем переходите к расчету величины маржи. Здесь обратите внимание на принципы распределения общебанковских расходов между отдельными банковскими операциями. Так как существуют разные методики, то проанализируйте их и выразите собственное понимание проблемы. Назовите пути снижения цен на кредитные ресурсы. Подумайте, возможно ли предоставление банком беспроцентных ссуд. Какие условия для этого необходимы?

Изучив механизмы расчета цен на кредитные ресурсы, выясните причины отклонения расчетной цены банка от рыночной цены кредита. Какие рыночные стратегии ценообразования используют банки? Что можно почерпнуть из мировой банковской практики? Что банк может предпринять для снижения процентного риска? Исходите из того, что управление процентным риском включает управление как активами, так и обязательствами.