Тема 4. Методика расследования хищений, совершенных путем присвоения и растраты

Ст.160 УК предусматривает ответственность за присвоение и растрату.

Присвоение/ растрата – хищение чужого имущества, вверенного виновному.

Структура криминалистической характеристики присвоения, растраты:

1) предмет преступного посягательства – вверенное имущество;

2) способ подготовки, совершения, раскрытия (полноструктурный);

3) личность криминального субъекта;

4) обстановка (время, место);

5) механизм преступления;

6) следовая картина (идеальные, материальные следы).

Способ – полноструктурный.

Оказывают влияние факторы: - особенности предмета посягательства. Его местонахождение, состояние охраны; особенности производства или выполняемой работы; кредитно-финансовых операций;

- система учета и контроля за сохранностью денежных средств и товарно-материальных ценностей на предприятии;

- личностные характеристики расхитителей, их организованность, преступный опыт и т.д.

Подготовка к совершению преступления:

· традиционные – выбор места; времени; подбор соучастников; лиц, кому будет сбываться похищенное имущество;

· нетрадиционные – подготовительные мероприятия, специфика которых зависит от экономической сферы; изготовление учредительных документов на открытие предприятия; включение в устав видов документации, не характерных для данного предприятия.

Способы совершения преступления:

1) завладение;

2) отпуск товара соучастнику без каких-либо документов;

3) растрата подотчетных денежных средств;

4) составление фиктивных документов о затратах на производственные нужды;

5) завышение расходов, подотчетных сумм против фактически затраченных на покупку сырья, материалов, оборудования, транспортных средств;

6) отпуск ТМЦ соучастнику по заниженным ценам с последующей реализацией по рыночным ценам и присвоением разницы;

7) включение в платежные ведомости вымышленных лиц;

8) начисление заработной платы лицам, которые находятся в отпуск;

9) создание неучтенных излишков в процессе производства сырья за счет недоложения сырья или завышения нормы расходов сырья на единицу продукта;

10) создание неучтенных излишков за счет обмана потребителей;

11) описание оборудования, транспортных и других средств с сокращением установленных сроков амортизации.

Способы сокрытия присвоения и растраты:

- инсценирование преступного поведения в отношении данного лица (например – кража);

- инсценирование форс-мажорного обстоятельства;

- использование недостатков деятельности правоохранительных органов.

Данные о способах совершения и сокрытия присвоения или растраты чужого имущества, вверенного виновному:

1) использование несовершенства НПА;

2) нарушение законодательства и иных НПА, регламентирующих организацию и технологию производственного процесса, учета, отчетности;

3) нарушение технологии производства, хранения, транспортировки и реализации продукции, нормативов расходов сырья, материалов;

4) использование упущений, допущенных другими лицами;

5) нарушение правил ведения бухгалтерского учета, его умышленное запутывание соучастниками хищения либо попустительство указанным деянием со стороны работников бухгалтерии;

6) использование недостатков в деятельности контролирующих органов;

7) использование упущений в организации работы субъектов финансово-хозяйственной деятельности, распределении полномочий и обязанностей организации, контроля исполнения, ведении делопроизводства и т.п.

8) использование недостатков в подборе кадров, их приеме на работу;

9) использование недостатков и особенностей в распределении фондов, снабжении сырьем и материалами;

10) нарушение операций по реализации и сбыту операций;

11) вовлечение в преступную группу лиц из смежных предприятий, контролирующих органов и т.д.

Способы присвоения и растраты:

- простые – путем непосредственного незаконного владения имуществом без какого-либо ухищрения и маскировки (присвоение и растрата денег кассиром, бухгалтером);

- замаскированные – путем подлога учетных документов, приходных и расходных записей в учетных реестрах, создание неучтенных излишков в процессе производства, незаконного и обманного получения денежных средств.

Механизм следообразования:

1 – материальные следы содержатся: а) оперативно-техническая, бухгалтерская, организационно-управленческая документация предприятий и учреждений, в которых имелось место хищение; б) в учредительной документации фирмы (протоколы собраний); в) в черновых записях, раскрывающих различные обстоятельства совершения преступлений.

