Организация денежных расчетов на предприятии-

Денежные средства предприятия - аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги предприятия. Иногда к денежным средствам дополнительно относят высоколиквидные ценные бумаги. Денежные средства предприятия - это совокупность денег, находящихся в кассе, на расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах в банках, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. Также к денежным средствам можно отнести вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на получение денежных средств.
Управление денежными средствами – основа эффективного финансового менеджмента. Современные методы планирования, учета и контроля денежных средств позволяют руководителю определить, какие из подразделений и бизнес-линий предприятия генерируют наибольшие денежные потоки, в какие сроки и по какой цене наиболее целесообразно привлекать финансовые ресурсы, во что эффективно инвестировать свободные денежные средства. Любое предприятие ежедневно осуществляет огромное количество расчетных операций со своими контрагентами, бюджетом, работниками, собственниками. Безусловно, доминирующую роль в расчетных операциях составляют расчеты: за приобретенные сырье и материалы, и за проданную продукцию. В первом случае на предприятии имеет место отток денежных средств, во втором - их приток В зависимости от формы расчетов между предприятием и его контрагентами потоки материальных ресурсов и соответствующие им потоки денежных средств чаще всего не, совпадают во времени.
В соответствии с Гражданским кодексом РФ платежи по территории России осуществляются путем наличных или безналичных расчетов. При наличных расчетах происходит передача денежных средств в форме банкнот и монет, а при безналичных – право на денежную сумму передастся путем оформления соответствующих расчетных документов и проведения записей по счетам. Расчеты юридических лиц, а также расчеты с участием граждан, связанные с, осуществлением последними предпринимательской деятельности, по общему правилу, осуществляются в безналичном порядке. Без каких-либо ограничений наличными денежными, средствами могут рассчитываться только физические лица и только по операциям, не связанным с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Безналичные расчеты - это расчеты совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов, на основе платежных документов, составленных по единым стандартам, и правилам. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации и Банк России по счетам, открытым на основании договоров банковского счета или корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов. Принципы организации безналичных расчетов.1.Документальность. Платежи со счетов производятся банковскими или другими расчетными учреждениями только по письменному распоряжению клиентов либо по приказу судебных или иных органов, которым законодательно предоставлено данное право. 2. Срочность. Этот принцип относится в основном к порядку и срокам обработки документов банковскими учреждениями, срокам списания и зачисления средств на счета. Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации, и пяти операционных дней в пределах Российской Федерации. 3. Обеспеченность платежа. Этот принцип подразумевает осуществление платежей со счета в пределах имеющихся на нем сумм. 4. Свобода выбора форм безналичных расчетов. 5. Унификация платежных документов. Законодательно установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единообразной формы в бумажном или электроном видах, Расчетные документы действительны в течение десяти дней, не считая дня их выписки. Исправления" помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются.
Существует несколько видов безналичного расчета:1. Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение представляет собой поручение. организации обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет указанного плательщиком лица. В современной хозяйственной практике указанная форма расчетов является основной.
В день, принятия банком от клиента платежного поручения у банка возникает обязательство перед клиентом в сроки, установленные законодательством и договором, перечислить денежные средства по назначению с корреспондентского счета (субсчета), иных счетов, открытых для проведения расчетных операций, при соблюдении, Клиентом следующих условий: правильного указания реквизитов плательщика, получателя денежных средств, обязательных для осуществления операций по перечислению средств; наличие на его счете денежных средств в сумме, достаточной для исполнения принятого документа.2. Расчеты аккредитивами.В соответствии с Положением о безналичных расчетах аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.
Содержание аккредитивной формы расчетов, заключается, в том, что плательщик и поставщик передают банкам, в которых они обслуживаются, функции по контролю за соблюдением условий договора в части сумм и сроков оплаты. В банке поставщика открывается специальный счет, на котором депонируются средства плательщика. Указанные средства бронируются на определенный срок, который устанавливается в основном договоре. Послё того как поставщик убеждается в том, что необходимые средства зарезервированы, он отгружает продукцию или выполняет соответствующие, услуги. или работы. Документы, свидетельствующие об отгрузке товаров или выполнении работ, представляются поставщиком в банк. Исполняющий банк проверяет соответствие отгрузки условиям аккредитива, и в случае полного соблюдения контракта денежные средства списываются непосредственно на счет поставщика. Документы, свидетельствующие об отгрузке, продукции, исполняющий банк пересылает банку-эмитенту, откуда они попадают к покупателю. Выплаты с аккредитива могут осуществляться только в безналичной' форме.
Существуют следующие аккредитивные формы расчетов.
Отзывный аккредитив может быть изменен банком-эмитентом без предварительного уведомления организации-получателя средств. При этом отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем соответственно после получения извещения об отзыве исполняющий банк платежи не производит.
Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен или изменен только с согласия поставщика. В этом случае исполняющий банк обязуется осуществлять платеж поставщику при выполнении последним условий аккредитива. Именно это форма аккредитива получила свое развитие на практике.
При посреднических операциях применяется переводной аккредитив. Если поставщик реализует продукцию покупателя через своего представителя - посредника, в качестве средства платежа покупатель может использовать переводной аккредитив, при котором платежи осуществляются как в пользу посредника, так и в пользу основного поставщика. При этом перевод аккредитива может осуществляться только один раз.

В случае периодических поставок или выполнения работ по этапам используется возобновляемый аккредитив. Существует два варианта использования данного вида аккредитива. В первом случае после поставки определенной партии или выполнения соответствующего этапа работ с аккредитива производятся платежи до тех пор, пока на аккредитиве имеются денежные средства. Второй вариант предусматривает депонирование соответствующей суммы под каждую поставку или этап работ. В качестве преимуществ данного вида аккредитива можно отметить сокращение сроков и непрерывный характер расчетов.

3. Расчеты чеками.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя обслуживающему его банку произвести платеж указанной в чеке суммы чекодержателю. В хозяйственной практике выделяют два вида чеков: денежные предназначены для выплаты чекодержателю наличных денежных средств) и расчетные используются для расчетов между юридическими лицами.
Порядок использования расчетных чеков в хозяйственной практике регулируется гражданским кодексом РФ. В соответствии с ним чек должен содержать следующие реквизиты:
- Наименование «чек», включенное в текст документа;
- Поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
- Наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
- Указание валюты платежа;
- Указание даты и места составления чека;
- Подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.
Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

По отечественному законодательству чек должен быть предъявлен к оплате в течении 10 дней, не считая дня его выдачи. Выдача чека не погашает обязательства чекодателя, в исполнение которого он выдан.
4. Расчеты по инкассо.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк берет на себя обязательства по получению от плательщика платежа на основании представленных на инкассо документов. Суть указанной операции заключается в том, что распоряжение о списании средств со счета плательщика оформляется не самим плательщиком, а получателем в рамках предоставленного ему права. Расчеты по инкассо могут осуществляться в акцептом, то есть когда плательщик подтверждает представленные в его банк документы на списание денежных средств, так и без акцепта, в случаях, установленных законодательством.