Анализ ситуации, установление характера налогового правонарушения и оценка его последствий

РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ

для самостоятельных и практических работ

по дисциплине: Налоги и налогообложение

студента группы №_______________

__________________________________________________________

(фио)

2013 г.

Раздел 1. Основы налогообложения

Тема 1.1. Законодательство о налогах и сборах

Задание 1. Заполните схему.

Анализ ситуации, установление характера налогового правонарушения и оценка его последствий - student2.ru

Задание 2.По данным схемы «Участники налоговых правоотношений», дайте определение следующим лицам:

Анализ ситуации, установление характера налогового правонарушения и оценка его последствий - student2.ru

Налогоплательщик, плательщик сбора - ________________________________________________

Налоговый агент - ________________________________________________

Уполномоченный представитель налогоплательщика - ____________________

Консолидированная группа налогоплательщиков - ________________________________________________

Взаимозависимые лица - ________________________________________________

Налоговые органы - ________________________________________________

Таможенные органы - ________________________________________________

Финансовые органы - ____________________

Органы внутренних дел - ____________________

Государственные внебюджетные фонды - ________________________________________________

Задание 3. Заполните схему правами и обязанностями налогоплательщика

Анализ ситуации, установление характера налогового правонарушения и оценка его последствий - student2.ru

Задание 4. Заполните схему правами и обязанностями налогового органа

Анализ ситуации, установление характера налогового правонарушения и оценка его последствий - student2.ru

Тема 1.2. Система налогов и сборов Российской Федерации

Задание 5. Заполните схему.

Анализ ситуации, установление характера налогового правонарушения и оценка его последствий - student2.ru

Задание 6. Заполните схему.

Анализ ситуации, установление характера налогового правонарушения и оценка его последствий - student2.ru

Задание 7. Заполните таблицу видами налогов в соответствии с классификационным признаком.

Классификационный признак Виды налогов
Субъект налога  
Объект налога  
Вид ставки  
Бюджетное назначение  
Возможность переложения  
Принадлежность к уровням власти    

Тема 1.3. Исполнение налоговой обязанности

Задание 8. Заполните схему.

Анализ ситуации, установление характера налогового правонарушения и оценка его последствий - student2.ru

Задание 9. Заполните схему. Укажите срок изменения и условия (проценты).

Анализ ситуации, установление характера налогового правонарушения и оценка его последствий - student2.ru Анализ ситуации, установление характера налогового правонарушения и оценка его последствий - student2.ru

Задание 10. Заполните схему.

Анализ ситуации, установление характера налогового правонарушения и оценка его последствий - student2.ru

Тема 1.4. Налоговая отчетность и налоговый контроль. Налоговые правонарушения

Задание 11. Заполните схему формами налогового контроля.

Анализ ситуации, установление характера налогового правонарушения и оценка его последствий - student2.ru

Задание 12. Заполните схему видами налоговых проверок.

Анализ ситуации, установление характера налогового правонарушения и оценка его последствий - student2.ru

Практическое занятие 1

Анализ ситуации, установление характера налогового правонарушения и оценка его последствий

Задача 1.1. За отчетный квартал налоговым агентом в декларации по НДС не доначислен и не уплачен налог в сумме 5 000 руб.

Какое нарушение совершено налогоплательщиком? Определите размер налоговых санкций.

Задача 1.2.Налогоплательщиком за 20__ г. налоговая декларация по налогу на прибыль была представлена 28 июля 20__ г.

Какую ответственность несут должностные лица организации? Какой штраф будет взыскан с налогоплательщика, если сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила 30 000 руб.

Задача 1.3.Организацией был открыт расчетный счет, заявление в налоговый орган не представлено в установленные НК РФ сроки.

Какую административную ответственность несут должностные лица организации и организация? Определите размер налоговых санкций.

Задача 1.4.Организацией был открыт расчетный счет, заявление в налоговый орган не представлено в установленные НК РФ сроки.

Какую административную ответственность несут должностные лица организации и организация?

Задача 1.5.Налогоплательщик должен был уплатить налог в сумме 50 000 руб. по сроку 28 апреля 20__ г. Фактически уплата была произведена 04 мая 20__ г.

Рассчитайте сумму пени, которую нужно уплатить налогоплательщику в бюджет.

Задача 1.6.При проверке установлено, что организация за 20__ г. не доначислила налоги:

- НДС за II квартал 20__ г. - 15 000 руб. (должен был уплатить до 20 июля 20__ г.);

- налог на прибыль организаций — 8500 руб. (должен был уплатить до 28 марта 20__ г.);

- транспортный налог — 1500 руб. (должен был уплатить до 10 февраля 20___ г.)

По результатам проверки доначисленные суммы налогов уплачены 10 июня 20___ г.

Исчислите сумму пени и штрафных санкций за налого­вое правонарушение, которую обязана уплатить организация.

Задача 1.7.Организация уплатила налоги позже установленного срока на 15 дней:

- НДС — в сумме 20 тыс. руб.;

- налог на прибыль — 15 тыс. руб.;

- транспортный налог — 3 тыс. руб.

Рассчитайте финансовые санкции, которые необходимо уплатить в бюджет.

Задача 1.8.ООО «КАНТ» не подало заявление в налоговые органы о постановке на учет и не сообщило об открытии расчетного счета в течение 30 дней с момента регистрации. Деятельность организация не вела.

Рассчитайте финансовые санкции, которые необходимо уплатить организации.

Задача 1.9.В ходе проведения выездной налоговой проверки деятельности организации за год были выявлены следующие нарушения:

1. Отсутствуют 20 счетов-фактур на приобретенное у поставщика сырье за октябрь, вследствие чего излишне произведен налоговый вычет НДС на сумму 30 тыс. руб.

2. Не был удержан и перечислен в бюджет налог на доходы с дивидендов, выплаченных учредителям − российским организациям. Сумма дивидендов 100 тыс. руб.

3. На расходы для целей налогообложения прибыли были отнесены сверхнормативные расходы на рекламу в сумме 50 тыс. руб.

4. Не была включена в состав внереализационных доходов для целей налогообложения прибыли стоимость безвозмездно полученного от сторонней организации имущества в размере 100 тыс. руб.

5. В счет заработной платы работникам была выдана продукция собственного производства на сумму 118 тыс. руб. НДФЛ с работников был удержан, но эта сумма не вошла в состав выручки организации для целей налогообложения прибыли и НДС.

6. Не предоставлена в налоговый орган информация об открытии счета в банке.

Определить: сумму недоимки по налогам, сумму пени и штрафов, учитывая, что просрочка по уплате всех налогов 80 дней. (ставки НДС – 18%; налог на прибыль организаций: а) по дивидендам – 9%; б) по прибыли от основной деятельности – 20%)

Наши рекомендации