Книга учета фактов хозяйственной деятельности

N п/п Регистрация операций  
Дата и номер документа Содержание операций Сумма, руб. 01 "Основные средства"
дебет кредит
    Начальное сальдо 10 000 000 6 000 000 -
  Поступило оборудование от поставщиков 59 000    
  Принято на учет оборудование 50 000 50 000  
  Оплачена стоимость оборудования 59 000    
  Принята к зачету сумма НДС    
  Поступили материалы от поставщиков 1 062 000    
  Оплачена стоимость материалов 1 062 000    
  Принята к зачету сумма НДС 162 000    
  Списаны израсходованные материалы 1 000 000    
  Начислена заработная плата 500 000    
  Начислено органам социального страхования 130 000    
  Начислен налог на имущество    
  Начислена амортизация 50 000    
  Списываются общехозяйственные расходы 257 500    
  Оприходована готовая продукция 1 673 500    
  Отгружена готовая продукция покупателю 2 655 000    
  Начислен НДС по проданной продукции 405 000    
  Списывается себестоимость продукции 1 673 500    
  Списываются расходы по продаже 56 500    
  Поступили платежи за продукцию 2 655 000    
  Списывается финансовый результат 520 000    
  Начислен НДФЛ (13%) 65 000    
  Получено в кассу 450 000    
  Выдана зарплата работникам 450 000    
  Получена ссуда в банке 50 000    
  Начислены проценты по ссуде    
  Погашена задолженность по ссуде 55 000    
  Списывается финансовый результат 13 000    
  Перечислен социальный налог 130 000    
  Начислен налог на прибыль (20%) 101 400    
  Перечислены в бюджет налоги 408 400    
  Списана чистая прибыль 405 600    
    Оборот 50 000 -
    Сальдо конечное 6 050 000 -

Продолжение табл. 16.5

Счета бухгалтерского учета
02 "Амортизация основных средств" 08 "Вложения во внеоборотные активы 10 "Материалы" 19 "Налог на добавленную стоимость"
дебет кредит дебет кредит дебет кредит дебет кредит  
- 1 000 000 1 000 000 - 750 000 - 100 000 -  
    50 000          
      50 000          
                 
               
        900 000   162 000    
                 
              162 000  
          1 000 000      
                 
                 
                 
  50 000              
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
- 50 000 50 000 50 000 900 000 1 000 000 171 000 171 000  
- 1 050 000 1 000 000 - 650 000 - 100 000 -  
                       

Продолжение табл. 16.5

Счета бухгалтерского учета
20 "Основное производство" 26 "Общехозяйственные расходы" 41 "Готовая продукция" 44 "Расходы по продаже"
дебет кредит дебет кредит дебет кредит дебет кредит  
250 000 - - - - - - -  
                 
                 
                 
                 
                 
                 
925 000   50 000       25 000    
350 000   125 000       25 000    
91 000   32 500          
                 
    50 000            
257 500     257 500          
  1 673 500     1 673 500        
                 
                 
          1 673 500      
              56 500  
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
1 623 500 1 673 500 257 500 257 500 1 673 500 1 673 500 56 500 56 500  
200 000 - - - - - - -  
                     

Продолжение табл. 16.5

Счета бухгалтерского учета
50 "Касса" 51 "Расчетные счета" 60 "Расчеты с поставщиками" 62 "Расчеты с покупателями"
дебет кредит дебет кредит дебет кредит дебет кредит  
100 000 - 1 150 000 - - 500 000 650 000 -  
          59 000      
                 
      59 000 59 000        
                 
          1 062 000      
      1 062 000 1 062 000        
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
            2 655 000    
                 
                 
                 
    2 566 000         2 655 000  
                 
                 
450 000     450 000          
  450 000              
    50 000            
                 
      55 000          
                 
      130 000          
                 
      408 400          
                 
                 
450 000 450 000 2 705 000 2 164 400 1 121 000 1 121 000 2 655 000 2 655 000  
100 000 - 1 690 600 - - 500 000 650 000 -  
                     
