Прямые расходы на производство продукции

Продукт: комплект постельного белья

Ед.измерения..шт. Цикл производства (дней) 1/4 дня

Таблица 25

Прямые производственные затраты

Наименование	Ед.	Рас-	Цена	Налоги
	Изм .	ход	руб.	$ US	%	Регуляр-ность выплат	Особен-ности	НДС
Материалы и комплектующие на производство комплекта постельного белья из бязи
Бязь	шт.			1,5
Нить	шт.			0,23
Сумма				1,73
Материалы и комплектующие на производство комплекта постельного белья из сатина
Сатин	м2			2,3
Нить	шт.			0,23
Сумма				2,53

Таблица 26

Постоянные расходы на производство продукции

Наименование

Сумма

Регуляр-ность

Период выплат в течение проекта

Разовые

Налоги

руб

$ US

выплат

с мес.

по мес.

выплаты (дата)

%

Регулярн выплат

НДС

ПОСТОЯННЫЕ ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО

Аренда помещений
Электроэнергия		34,4	Раз в месяц	январь	декабрь

ПОСТОЯННЫЕ ЗАТРАТЫ НА МАРКЕТИНГ, сбыт (реализацию) продукции

Реклама

946,7

Раз в 4 месяца

Калькуляция себестоимости продукции

Таблица 27

Наименование продукции «Двуспальный комплект постельного белья» (из бязи)

№	Наименование	Ед. изм.	Кол-во	Цена	Сумма	Наличие расшифровки затрат
	Текстиль (бязь)	м2				На 1 комплект
	Электроэнергия	К/Вт		2,58	7,7	На 1 комплект
3.	Нитки, иглы				4 руб.	На 1 комплект
4.	Заработная плата				90,66 руб.	На 1 комплект
5.	Страховые взносы				44,69	На 1 комплект
И т о г о с е б е с т о и м о с т ь	469,05

Наименование продукции «Двуспальный комплект постельного белья» (из сатина)

№	Наименование	Ед. изм.	Кол-во	Цена	Сумма	Наличие расшифровки затрат
	Текстиль (сатин)	м2				На 1 комплект
	Электроэнергия	К/Вт		2,58	7,7	На 1 комплект
3.	Нитки, иглы				4 руб.	На 1 комплект
4.	Заработная плата				90,66 руб.	На 1 комплект
5.	Страховые взносы				44,69	На 1 комплект
И т о г о с е б е с т о и м о с т ь	546,39

Таблица 28

Смета затрат на проект

				Стоимость	Наличие
№	Наименование	Кол-во	Цена	всего	в том числе	Расшифровки
					собст.	займ	Затрат
1.	Текстиль:   бязь     сатин			1932 тыс. руб.   1470 тыс. руб		+   +	За 2 года
2.	Нить, иглы					+	За 2 года
3.	Затраты на рекламу				+		За 2 года
4.	Зарплата			1176 тыс. руб	+		За 2 года
5.	Стоимость оборудования			184 тыс. руб		+	За 2 года
7.	Страховые взносы (34,2%)			402192 руб.	+		За 2 года
8.	Электроэнергия		2,58	69660 руб.	+		За 2 года
9.	Аренда			648 тыс. руб.	+		За 2 года
ВСЕГО на проект	6064652 руб.

Плановые финансовые документы

Таблица 29

Отчет о прибылях и убытках ( в тыс. руб / $ US)

