Бюджет общепроизводственных (производственных накладных) расходов на 200 Х г

	квартал	Всего за год
1	2	3	4
Потребность труда производственного персонала, чел-ч
Постоянная составляющая общепроизводственных расходов, руб.
В том числе амортизация, руб.
Ставка переменной составляющей общепроизводственных расходов руб/чел.-ч
Всего переменная составляющая общепроизводственных расходов, руб.
Всего общепроизводственных расходов, руб.
Оплата общепроизводственных расходов, руб.

Задание 6. Смета текущих периодических расходов

Исходные данные:

1.Ставка переменной составляющей равна 4 рубля на каждую единицу объема продаж.

2. В состав постоянной составляющей включены следующие расходы:

- реклама – 1100 в каждом квартале

- страхование – 2800 в 1 квартале

- зарплата служащих – 8500 в каждом квартале

- аренда – 350 в каждом квартале

- налоги – 1200 в 3 квартале

Оплата коммерческих и управленческих расходов производится в том квартале, в котором они возникают.

Методические указания

Бюджет периодических расходов включает смету коммерческих и управленческих расходов.

В состав коммерческих расходов включаются: зарплата работников службы сбыта, расходы по рекламе, транспортные расходы, оплата телефонной связи (в доле связанной со сбытом продукции), прочие расходы по реализации продукции.

Управленческие расходы состоят из зарплаты административного персонала, зарплаты прочих служащих, оплаты энергии и освещения, амортизации офисного оборудования, расходов но телефонной связи, страхованию, затрат на канцтовары и т.д.

При формировании сметы текущих периодических расходов также выделяются постоянные расходы (в общей сумме по кварталам планируемого года) и переменная составляющая. Последняя рассчитывается на основе ставки переменных расходов в расчете на единицу реализации продукции.

Бюджет периодических расходов на 200 Х г.

	квартал	Всего за год
1	2	3	4
Планируемой объем продаж, ед.
Ставка переменной составляющей
Коммерческие и управ­ленческие расходы на единицу продукции, ру6.
Всего переменная со­ставляющая коммерческих и управ­ленческих расходов, руб.
Постоянная состав­ляющая коммерческих и управленческих расходов, руб.
реклама
страхование
зарплата служащих
аренда
налоги
Итого постоянная составляющая
Всего коммерческих и управленческих расходов, руб.

Задание 7. Сметное планирование прибыли

Методические указания:

Сметный расчет финансовых результатов включает три раздела:

1.Расчет ожидаемого финансового результата — здесь опреде­ляется плановая прибыль организации до налогообложения. Важным фрагментом расчетов является определение себе­стоимости единицы реализованной продукции (в части пе­ременных затрат), а также стоимости запасов материалов и готовой продукции;

2.Распределение прибыли — в этом разделе запланирован­ная прибыль распределяется на две части — налог на при­быль и прибыль, остающуюся в распоряжении организа­ции (чистую прибыль);

3.Ожидаемое использование прибыли путем деления на ка­питализируемую и потребляемую часть. Капитализированная прибыль направляется на реинвестирование (развитие бизнеса), создание или увеличение резервного капитала. Прибыль потребляется на выплату дивидендов, социальных выплат персоналу, благотворительные цели и т.д.

Соответственно, в третьем разделе рассматриваемого бюджета рассчитываются два коэффициента:

Коэффициент капитализации прибыли = Реинвестированная прибыль/ Чистая прибыль

Коэффициент потребления прибыли = Потребляемая прибыль /Чистая прибыль

Перед составлением бюджета финансового результата необходимо определить Стоимость готовой продукции в части переменной составляющей издержек.