Счета бухгалтерского учета
66 "Расчеты по кредитам и займам" 68 "Расчеты с бюджетом" 69 "Расчеты по социальному страхованию" 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" 80 "Уставный капитал"
дебет кредит дебет кредит дебет кредит дебет кредит дебет кредит  
- 1 650 000 - 50 000 - 50 000 - 200 000 - 6 000 000  
                     
                     
                   
                     
                     
                     
    162 000                
                     
              500 000      
          130 000          
                   
                     
                     
                     
                     
      405 000              
                     
                     
                     
                     
      65 000     65 000        
                     
            450 000        
  50 000                  
                   
55 000                    
                     
        130 000            
      101 400              
    408 400                
                     
55 000 55 000 579 400 579 400 130 000 130 000 575 000 500 000 - -  
- 1 650 000 - 50 000 - 50 000 - 185 000 - 6 000 000  
                           

Окончание табл. 16.5

Счета бухгалтерского учета
84 "Нераспределенная прибыль" 90 "Продажи" 91 "Прочие доходы и расходы" 99 "Прибыли и убытки"
дебет кредит дебет кредит дебет кредит дебет кредит  
- 550 000 - - - - - -  
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 
               
                 
                 
      2 655 000          
    405 000            
    1 673 500            
    56 500            
                 
    520 000            
              520 000  
                 
                 
                 
                 
               
                 
          13 000 13 000    
                 
            101 400    
  405 600              
- 405 600 2 655 000 2 655 000     405 600    
- 955 600 - - 13 000 13 000 520 000 520 000  
                 
                     

Таблица 16.6

Отчет о прибылях и убытках
за ___________ 200_ г.

Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года
Наименование код    
Доходы и расходы по обычным видам деятельности      
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (2 655 000 руб. - 405 000 руб.) (счет 90) 2550,0
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (1 673 500 - 257 500) (счета 20, 26) (1416,0) (1350)
Валовая прибыль (2 250 000 - 1 416 000) 834,0
Коммерческие расходы (счет 44) (56,5) (50)
Управленческие расходы (счет 26) (257,5) (250)
Прибыль (убыток) от продаж (2 250 000 - 1 416 000 - 56 500 - 257 500) 520,0
Прочие доходы и расходы      
Проценты к получению  
Проценты к уплате (счет 91) (5,0) (25)
Доходы от участия в других организациях    
Прочие доходы    
Прочие расходы (счет 91) (8,0) (-)
Прибыль (убыток) до налогообложения (520 000 - 5 000 - 8 000) 507,0
Отложенные налоговые активы - -
Отложенные налоговые обязательства - -
Текущий налог на прибыль (507 000 х 20%) (счет 99) (101,4) (108)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (507 000 - 101 400) (счет 84) 405,6
Справочно: Постоянные налоговые обязательства (активы) - -
Базовая прибыль (убыток) на акцию   - -
Разводненная прибыль (убыток) на акцию   - -

Таблица 16.7

Отчет о движении денежных средств
за ______________ 200_ г.

тыс. руб.

Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года
Наименование код    
Остаток денежных средств на начало отчетного года  
Движение денежных средств по текущей деятельности      
Средства, полученные от покупателей, заказчиков  
Прочие доходы   - -
Денежные средства, направленные:      
на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов (1062) (1000)
на оплату труда (450) (425)
на выплату дивидендов, процентов (5) (25)
на расчеты по налогам и сборам (538,4) (500)
на прочие расходы   (-) (-)
Чистые денежные средства от текущей деятельности   1849,6
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности      
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов - -
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений - -
Полученные дивиденды - -
Полученные проценты - -
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям - -
Приобретение дочерних организаций (-) (-)
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов (59) (-)
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений - -
Займы, предоставленные другим организациям (-) (-)
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности - -
Движение денежных средств по финансовой деятельности      
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг   - -
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями   -
Погашение займов и кредитов (без процентов)   (50) (-)
Погашение обязательств по финансовой аренде   (-) (-)
Чистые денежные средства от финансовой деятельности   - -
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов   - -
Остаток денежных средств на конец отчетного периода   1790,6
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю      

Наши рекомендации