Глава 2 учет хозяйственной деятельности

Составление журнала хозяйственных операций

В процессе выполнения второй части курсовой работы необходимо:

- составить бухгалтерские проводки (корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям) и записать их в начале выполнения задания;

- по мере составления корреспонденции счетов сделать необходимые расчеты сумм к хозяйственным операциям;

- открыть счета, произвести разноску хозяйственных операций и подсчитать конечное сальдо;

- на основании открытых счетов составить оборотную ведомость по синтетическим счетам;

- составить Бухгалтерский баланс, Отчет о прибылях и убытках, Отчет об изменении капитала и Отчет о движении денежных средств по типовой форме (формы отчетности приведены в блоке 3 «Справочная информация»).

При решении практической части необходимо прибавить к указанной в журнале хозяйственных операций сумму в 600 руб.

В таблице 2.1 представлены остатки по синтетическим счетам на 1 октября 2012 г.

Таблица 2.1 - Остатки по синтетическим счетам на 1 октября 2012 г.

Наименование Сумма, руб.
Основные средства  
Амортизация основных средств  
Нематериальные активы  
Амортизация нематериальных активов  
Материалы  
Незавершенное производство  
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям  
Готовая продукция  
Расчеты с подотчетными лицами (дебет, кредит)
Касса  
Расчетный счет  
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (дебет, кредит)
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет, кредит)
Расчеты по налогам и сборам  
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению  
Расчеты с персоналом по оплате труда  
Резервы предстоящих расходов  
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам  
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам  
Уставный капитал  
Резервный капитал  
Добавочный капитал  
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (кредит)  

Таблица 2.2 - Журнал хозяйственных операций

Содержание хозяйственных операций Сумма, руб.   Дт   Кт
1. Поступили от поставщиков материалы:  
- покупная стоимость
- НДС (18%)
2. Начислена заработная плата:      
- рабочим основного производства
- персоналу заводоуправления
3. Удержан налог на доходы физических лиц (13%)
4. Произведены отчисления:  
- в пенсионный фонд (22%)
- в фонд обязательного медицинского страхования (5,1%)
- в фонд социального страхования (2,9%)
5. Начислена амортизация по основным средствам:  
- цехов
- заводоуправления
6. Отпущены материалы:  
- на производство продукции
- на общехозяйственные нужды
7. Начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения
8. На расчетный счет зачислены платежи покупателей за готовую продукцию
9. Получены денежные средства по чеку для выплаты заработной платы персоналу предприятия
10. Перечислено с расчетного счета в бюджет
11. Перечислен страховой взнос
12. По платежной ведомости выдана заработная плата работникам предприятия
13. Неполученная депонированная заработная плата сдана на расчетный счет
14. Согласно расчетов, списаны на затраты счета поставщиков за электроэнергию, газ, воду:    
- на нужды основного производства
- на общехозяйственные нужды

Продолжение таблицы 2

 
15. Произведены отчисления в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим основного производства (7,65 %)  
16. Списаны затраты на управление предприятием и общехозяйственными подразделениями  
17. Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости (НЗП - 17180)    
18. Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:      
- стоимость по договорным оптовым ценам (без НДС)  
- НДС 18%  
19. Списан НДС по отгруженной (реализованной) продукции  
20. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции  
21. Определен и списан финансовый результат от продажи продукции  
22. На расчетный счет зачислены платежи покупателей за готовую продукцию  
23. Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные от них материалы, услуги  
24. Выплачено из кассы под отчет на хозяйственные расходы  
25. Списывается сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета  
26. Произведены расчеты сумм прибыли, отчисленных в порядке ее распределения в бюджет:      
- налог на прибыль  
- резервный капитал  

1) НДС=568400*18/118=86705

15) 235400*7,65/100=18008

4) ПФ= (235400+78920)*22/100=69150

ФБМС=(235400+78920)*5,1/100=16030

ФСС=(235400+78920)*2,9/100=9115

9) 235400+78920=314320

18) 1465600*18/100=263808

11)69150+16030+9115=94295

13) 314320-270600=43720

Дт 02 пас Кт
  Сн=1345568
  5) 69050 5) 24310
ДтО=0 КтО=93360
  Ск=1438928
Дт 05 пас Кт
  Сн=378200
  7) 25800
ДтО=0 КтО=25800
  Ск=404000
Дт 10акт Кт
Сн=824800  
1)568400   6)755560 6)45900
ДтО=568400 КтО=801460
Ск=591740  
Дт 19акт Кт
Сн=56400  
1)86705 25)34220
ДтО=86705 КтО=34220
Ск=108885  
Дт 20 Кт
Сн=30153  
2) 235400 4) 69150 4) 16030 4) 9115 5) 69050 6) 755560 14) 126600 15) 18008 16) 218530 17) 1530416  
ДтО=1517443 КтО= 1530416
Ск=17180  
Дт 26 акт Кт
Сн=0  
2) 78920 5) 24310 6) 45900 7) 25800 14) 43600 16)218530
ДтО=218530 КтО=218530
Ск=0  
Дт 43 Кт
Сн=86700  
17) 1530416 20) 654830
ДтО=1530416 КтО=654830
Ск=962286  
Дт 50 Кт
Сн=4380  
9) 314320 12) 270600 13) 43720 24) 3840
ДтО=314320 КтО=318160
Ск=540  
Дт 51 Кт
Сн=205870  
8) 225600 13) 43720 22) 1435600   9) 314320 10) 40862 11) 94295 23) 214900 19) 86705
ДтО=1704920 КтО=751082
Ск= 1159708  
Дт 60 акт-пас Кт
Сн=102670 Сн=369860
23)214900 1)568400 1)86705 14)126600 14)43600
ДтО=214900 КтО=825305
Ск= 317570 Ск=980265
Дт 62 Кт
Сн=245200 Сн=65100
18) 1465600   8) 225600 22) 1435600
ДтО=1465600 КтО=1661200
Ск=49600 Ск=260700
Дт 68 Кт
  Сн=67900
10) 40862 25) 34220 19) 86705 3)40862 18) 86705 26) 51180
ДтО=161787 КтО=178747
  Ск=84860
Дт 69 Кт
  Сн=84710
11) 94295   4) 69150 4) 16030 4) 9115
ДтО=94295 КтО=94295
  Ск=84710
Дт 70 пас Кт
  Сн= 285400
3) 40862 12) 270600 2) 235400 2) 78920
ДтО= 311462 КтО=314320
  Ск=288258
Дт 71 Кт
Сн=2370 Сн=15630
24) 3840  
ДтО=3840 КтО=0
Ск= 6210 Ск=15630
Дт 82 пас Кт
  Сн=350000
  26) 320600
ДтО=0 КтО= 320600
  Ск=670600
Дт 84 Кт
  Сн=1600130
26) 320600
ДтО=320600 КтО=672885
  Ск=1952415
Дт 90 Кт
Сн=0 Сн=0
18) 86705 20) 654830 21) 724065 18) 1465600
ДтО=1465600 КтО=1465600
Дт 96 Кт
  Сн=34000
  15) 18008
ДтО=0 КтО=18008
  Ск=52008
Дт 99 Кт
26) 51180 21)724065
ДтО=724065 КтО=724065

Закрытие 99 счета: 724065-51180=672885

Наши рекомендации