Оборотно - сальдовая ведомость за текущий год

Таблица 3 – Оборотно-сальдовая ведомость за текущий год

Наименование счета Шифр счета Остаток на начало Обороты Остаток на конец
Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т
Основные средства 280 000       227 857  
Амортизация основных средств       52 143    
Нематериальные активы 67 500       56 225  
Амортизация НМА       11 275    
Вложения во внеоборотные активы 53 200       53 200  
Материалы 23 000   61 980 79 250 5 730  
НДС по приобретенным материально-производственным запасам 19-3 4 800   11 070   15 870  
Основное производство в т.ч. 62 000   699 168 760 168 1 000  
Общепроизводственные расходы            
Общехозяйственные расходы     325 300 325 300  
Готовая продукция 189 600   760 168 807 303 142 465  
Касса 3 000   365 930 366 430 2 500  
Расчетный счет 457 800   3 630 000 668 600 3 419 200  
Валютный счет 9 200       9 200  
Финансовые вложения 27 800       27 800  
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60-1   198 200 111 570 72 570   159 200
Расчеты с покупателями и заказчиками 62-1 113 200   3 570 000 3 630 000 53 200  
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам   14 700       14 700
Расчеты по налогам и сборам   4 900 54 600 1 042 800,42   993 100,42
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению   3 180 136 500 136 500   3 180
Расчеты с персоналом по оплате труда   3 600 420 000 420 000   3 600
Расчеты с подотчетными лицами   1 030  
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами            
Уставный капитал   482 320     482 320
Резервный капитал   150 200     150 200
Добавочный капитал   43 000     43 000
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)   390 500   1 774 497,58   2 164 997,58
Продажи в том числе выручка 90-1     3 570 000 3 570 000  
Себестоимость продаж 90-2     807 303 807 303  
НДС 90-3     544576,27 544576,27  
Прибыль(убыток) от продаж 90-9     2218120,73 2218120,73  
Прибыли и убытки     2218120,73 2218120,73    
Итого:   1 291 100 1 291 100 19505436,73 19505436,53 4 014 297 4 014 297

Составлены аналитические оборотные ведомости по счетам 10 «Материалы», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», формы которых представлены в таблицах 4 и 5.

Таблица 4 – Аналитическая оборотная ведомость по счету 10 «Материалы»

Наимено-вание аналитичес-ких счетов Ед. изм. Цена, руб. Остаток на Оборот за год Остаток на
начало года дебет кредит конец года
кол-во сумма, руб. кол-во сумма, руб. кол-во сумма, руб. кол-во сумма, руб.
Ткань «хлопок» м.
Ткань «бязь» м.
Прочие материалы м.    
Канцтовары                
ИТОГО:     23 000 61 980 79 250 5 730

Таблица 5 – Аналитическая оборотная ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименование поставщика Остаток на Оборот за год Остаток на
начало года конец года
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
ООО «Текстиль»    
ООО «Иваново»    
ООО «Шелковая фабрика»        
Итого        

Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Анализ бухгалтерского баланса

Оценка структуры активов и пассивов.

Таблица 6 – Сравнительный аналитический баланс

АКТИВ Абсолютные величины Относительные величины Изменения
Начало периода Конец периода Начало периода,% Конец периода,% в абсо-лютных вели-чинах, руб. в струк-туре,% в % к вели-чине на начало года в % к изме-нению итога баланса
Основные средства 280 000 227 857 21,69 5,68 -52 143,00 -16,01 81,38 26,17
Нематериальные активы 67 500 56 225 5,23 1,40 -11 275,00 -3,83 83,30 26,79
Вложения во внеоборотные активы 53 200 53 200 4,12 1,33 0,00 -2,80 100,00 32,16
Материалы 85 000 6 730 6,58 0,17 -78 270,00 -6,42 7,92 2,55
Готовая продукция 189 600 142 465 14,69 3,55 -47 134,80 -11,14 75,14 24,17
НДС по приобретенным ценностям 4 800 15 870 0,37 0,40 11 070,00 0,02 330,63 106,34
Касса 3 000 2 500 0,23 0,06 -500,00 -0,17 83,33 26,80
Денежные средства и эквиваленты 494 800 3 456 200 38,32 86,10 2 961 400,00 47,77 698,50 224,66
Дебиторская задолженность (Расчеты с подотчетными лицами) 113 200 53 250 8,77 1,33 -59 950,00 -7,44 47,04 15,13
Итого Актив: 1 291 100 4 014 297 100,00 100,00 2 723 197,20 0,00 310,92 100,00
ПАССИВ                
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 198 700 159 200 15,39 3,97 -39 500,00 -11,42 80,12 25,77
Краткосрочные кредиты банка 14 700 14 700 1,14 0,37 0,00 -0,77 100,00 32,16
Расчеты по налогам и сборам 4 900 993 100 0,38 24,74 988 200,42 24,36 20 267,36 6 518,50
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 3 180 3 180 0,25 0,08 0,00 -0,17 100,00 32,16
Расчеты с персоналом по оплате труда 3 600 3 600 0,28 0,09 0,00 -0,19 100,00 32,16
Уставной капитал 482 320 482 320 37,36 12,02 0,00 -25,34 100,00 32,16
Резервный капитал 150 200 150 200 11,63 3,74 0,00 -7,89 100,00 32,16
Добавочный капитал 43 000 43 000 3,33 1,07 0,00 -2,26 100,00 32,16
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 390 500 2 164 997 30,25 53,93 1 774 496,58 23,69 554,42 178,31
Итого Пассив: 1 291 100 4 014 297 100,00 100,00 2 723 197,00 0,00 310,92  

Анализируя изменения в бухгалтерском балансе, произошедшим за текущий период можно отметить положительные тенденции: произошло увеличение валюты баланса, отсутствует непокрытый убыток, произошло снижение суммы задолженности перед поставщиками.

Однако, существует и отрицательная динамика: большое количество денежных средств на счетах предприятия,произошло увеличение кредиторской задолженности в части налогов и сборов.

Наши рекомендации