Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2011 г
| Номер и наимен. счета, субсчета | Начальное сальдо | Обороты | Конечное сальдо | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
| 01в | ||||||
Продолжение таблицы 11
| 621 | ||||||
| 622 | ||||||
| 76/1 | ||||||
| 76/2 | ||||||
| Итого |
2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО «Марс»
(на основании приложений 8 и 9)
Таблица 2
Абсолютные показатели ликвидности и платежеспособности (тыс.руб)
| Актив | Пассив | Излишки/ недостатки | |||||
| А1 | П1 | -1479 | -2712 | ||||
| А2 | П2 | -199 | |||||
| А3 | П3 | ||||||
| А4 | П4 | ||||||
| Итого: | Итого: | - | - |
Вывод:
2010: А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4>П4.
2011:А1<П1; А2<П2; А3>П3; А4>П4.
Балансы данного предприятия за 2010 и 2011 годы не являются абсолютно ликвидными. Анализ ликвидности показал, что у предприятия недостаточно средств для покрытия краткосрочных обязательств. Так как не выполняется условие: А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4.
Таблица 3
Относительные показатели ликвидности и платежеспособности
| Показатели | Абсолютные изменения | ||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,30 | 0,05 | 0,25 |
| Коэффициент промежуточной ликвидности | 0,5 | 0,36 | +0,14 |
| Коэффициент ликвидности запасов | 0,47 | 0,56 | + 0,9 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 0,97 | 0,92 | -0,5 |
К аб. л. = 
;
2010: 822/2301+444= 0,30
2011: 252/2964+1587 = 0,05
К пр. л = 
;
2010: 822+556/2745= 0,5
2011: 252+1388/4551=0,36
Кл. з. = 
;
2010: 1283/2745 = 0,47
2011: 2548/4551 = 0,56
К т . л. = 
;
2010: 822+556+1283/2745= 0,97
2011: 252+1388+2548/4551 = 0,92
Вывод: Коэффициент абсолютной ликвидности в 2011 году по сравнению с 2010 годом упал на 0,25 пункта, из этого следует что предприятие не способно погасить кредиторскую задолженность как в 2010, так и в 2011 году и за год даже уменьшилась возможность в погашении задолженности. Коэффициент промежуточной ликвидности увеличился на 0,14 пункта в 2011г. по сравнению с 2010г., это означает, что предприятие сможет погасить 36% краткосрочных обязательств в 2011 году, что является показателем ниже нормы. Коэффициент текущей ликвидности так же является ниже нормального показателя и составил на конец года -0,92. Из вышеперечисленного следует что баланс не является абсолютно ликвидным.