Финансовый орган высшего исполнительного органа субъекта РФ.

Задание 1.

Ответить на вопрос: основы кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с Бюджетным кодексом РФ.

Согласно статье 241.1. Основы кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации:

1. При кассовом обслуживании исполнения бюджетов:

· учет операций со средствами бюджетов осуществляется на единых счетах бюджетов, открытых в соответствии с настоящим Кодексом органам Федерального казначейства отдельно для каждого бюджета в учреждениях Центрального банка Российской Федерации;

· управление средствами на единых счетах бюджетов осуществляют финансовые органы, органы управления государственными внебюджетными фондами или иные уполномоченные органы в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальными правовыми актами;

· кассовые выплаты из бюджета осуществляются органом Федерального казначейства на основании платежных документов, представленных в орган Федерального казначейства, в порядке очередности их представления и в пределах фактического наличия остатка средств на едином счете бюджета;

· все операции по кассовым поступлениям в бюджет и кассовым выплатам из бюджета на едином счете бюджета проводятся и учитываются органом Федерального казначейства по кодам бюджетной классификации Российской Федерации;

· органы Федерального казначейства представляют финансовым органам информацию о кассовых операциях по исполнению соответствующих бюджетов, а также информацию о кассовых операциях по исполнению иных бюджетов, входящих в консолидированный бюджет соответствующей территории;

· органы Федерального казначейства представляют органам управления территориальных государственных внебюджетных фондов, финансовым органам субъектов Российской Федерации информацию о кассовых операциях по исполнению соответствующих бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов, а также Федеральному фонду обязательного медицинского страхования информацию о кассовых операциях по исполнению бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов;

· органы Федерального казначейства в порядке, установленном Федеральным казначейством, организуют обеспечение наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований).

2. В случае передачи органу Федерального казначейства отдельных функций по исполнению бюджета субъекта Российской Федерации (бюджета муниципального образования) в соответствии с соглашением об осуществлении этих функций, заключенным с учетом положений статьи 168 настоящего Кодекса, особенности кассового обслуживания таких бюджетов устанавливает Федеральное казначейство в соответствии с положениями пункта 1 настоящей статьи.

Если полномочия Федерального казначейства по кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъекта Российской Федерации, бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов и бюджетов муниципальных образований, входящих в состав субъекта Российской Федерации, осуществляются исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации в соответствии с соглашением, заключенным согласно статье 215.1 настоящего Кодекса, то этот орган обязан представлять указанному в соглашении органу Федерального казначейства информацию о всех проведенных им кассовых операциях при исполнении всех обслуживаемых им бюджетов, учтенных по кодам бюджетной классификации Российской Федерации.

3. Органы Федерального казначейства вправе представлять органам государственного (муниципального) финансового контроля, созданным законодательными (представительными) органами, по их запросу информацию о кассовых операциях по исполнению соответствующих бюджетов в порядке, установленном Федеральным казначейством.

4. В случае передачи органу Федерального казначейства отдельных функций по исполнению бюджета государственного внебюджетного фонда в соответствии с соглашением об осуществлении этих функций, заключенным с учетом положений статьи 168 настоящего Кодекса, особенности кассового обслуживания такого бюджета устанавливает Федеральное казначейство в соответствии с положениями пункта 1 настоящей статьи.

Задание 2

Ответить на вопросы теста.

1) Органы Федерального казначейства созданы в соответствии с:

Указом Президента РФ;

2. Постановлением Правительства РФ;

3. Федеральным законом;

4. Приказом Министерства финансов РФ.

2) Межрегиональное операционное Управление Федерального казначейства в структуре органов Федерального казначейства является:

Территориальным органом;

2. центральным аппаратом;

3. самостоятельным органом.

3) Кто обеспечивает исполнение федерального бюджета:

1. Федеральное казначейство;

2. Министерства финансов РФ;

Правительство РФ.

4) Какой принцип является основным при казначейском исполнении бюджетов в РФ:

1. принцип подведомственности расходов бюджета;

Принцип единства кассы;

3. принцип прозрачности;

4. принцип самостоятельности бюджетов.