	1 год (по месяцам)	1 г.	2 год (по кварталам)	3-й
	1 мес	2 мес	3 мес	4 мес	5 мес	6 мес	7 мес	8 мес	9 мес	10 мес	11 мес	12 мес	все-го	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	год
Выручка, руб.	89000 руб.	153000 руб.	197000 руб.	212000 руб.	242000 руб.	285000руб.	300000 руб.	322000 руб.	337000 руб.	360000 руб.	383000 руб.	420000 руб.	3300 000 руб.	825000 руб.	825000 руб.	825 000 руб.	825000 руб.	3300 000 руб.
Себестоимость проданной продукции	112123,9	154786,8	185468,7	196256,1	217830,7	246832,6	257619,9	272960,9	269028,2	278689,2	295710,2	321838,5	2809145,7	683286,4	683286,4	683286,4	683286,4	2625145,7
Валовая прибыль, руб.	-23124	-1787
Управленческие расходы, руб.
Коммерческие расходы, руб.	6133,33	6133,33	6133,33	6133,33	6133,33	6133,33	6133,33	6133,33	6133,33	6133,33	6133,33	6133,33
Прибыль от продаж, руб.	-44257	-22920	-9602	-5389
Проценты к уплате, руб.	4068,8	4421,33	4614,26	4255,33	4840,8	5000,13	4901,86		4769,733	4769,46	4769,2	4897,73	56176,66	8765,66				34280,67
Прибыль до налогообложения, руб.	-48326	-27341,5	-14216,3	-9644,7	-1804,8	12033,9	16344,9	23037,8	42068,7		61387,3	72130,5		54547,9	54808,6	54808,6	54808,6
Налог на доходы по УСН, руб.
Чистая прибыль, руб.	-53666	-36521,5	-26036,3	-22364,7	-16324,8	-5066,1	-1655,1	3717,8	21848,7		38407,3	46930,5		5047,9	5308,6	5308,6	5308,6

Таблица 30

Отчет о движении денежных средств, тыс. руб

№	Наименование статьи	Первый год реализации проекта	Второй год реализации проекта
	Поступления от сбыта продукции/услуг (вкл.НДС)
	Прямые производственные издержки
	Общие (постоянные) издержки
	УСН
	Амортизация
	Итог от оперативной деятельности
	Собственный капитал
	Инвестиционный кредит
	Выплаты в погашение инвестиционного кредита, всего
	Погашение % по инвестиционному кредиту, всего
	Итог от финансовой деятельности	-22157	-1795
	Баланс наличности на начало периода
	Баланс наличности на конец периода

Таблица 31

Бухгалтерский баланс (план-баланс), тыс. руб.

№	Наименование статьи	1 год	2 год
	АКТИВ
	Фактическая стоимость основных средств
	в том числе
	машины и оборудование
	Запасы и затраты1
	Денежные средства
	Итого по АКТИВУ
	ПАССИВ
	Уставный фонд
	Прибыль в распоряжении предприятия
	ИТОГО собственных средств
	Краткосрочные займы
	Итого по ПАССИВУ

Источники финансирования и выплат

Собственный (акционерный) капитал: В связи с тем, что предприятие очень мало – акционирование не предусматривается.

Заемный капитал (кредиты: Предприятию требуется заемный капитал в размере 502 000 рублей.

Критерии оценки эффективности инвестиций

Коэффициент рассчитывается по формуле:

К=

где Е_н – ставка дисконтирования, t – период времени

К2012=1/(1+0,2)=0,83

К2013=1/(1+0,2)^2=0,69

K2014=1/(1+0.2)^3=0,58

Чистый дисконтированный доход:

ЧДД=

ЧДД=(3867602*0,83+2148234*0,69+4144965*0,58)=7096470руб.

Принятая ставка дисконтирования -20% (обоснование - минимальная требуемая норма доходности). Таким образом, положительное значение ЧДД свидетельствует о целесообразности принятия решения о финансировании и реализации проекта.

Срок окупаемости проекта

Простая (бухгалтерская) норма прибыли:

П_нп = Чистая прибыль / Инвестиции * 100% = 245651 / 1902800 = 13,3 %

Чистая текущая стоимость:

ЧТС = Денежный поток – Инвестиции = 3110000- 1902800 = 1260000 руб.

Внутренняя норма прибыли:

ВНП = Чистая текущая стоимость / Инвестиции * 100% = (1260000 / 1902800)* 100% = 68,1 %

Индекс прибыльности:

ИП = 3110000/ 1902800 = 1,68

Период окупаемости – 18 мес.