Баланс организации на начало периода

АКТИВ	№ строки	Сумма	ПАССИВ	№ строки	Сумма
1. Внеоборотные активы	3. Капитал и резервы







Итого по разделу 1
2. Оборотные активы

			Итого по разделу 3

			4. Долгосрочные обязательства


			Итого по разделу 4

			5. Краткосрочные обязательства











Итого по разделу 2		Итого по разделу 5
Баланс:			Баланс:

Задача 3.5

Задание. Определить тип изменения в балансе на основе хозяйственных операций.

1 тип ∑ А + И = ∑ П +И 2 тип ∑ А - И = ∑ П - И

3 тип ∑ А + И - И = ∑ П 4 тип ∑ А = ∑ П +И - И

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Изменения в бухгалтерском балансе	Тип изменения
АКТИВ	ПАССИВ
+	-	+	-
1. Произведена оплата за приобретенный автомобиль	120 000
2. Выдана заработная плата из кассы	100 000
3. На расчетный счет поступили деньги от покупателей за проданный товар	50 000
4.За счет кредита банка оплачены налоги	36 000
5. Из кассы переведены деньги на валютный счет	14 000
6. За счет проданной коровы, погашена задолженность за корма	30 000
7. Приобретены материалы, оплата за которые не произведена	50 000
8.Часть прибыли направлена на формирование резервного капитала	35 000
9. Построен и оприходован склад, оплата подрядчикам не произведена	75 000

Вопросы для самоконтроля

1. Дать определение бухгалтерского баланса.

2. На какое число отчетного периода составляется бухгалтерский баланс ?

3. На основании чего составляется баланс ?

4. Назначение бухгалтерского баланса.

5. Назвать разделы актива баланса.

6. Назвать разделы пассива баланса.

7. В чем заключается сущность основного правила бухгалтерского баланса ?

8. Назвать активы предприятия, отражаемые в первом разделе актива баланса.

9. Назвать активы предприятия, отражаемые во втором разделе актива баланса.

10. Назвать источники предприятия, отражаемые в третьем разделе актива баланса.

11. Назвать обязательства предприятия, отражаемые в пятом разделе актива баланса.

12. Кто подписывает бухгалтерский баланс.

13. Охарактеризовать типы балансовых изменений под влиянием хозяйственных операций.

14. Перечислить виды бухгалтерских балансов, дать им краткую характеристику.

ТЕМА 4. Счета и двойная запись

Задача 4.1

Задание. Укажите в приведенном ниже списке, на каком бухгалтерском счете будут числиться данные средства.

1. Автомобиль_______________ 2. Товарный знак__________________

3. Мебель___________________ 4. Товары_________________________

5. Клей_____________________ 6. Бензин__________________________

7. Подшипник_______________ 8. Кредит краткосрочный____________

9. Здание ___________________ 10. Дрель__________________________

11. Уставный капитал_________ 12. Поставщики_____________________

Задача 4.2

Задание. Дополните определения .По отношению к бухгалтерскому балансу счета бывают:

А) , они отражают

Б) , они отражают

Задача 4.3

Задание. Приведите структуру активного и пассивного счетов по рисунку. Укажите формулы расчета конечного сальдо

Структура активного счета Структура пассивного счета




Ск =




	Ск =

Задача 4.4

Задание. Впишите правильные ответы.

При регистрации хозяйственных операций на счетах используется метод

, который заключается в том, что

При использовании этого метода составляются проводки. Они бывают:

А) , в этом случае дебет одного счета корреспондирует с

Б) , в этом случае дебет одного счета корреспондирует с

или, наоборот, кредит одного счета корреспондирует

Задача 4.5

На 1 января организация имеет в кассе 2 000 руб. наличными. В течение месяца отражены следующие хозяйственные операции, связанные с движением денег в кассе:

№	Содержание операции	Сумма, руб.
	Поступила выручка за реализованный товар	30 000
	Выдана сумма в подотчет на хозяйственные расходы	1 000
	Поступили деньги в кассу с расчетного счета	270 000
	Выдана заработная плата работникам	250 000
	Оплачен счет поставщикам за материалы	15 000
	Поступила оплата за аренду помещения	20 000
	Погашена задолженность за транспортные услуги	4 000

Задание. Оформите активный счет 50 « Касса», рассчитайте обороты и сальдо на конец месяца.