5) Порядок составления и ведения кассового плана устанавливает:

1. орган Федерального казначейства;

Финансовый орган;

3. налоговый орган;

4. главный распорядитель бюджетных средств.

6) Учет поступлений по доходам в бюджетную систему ведется в органах Федерального казначейства в соответствии с:

1. бюджетной классификацией РФ;

2. кассовым планом;

Бюджетной сметой;

4. сводной бюджетной росписью.

7) Какой орган организует исполнение бюджета субъекта РФ:

1. налоговый орган;

2.орган Федерального казначейства;

3. финансовый орган органа местного самоуправления;

финансовый орган высшего исполнительного органа субъекта РФ.

8) Единый счет бюджета открывается в Центральном Банке РФ при кассовом обслуживании исполнения бюджетов:

1. органу, организующему исполнение бюджета;

2. органу, обеспечивающему исполнение бюджета;

3. органу, осуществляющему кассовое обслуживание исполнения бюджета;

4. органу законодательной (представительной) власти.

9) На основании какого документа списываются безналичные платежи со счета бюджета в банке:

1. уведомления;

2. заключения

3. уведомление по взаимным расчетам;

4. распоряжения

Платежного поручения.

10) Какой статьей Бюджетного кодекса РФ предусмотрено исполнение бюджета по расходам:

1. 221.1;

2. 219;

3. 218;

4. 215.1;

5. 166.1.

Задание 3

По данным Управления Федерального казначейства по субъекту РФ совершены следующие операции по балансовому счету №40101 «Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы РФ».

Дата выписки банка за 20.01.2016г.

№ п/п	Содержание документа	№ документа (платежного поручения)	Сумма, руб.
1.	Поступили налоги от ООО « Вега» НДС (18210401000011000110) 87000 Акцизы на спирт этиловый из пищевого сырья (18210302011011000110) 42000 Налог на добычу полезных ископаемых (18210701030011000110) 150000
2.	Перечислено в федеральный бюджет: НДС (18210401000011000110) – 63000 Акцизы на спирт этиловый из пищевого сырья (18210302011011000110) – 120000 Налог на добычу полезных ископаемых (18210701030011000110) – 48000
3.	Перечислено в краевой бюджет: Акцизы на спирт этиловый из пищевого сырья (18210302011011000110) – 120000 Налог на добычу полезных ископаемых (18210701010011000110) – 72000
4.	Возвращен излишне уплаченный НДС плательщику (18210401000011000110)
5.	Возвращены плательщику ошибочно зачисленные невыясненные поступления (10011701010010000180)

Необходимо составить Сводный реестр поступлений и выбытий.

Решение:

Сводный реестр поступлений и выбытий средств бюджета (ф. 0511009, предусмотрена Приказом Минфина N 123н), формируется ежедневно по каждому банковскому счету.

Данные сводного реестра ежедневно проверяются на соответствие банковской выписке по следующим показателям: остаток на начало дня, остаток на конец дня, обороты по дебету и кредиту счета.

Суммы поступлений, суммы перечислений в бюджеты и суммы возвратов (возмещений) плательщикам излишне (ошибочно) уплаченных (взысканных) сумм регистрируются в Сводном реестре поступлений и выбытий средств бюджета (код формы 0511009).

Данные Сводного реестра поступлений и выбытий средств бюджета группируются по кодам бюджетной классификации с указанием промежуточных итогов по каждому коду ("Итого") и общего итога по всем кодам ("Всего"). Общая сумма поступлений за операционный день итогового показателя "Всего" отражается в показателе "Остаток на конец дня".

Сводный реестр поступлений и выбытий средств бюджета формируется за текущий операционный день на основании данных расчетных документов, полученных из банка в электронном виде, а также из платежных документов, платежных ордеров банка о частичной оплате инкассовых поручений, прилагаемых к выписке банка на бумажных носителях.

Показатель "Остаток на начало дня" Сводного реестра поступлений и выбытий средств бюджета должен соответствовать показателю "Остаток на конец дня", указанного Сводного реестра поступлений и выбытий средств бюджета предыдущего операционного дня.

Сводный реестр № 25