Задания практической работы №13

Задание 1

Составьте акт инвентаризации наличных денежных средств по следующим данным: ООО «Ромашка» на дату 27.12.2012 г., материально-ответственное лицо кассир Костина И.А. В кассе в наличии деньги:

Купюры Штук Монеты Штук
50 руб. 10 руб.
100 руб. 5 руб.
500 руб. 2 руб.
1000 руб. 1 руб.

Данные кассовой книги на 26.12.2012 г.

Остаток на начало дня 3500 руб.

Приход за день 74330 руб.

Расход за день 73225 руб.

Задание 2

Составите акт инвентаризации наличных денег в кассе ООО «Звезда» согласно Приказу занятия 12, используя данные кассовой книги, заполненной в задании 11 и следующие данные о фактическом наличии средств в кассе:

Купюры: 500 руб. 4 шт.

100 руб. 6 шт.

50 руб. 10 шт.

Монеты: 10 руб. 100 шт.

5 руб. 100 шт.

2 руб. 100 шт.

1 руб. 50 шт.


                  России от 18.08.98 г. № 88
                    Код
                Форма по ОКУД
  по ОКПО
организация
   
структурное подразделение
   
                Вид деятельности  
Основание для проведения инвентаризации:   Номер  
приказ, постановление, распоряжение дата  
ненужное зачеркнуть         Вид операции  
                       
                  Номер документа Дата составления  
      АКТ      
  инвентаризации наличных денежных средств    
  находящихся по состоянию на       г.  
                       
      РАСПИСКА      
К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства
сданы в бухгалтерию, и все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на мою
ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход,
Материально ответственное лицо          
      должность   подпись   расшифровка подписи
Акт составлен комиссией, которая установила следующее:              
1) наличных денег   руб.   коп.      
2) марок     руб.   коп.      
3) ценных бумаг   руб.   коп.      
4)     руб.   коп.      
5)     руб.   коп.      
Итого фактическое наличие на сумму  
        цифрами
 
прописью
  руб.   коп.
По учетным данным на сумму  
      цифрами
 
прописью
  руб.   коп.
Результаты инвентаризации: излишек   руб.   коп.
      недостача   руб.   коп.
Последние номера кассовых ордеров: приходного №   ,    
      расходного №        
Председатель комиссии            
    должность     подпись   расшифровка подписи
Члены комиссии            
    должность     подпись   расшифровка подписи
Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.  
Материально ответственное лицо            
      должность     подпись   расшифровка подписи
            г.  
                       

Контрольные вопросы для самопроверки

1) Укажите возможные результаты инвентаризации кассы.

2) В каком количестве необходимо составлять акт инвентаризации денежных средств?

3) Кто подписывает акт инвентаризации?

4) Обязательно ли указывать в акте инвентаризации номера приходных и расходных кассовых ордеров?

5) Укажите порядок отражения в бухгалтерском учете излишков денег в кассе.

6) Укажите порядок отражения в бухгалтерском учета недостачи денег в кассе.

Практическая работа № 14

Тема: Ведение регистров синтетического учета по счету 50 «Касса»
Цель работы: Усвоить порядок отражения в бухгалтерском учете движения денежных средств в кассе, правила ведения регистров учета по кассовым операциям.   В результате выполнения практической работы студенты должны уметь: - заполнять формы кассовых и банковских документов; - осуществлять операции с денежными средствами и ценными бумагами, оформлять соответствующие документы; должны знать: - правила проведения операций с денежными средствами и ценными бумагами, оформлять соответствующие документы; - порядок составления кассовой отчетности;
Приборы, материалы и инструмент Раздаточный материал по теме, нормативные документы, комплект бланков документов.
Порядок выполнения практической работы 1. Усвоить теоретический материал по вопросам темы 2.1: «Порядок оформления кассовой книги, составление кассовой отчетности». 2. Выполнить практические задания по заполнению и ведению журнала-ордера №1, ведомости №1. 3. Ответить на контрольные вопросы для самопроверки. 4. Сдать выполненную практическую работу на проверку преподавателю

Теоретическая часть

Для учета наличия и движения денежных средств организации используется активный счет 50 "Касса". Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег организации на начало месяца; оборот по дебету - поступившие наличными в кассу, а по кредиту - суммы, выданные наличными. В развитие счета 50 "Касса" могут быть открыты организацией следующие субсчета:

1 "Касса организации";

2"0перационная касса";

3" Денежные документы";

4 "Касса в иностранной валюте".

По своему характеру операции похожи, так как связаны с движением денежной наличности, но ответственные лица и место совершения операций различны. Так, наибольший объем операций обычно выполняет касса организации (субсчет 1 "Касса организации"). К ним относятся: получение наличных денежных средств с расчетных счетов, сдача излишка кассы на расчетные счета, подготовка и сдача наличных инкассаторским службам, выдача заработной платы, пособий, денежных средств под отчет, получение наличными за реализованную продукцию, работы, услуги, выдача наличных операционным кассам и получение от них выручки.

Субсчет 2 "Операционная касса" используется организацией при наличии в ее составе для выполнения уставной деятельности билетных и багажных касс портов, вокзалов, речных пароходств, отделений связи и др. Последние получают и сдают денежную наличность кассе организации, если иное не предусмотрено в учетной политике организации (Сбербанк, инкассатор). Субсчет 3 "Денежные документы" предназначен для учета оплаченных путевок в санатории, дома отдыха, марок госпошлины, авиабилетов.

На каждом из субсчетов может отражаться денежная наличность, выраженная в национальной валюте (рублях) и по видам иностранной валюты (долларахСША, немецкой марке и т.п.). Для их учета открывается субсчет 4 "Касса в иностранной валюте".

При журнально-ордерной форме учета кассовые операции, записанные по кредиту счета 50, отражаются в журнале-ордере № 1 . Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью № 1.

Основанием для заполнения журнала-ордера № 1 и ведомости № 1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчет. Количество занятых строк в журнале-ордере и ведомости должно соответствовать количеству сданных кассиром отчетов.

В кассе организации могут храниться не только наличные денежные средства, но и ценные бумаги, денежные документы, являющиеся бланками строгой отчетности.

Наши рекомендации