2 – идеальные следы: фиксируются в памяти лиц, имеющих косвенное или прямое отношение к хищению.

Обстоятельства, способствовавшие совершению преступления:

- места – города и поселки городского типа – 70% случаев;

- обстановка – зависит от организационной, финансово-хозяйственной специфики, профиля предприятия (производственная фирма, кооператив, банк), организационной структуры, состояния бухгалтерского учета и отчетности, уровня внутреннего и внешнего контроля и т.п.)

Личность расхитителя:

- лица мужского пола – 60%;

- от 30 лет – выше 70%;

- рабочие – 50%, служащие – 20%;

- высший образовательный уровень; профессиональная подготовка; значительная практика;

- разбирается в технологическом процессе, учете, отчетности;

- часто – потребительская психология;

- должностные лица и материально-ответственные лица; лица, выполняющие управленческие функции;

- часто – организованная группа.

2в. Особенности возбуждения уголовного дела; обстоятельства, подлежащие установлению.

Поводы:

-непосредственное обнаружение признаков преступления правоохранительными органами (материалы ОБЭП);

- материалы документальных ревизий, инвентаризаций и иных проверок, проводимые контролирующими органами;

- заявления граждан, предприятий, учреждений, организаций;

Ревизия – это совокупность методов, позволяющих выявить завышение объема, стоимости выполняемых (строительных, монтажных) работ.

- обмер валют в натуре;

- анализ расходов материалов;

- установление правильности списания материалов;

- сопоставление нарядов с актами приемки выполненных работ;

- сличение правомерности применения удорожающих коэффициентов;

- установление правильности включения в акты приемки работ стоимости строительных материалов и оборудования, начисления накладных расходов;

- установления правильности применения коэффициента инфляции и т.п.

Обстоятельства, подлежащие установлению:

1) имел ли место факт присвоения, растраты;

2) способы присвоения, растраты;

3) время, место и другие обстоятельства каждого эпизода;

4) виновность обвиняемого;

5) характер и размер причиненного материального ущерба;

6) личность каждого из участников;

7) обстоятельства смягчающие, отягчающие, способствующие.

3в. Типичные ситуации. Особенности тактики первоначальных и последующих действий.

1)дело возбуждено по официальным материалам – на основании проведенной ревизии, аудиторской проверки, в процессе которых выявлены финансовые нарушения и иные злоупотребления.

Проводится доследственная проверка о чем известно заинтересованным лицам, выемка, осмотр документов, предметов, осмотр помещений, оборудования, допрос свидетелей, задержание подозреваемого, обыск, опись имущества, очные ставки, ОРМ.

2) дело возбуждается по результатам ОРМ.

Лица, заинтересованные в ходе расследования, не знают о возбуждении дела (задержание с поличным, личный обыск, обыск по месту работы и жительства, наложение ареста на имущество, допрос свидетелей, организация инвентаризаций, ревизий, ОРМ).

Следственные действия на первоначальном этапе:

выемка документов, обыск, допросы свидетелей, потерпевших;
допрос подозреваемых;
осмотр предметов, документов.

Следственные действия на последующем этапе:

очные ставки
допрос обвиняемых
следственный эксперимент
предъявление для опознания
проверка показаний на месте.

Тема 5. Методика расследования изготовления, перевозки, хранения и сбыта поддельных денег, ценных бумаг, кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов. (фальшивомонетничество)

1 В. Криминалистическая характеристика

2 В. Возбуждение уголовного дела и типичные следственные ситуации.

3 В. Особенности тактики первоначальных и последующих следственных действий.

1 В. Криминалистическая характеристика

Фальшивомонетничество

- изготовление в целях сбыта или сбыт поддельных денег, в том числе иностранной валюты или ценных бумаг (статья 186 УК)

- изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт, а также иных платежных документов, не являющихся ценными бумагами (статья 187 УК)

Рост фальшивомонетничества обусловлен рядом причин и условий:

А) кризисное состояние экономики, обнищание значительной части населения,

Б) рост инфляции и падение курса многих национальных денежных единиц,

В) увеличение в обороте денежной массы валют ведущих стран,

Г) широкие возможности приобретения современного полиграфического оборудования, бумаги, металлов, лаков, красок,