Применение коэффициентов для анализа надежности банковской деятельности

Расчет коэффициентов осуществляется на основе использова­ния статей нетто-баланса.

Для оценки платежеспособности банка рассчитывается коэф­фициент мгновенной ликвидности (к₁), который определяется как соотношение наличных денежных средств в кассе и средств на кор­счетах банка и текущих обязательств.

На состояние платежеспособности большое влияние оказывает также текущая деятельность банка. Ежедневно банк проводит операции по привлечению-возврату срочных депозитов и меж­банковских займов, а также осуществляет выдачу ссуд и прово­дит целый ряд других операций на финансовом рынке. В резуль­тате объем денежных средств на счетах банка и предъявленные оплате обязательства отличаются от тех, которые можно рассчитать по балансу, поэтому для анализа к₁ рассчитывают среднее значение этих показателей за период и дополнительно анализируют информацию о наличии-отсутствии задержек плате­жей клиентам банка (постоянные, эпизодические, в кризисных ситуациях). Итак,

К₁₌ Касса + Корсчета + Корсчет в РКЦ Обязательства до востребования

Если банк не нарушает правила равенства привлечения-разме­щения денежных средств, по срокам, то при к₁>1 коммерческий Банк способен быстро проводить любые текущие платежи. Если к₂<0,07 или банк не соблюдает правила равенства привлечения-размещения денежных средств по срокам, то любой сбой в работе способен вызвать кризис неплатежеспособности банка.

Уровень доходных активов (k₂) определяется отношением ак­тивов, приносящих доход-нетто, и общей суммы активов-нетто. Данный актив имеет наибольший удельный вес, и его характери­стики оказывают определенное влияние на качество активов в целом.,

К₂, = Краткосрочные активы

Всего активы-нетто

Допустимым считается уровень доходных активов, составля­ющий 65% активов-нетто. Если же уровень доходных активов пре­вышает 83%, то появляется значительная угроза роста невозвра­тов по ссудам. Кроме того, высокая доля доходных активов при­водит к снижению ниже критического уровня высоколиквидных активов.

Коэффициент уплат сомнительной задолженности (к₃) определяется соотношением просроченной задолженности и ссуд, выдан­ных банком. Коэффициент характеризует качество ссудного пор­тфеля банка и уровень рисков проводимых операций.

К ссудам, выданным банком, относятся ссуды краткосрочные, долгосрочные, межбанковские, просроченная задолженность.

К_{3 =} Просроченная задолженность Ссуды, выданные банком

Допустимой считается доля просроченной задолженности в кредитном портфеле, составляющая менее 5%. Критическим зна­чением считается превышение 15%.

Для анализа качества активов рассчитывается коэф­фициент защищенности от риска (k₄). Он определяется соот­ношением прибыли и резервов банка и остатка ссудной задол­женности. Коэффициент показывает, какую долю просроченное задолженности в кредитном портфеле банк может покрыть счет чистой прибыли и резервов, не подвергая риску привлечен­ные средства своих клиентов. Остаток ссудной задолженности, включает в себя ссуды краткосрочные, долгосрочные, межбан­ковские.

К₄= Прибыль-нетто + Резервы банка-нетто + Резервный фонд
Остаток ссудной задолженности

Допустимым считается, если 25% кредитного портфеля будет защищено за счет прибыли-нетто и резервов.

Эффективность деятельности банка может характеризоваться коэффициентами дееспособности и рентабельности активов.

Коэффициент дееспособности (к₅) определяется отношением операционных расходов и операционных доходов и является ин­струментом, используемым для прогноза оценки стабильной де­ятельности банка. Дееспособность банка определяется покрыти­ем убытков от операций и инвестиций за счет всех его доходов.

Основными причинами появления убытков явля­ется просчеты в кредитной политике и (как следствие) высокая доля проблемных и невозвратных кредитов, что еще более ослож­няет финансовое состояние банка.

К₅=Операционные.расходы Операционные доходы

Критическим значением считается 0,95.

Коэффициент рентабельности активов (k₆) определяется отношением прибыли-нетто к активам-нетто и предназначен для

определения уровня рентабельности всех активов. Низкая норма

прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов (см. к₅). Высокое отношение прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка и высоких ставок доходных активов.

К₆=Прибыль-нетто

Активы-нетто

Допустимым значением является 0,015, критическим — 0. Достаточность капитала характеризуется коэффициентами достаточности капитала и фондовой капитализации прибыли.

Коэффициент достаточности капитала (k₇) показывает долю

собственных средств-нетто в пассивах-нетто. Собственные средства (капитал) банка выполняют несколько важнейших функций для обеспечения его жизнедеятельности. Во-первых, капитал компенсирует

текущие потери; во-вторых, поддерживает доверие клиентов и убеждает кредиторов банка в его финансовой силе; в-третьих, обеспечивает необходимые условия для функционирования банка и его организационного роста; в-четвертых, капитал банка служит основой для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контрольные нормативы его деятельности.

К₇, ₌ Собственные средства-нетто
Всего пассивов-нетто

Коэффициент фондовой капитализации прибыли (к₈) определяется отношением уставного капитала к собственным средствам-нетто, характеризует зависимость банка от его учредителей, а также возможность компенсации текущих потерь за счет собственных средств. Если собственные средства банка в основном сформированы за счет уставного капитала, то любое решение об использовании собственных средств для выполнения задач, стоящих перед банком, должно приниматься акционерами банка.

К₈= Уставный капитал

Собственные средства-нетто

Допустимым значением считается величина 0,5, критическим - 0,8.

Для анализа ликвидности банка рассчитывают коэффициенты ликвидности по срочным обязательствам и полной ликвидности.

Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (к₉)показывает способность банка выполнять свои обязанности при возникновении кризиса доверия в краткосрочной перспективе, что позволяет оценить его возможность расплачиваться по своим обязательствам в течение 1-2 банковских дней. Из-за возможного досрочного предъявления к оплате практически всех видов обязательств банку в данном коэффициенте используются привлеченные средства-нетто, состоящие из обязательств до востребования; рассматриваются та же срочные обязательства и межбанковские займы

К₉= Высоколиквидные активы

Привлеченные средства-нетто

Доля срочных депозитов и межбанковских кредитов, не подлежащих возврату в разных банках, различна, однако в среднем эту величину я можно оценить в 20-25% всех привлеченных средств. Поэтому, если полученный результат выше 0,75, даже при предъявлении всех обязательств банку в течение 1-2 банковских дней банк справится с ситуацией без привлечения дополнитель­ных ликвидных средств. Если же известна реальная сумма обязательств банка, которая может быть предъявлена в любое время, то вместо привлеченных средств-нетто используют эту величину. Допустимое значение коэффициента в этом случае не ниже 1.

Если же менее 7% обязательств банка может быть покрыто за счет его высоколиквидных активов, то любой серьезный сбой в работе может привести к развитию кризиса неплатежеспособнос­ти банка.

Коэффициент полной ликвидности (k_l0) характеризует сбалан­сированность активной и пассивной политики банка в среднесрочной перспективе согласно срокам, на которые они были размещены.

К₁₀ Ликвидные активы

Привлеченные средства-нетто

Допустимым значением является 1 и выше, критическим — менее 0,8.