Счет 50 « Касса»

Дебет Кредит

Сальдо начальное

Оборот по дебету	Оборот по кредиту
Сальдо конечное

Задача 4. 6

На начало месяца резервный капитал организации составил 62 000 руб. В течение месяца отражены следующие хозяйственные операции, связанные с движением средств резервного капитала:

№	Содержание операции	Сумма, руб.
	Покрыт убыток за счет средств резервного капитала	16 000
	Начислен доход за счет средств резервного капитала	30 000
	Произведены отчисления в резервный фонд	50 000

Задание. Оформите пассивный счет 82 «резервный капитал Касса», рассчитайте обороты и величину резервного капитала на конец месяца.

Счет 82 «резервный капитал»

Дебет Кредит

	Сальдо начальное

Оборот по дебету	Оборот по кредиту
	Сальдо конечное

Задача 4. 7

На начало месяца кредитовое сальдо на счете 71 « Расчеты с подотчетными лицами» составило 1 200 руб. В течение месяца отражены следующие, связанные с подотчетными лицами, хозяйственные операции:

№	Содержание операции	Сумма, руб.
	Выданы деньги на командировку в г. Сарапул	5 000
	Выплачена задолженность подотчетному лицу из кассы	1 200
	Выданы деньги под отчет из кассы на хозяйственные нужды
	Оприходованы материалы, приобретенные за наличный расчет
	Утвержден авансовый отчет о командировке в г. Сарапул	5 000

Задание. Оформите активно-пассивный счет 71 « Расчеты с подотчетными лицами», рассчитайте обороты и сальдо.

71 « Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет Кредит

Сальдо начальное	Сальдо начальное

Оборот по дебету	Оборот по кредиту
Сальдо конечное	Сальдо конечное

Задача 4. 8

Задание. Укажите корреспонденцию счетов для данных хозяйственных операций:

№ п/п	Наименование хозяйственных средств и источников их образования	Дебет	Кредит
	Начислена заработная плата работникам производства
	Оприходованы хозяйственные материалы от подотчетного лица
	Выдана из кассы заработная плата
	Возвращены из кассы деньги на расчетный счет
	Погашена задолженность по налогам бюджету
	Получен краткосрочный кредит банка на валютный счет
	Приняты на склад материалы от поставщиков
	Произведена оплата поставщикам за товар наличными
	Начислен износ здания производственного цеха
	Поступили платежи от покупателей за продукцию
	Получен краткосрочный кредит на расчетный счет
	Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы
	Готовая продукция переведена в состав материалов
	Погашен краткосрочный кредит с расчетного счета
	Произведена оплата с расчетного счета за оказанные услуги

Задача 4. 9

Задание. Укажите номер синтетического счета, на котором отражаются хозяйственные средства и их источники. Проведите группировку для заполнения разделов бухгалтерского баланса

№ п/п	Наименование хозяйственных средств и источников их образования	Сумма, руб.	№ счета и №строки в балансе
	Основные материалы	310 000	10; А-211
	Уставный капитал	977 800
	Машины и оборудование	260 000
	Расчеты с поставщиками	40 000
	Нераспределенная прибыль текущего года	35 000
	Резервный капитал	20 000
	Целевое бюджетное финансирование	100 000
	Топливо	35 000
	Касса
	Краткосрочная ссуда банка	60 000
	Дебиторская задолженность подотчетного лица
	Расчеты с бюджетом по налогам	3 000
	Расчетный счет в банке	120 000
	Готовая продукция	140 000
	Расчеты с рабочими и служащими	50 000
	Здание	350 000
	Расчеты с органами соц. страхования	17 600
	Денежные средства в иностранной валюте	30 000
	Деловая репутация	70 000
	Вспомогательные материалы	30 000
	Добавочный капитал	2 000
	Ноу-хау	40 000
	ИТОГО: