Пересчет отчетности на влияние гиперинфляции

ЗАДАНИЕ 10.

Уровень инфляции (общий индекс цен) составляет 120% в год (1,2).

Индекс цен для пересчета запасов на 31 октября = 1 + (1,2 * 10/12) = 2.

Запасы приобретены 3 месяца назад. Метод оценки запасов – ФИФО.

Средний кумулятивный индекс цен для пересчета доходов и расходов = 1н + (1,2 : 2) ср/год = 1,6.

Общий кумулятивный индекс на отчетную дату = 1 + 1,2 = 2,2

Пересчет баланса на 31.12

Статьи   На 31.12 Коэф. пересчета Пересчитанные суммы
  5 (4 :3) 6 (2 * 5)
Денежные средства Дебиторы Запасы Основные средства     Кредиторы Акционерный капитал Прибыль(убыток)     3 000 6 200 11 000 21 000   2 500   15 000 3 500 21 000             2,2 2,2     2,2 Без пересчета Без пересчета     Без пересчета     Расчетная разница     34 820   34 820  

Пересчет отчета о прибылях и убытках

Статьи На 31.12 Коэф. Пересчета Пересчет
5 (4 :3) 6 (2 * 5)
Продажи Расход материалов Амортизация Затраты по налогу на прибыль Операционная прибыль Прочий (инфляционный) убыток Непокрытый убыток 40 000 (29 000) (4 000) (3 500) 3 500       2,2 2,2 2,2 2,2   расчетная разница   (680)

Данные за прошлые периоды для сопоставимости также пересчитываются по состоянию на отчетную дату. При отсутствии / ненадежности индексов цен используется стабильная иностранная валюта.

КЛАССИФИКАЦИЯ АКТИВОВ, ОБЯЗАТЕЛЬСТВ, КАПИТАЛА

ЗАДАНИЕ 11.

1. Внесены в банк взносы в уставный капитал 4,000

2. Внесена в банк наличная выручка от продажи товаров 510 3. Чеком оплачены основные средства 50

4. Приобретены товары в кредит от поставщика 200

5. Оплачен счет поставщика (прод.4) 130 6. Возвращен некачественный товар поставщику(прод.4) 70

7. Внесены в кассу дополнительные взносы в уставный капитал 500

8. Деньги инкассированы в банк (прод.7) 500

9. Внесена в банк наличная выручка от оказания услуг 150

10. Изъяты наличные денежные средства на личные нужды владельца 100

11. Чеком оплачен земельный участок 3,000

12. Недостача денежных средств в кассе: а) по вине кассира 20

в) виновник не известен 10

ТРЕБУЕТСЯ

- произвести классификацию операций компании на активы, обязательства

Операции Активы   Обязательства   Капитал
  + - + - + -
1.            
2.            
3.            
4.            
5.            
6.            
7.            
8.            
9.            
10.            
11.            
12 (a).   12 (в).            

СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ЗАДАНИЕ 12. Составить трансформационную таблицу

Остатки по счетам на 01.01 Корректировки за год Счета Прибылей и убытков на 31.12 Балансовые счета на 31.12
  Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт
Капитал на 01.01   15 000            
Изъятия 4 660              
Дебиторы 6 530              
Кредиторы   5 710            
Продажи   71 230            
COS 34 100              
Затраты на местные налоги              
Затраты на офис 2 650              
Затраты на содержание а/т 8 250              
Расходы на безнад. Долги              
Расходы на сомнит. Долги                
Резерв сомнит. Долгов              
Адм. Расходы 2 340              
Транспортные Расходы 3 240              
Основные средства: - здание     30 000              
- оборудование 8 000              
- транспорт 12 000              
Итого основные Средства 50 000              
Накопленная амортизация на ция на 1.1: - здание     2 400            
- оборудование   1 600            
- транспорт   5 400            
Итого накопленная амортизация   9 400            
Банковский счет              
Кредиты   12 000            
Итого остатки по счетам пробного баланса 113 620 113 620            
Корректировки:                
Запасы на 31.12                
Начисления:                
- расходы на офис и и админ. расходы                
Предопл. транспорт. затраты                
Затраты на амортизацию                
Затраты по %                
Начисленные обя- зательства по %                
Итого корректировки                
Прибыль                
Итого                

ТРЕБУЕТСЯ

По данным пробного баланса и информации для поправок:

- произвести корректирующие и заключительные записи

- заполнить рабочую таблицу

- составить заключительный баланс

- составить отчет о прибылях и убытках частной компании

Информация для корректировок(операции):

1. Запасы по инвентаризации на конец года 4870:

Запасы конечные 4870

COS (Стоимость продаж) 4870

2. Неоплаченные затраты на офис (отопление и освещение 120,

административные (почтовые) 80, итого 200. Начислены затраты:

Общехозяйственные затраты 120

Административные затраты 80

Начисления 200

3. Оплаченные авансом транспортные расходы - 240:

Предоплаты 240

Транспортные затраты 240

1. Начислена амортизация за год по ставкам: здание - 2% от первоначальной стоимости, оборудование -10% от первоначальной стоимости, транспортные средства 20% от остаточной стоимости. Амортизация составляет:

здание (30,000 х 2%) 600

оборудование (8,000 х 10%) 800

транспортные средства (12,000 - 5,400) х 20%) 1320

итого 2720

Наши рекомендации