Альтернативные подходы к оценке рисков для целей достаточности капитала
Тема 1. Теоретические основы управления банковскими рисками
Под рискомпонимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций). Риски появляются в результате несоответствия прогнозов реально развивающимся событиям. Риски очень сложно классифицировать по факторам, их вызывающим, так как их проявлению способствует воздействие совокупности различных как внешних, так и внутренних факторов. Например, причиной роста риска ликвидности может быть не только невозможность оперативного привлечения денежных ресурсов на межбанковском рынке, но и ошибки в планировании, некомпетентность персонала, низкое качество кредитного портфеля (угроза невозврата большой доли выданных кредитов). На все виды рисков воздействует множество факторов, как окружающей среды, так и внутреннего характера.
В значительной степени риски зависят и от того, на каком временном отрезке они рассматриваются. На банк воздействуют следующие основные группы рисков:
1. Общие риски, которым подвержены все. Это стихийные бедствия, социальные потрясения и т.д. Типичный способ защиты от них - страховка.
2. Рыночные риски, которым подвержены все субъекты рынка. Проявляются они в неадекватной (неожиданной) реакции рынка на банковскую стратегию и продукты, во влиянии на рынок изменений политического и законодательного характера. Основной способ защиты от них - исследования рынка, прогнозирование и развитие маркетинга.
3. Банковские риски, связанные с функционированием кредитной организации. Это могут быть операционные риски - кредитный, инвестиционный, риски изменения базовых параметров - процентный, ликвидности, валютный и т.д.
Базельский комитет по банковскому надзору делит риски на внутренние и внешние(будут рассмотрены ниже). Возможности управления (регулирования) внешними рисками у банка ограничены. К внешним, связным в изменением ситуации в экономике в целом, относятся: страновые, валютные, финансовые, правовые риски и риск стихийных бедствий. К внутренним - риск несбалансированной ликвидности, риски по отдельным операциям, риски, связанные с последствиями принятия некачественный решений, риск потери репутации.
Среди подходов, применяемых при классификации рисков, наиболее характерны следующие:
• по типу субъекта - специализированные, отраслевые, универсальные;
• по месту возникновения - внешние и внутренние;
• по составе клиентов - мелкие, крупные, сопряженные, отраслевые;
• по методам расчета - комплексные, частные;
• по степени риска - плотные, умеренные, низкие;
• по времени - прошлые, текущие, будущие;
• по характеру учета - балансовые, забалансовые;
• по возможностям управления - открытые, закрытые.
Возможна следующая классификация рисков:
- Финансовые риски: (кредитный риск, процентный риск, риск ликвидности, инвестиционный риск, валютный риск, риск неплатежеспособности)
- Функциональные риски: (стратегический риск; технологический риск; риск операционных или накладных расходов (риск неэффективности); риск внедрения новых продуктов и технологий (внедренческий риск)).
- Прочие внешние риски: (риск несоответствия; риск потери репутации).
Стандарты управления рисками (таблица 1):
ü RMS, 2003 г.
ü COSO-ERM, 2004 г.;
ü Basel II, 2004 г.
Таблица 1 – Стандарты управления рисками
| Параметр сравнения | COSO-ERM | RMS | BASEL II |
| Определение | Непрерывный процесс, охватывающий всю организацию и направленный на определение и поддержание склонности к риску | Интегрированный в культуру организации процесс системного анализа деятельности с целью ее максимальной эффективности | Процесс, направленный на поддержание уровня регулятивного капитала |
| Цель | Управление с целью поддержания склонности к риску, разумная гарантия реализации стратегии | Максимизация стоимости предприятия | Поддержание предустановленного уровня капитала |
| Трактовка риска | Положительное, отрицательное или смешанное событие | Отрицательное или положительное событие | Отрицательное событие (потери) |
| Компоненты | Внутренняя среда; цели; идентификация и оценка риска; контрольные процедуры; средства контроля и мониторинга | Внутренняя и внешняя среда; оценка риска; минимизация; контроль | Внутренняя и внешняя среда, оценка риска, проведение контроля и надзорный процесс |
| Оценка рисков | Идентификация и анализ рисков всех видов рисков | Качественный и количественный анализ рисков | Количественный анализ финансовых рисков |
| Реакция на риски | Контрольные процедуры | Контроль, предупреждение, передача и финансирование рисков | Контроль и лимитирование рисков |
| Готовность к внедрению | Менее приспособлен для внедрения | Не приспособлен для внедрения | Приспособлен для внедрения |
Примечание – Источник: собственная разработка.
- Базель 2 определяет четкие ограничения относительно минимального размера капитала банка – наиболее детерминированный, с глубокой детализацией методов и техники достижения задекларированной цели, в качестве инструментов управления рисками существенно полагается на процессы управления лимитами;
- Стандарт RMS ставит целью получение максимальной доходности – рискованность сделок при максимизации доходности рекомендуется компенсировать перенесением риска на третье лицо хеджированием или страхованием;
- Стандарт COSO-ERM отображает стремление к балансу между доходностью и риском – в качестве основного способа управления рисками предусматривает непрерывный мониторинг и контроль рисковых процессов.
Как развитые европейские страны, так и в последнее время Республика Беларусь в лице Национального банка стремятся максимально приблизить систему определения финансовой устойчивости к стандартам, нашедшим воплощение в документах по банковскому надзору, разработанным Базельским комитетом (Базель 2).
Базель 2 включает три основных компонента (рисунок 1):
Рисунок 1 – Составные компоненты Базель 2
Примечание – Источник: собственная разработка.
1) минимальные требования к капиталу банка;
2) основные принципы надзорного процесса;
3) стимулирование рыночной дисциплины.
1) Минимальные требования к капиталу банка, который должен обеспечить «подушку безопасности» для покрытия кредитного, рыночного и операционного рисков. По каждому из рисков предлагаются различные варианты расчета их величины:
- упрощенные (базовые или стандартные для всех банков);
- продвинутые (основанные на собственных внутренних рейтингах и моделях банка).
Варианты расчета кредитного риска:
- стандартизированный подход (SA);
- подход на основе внутренних рейтингов (IRB);
- рамочный подход секьюритизации.
Для рыночного риска:
- стандартизированный подход (SMM);
- подход на основании внутренних моделей (IMM).
Для операционного риска:
- базовый индикативный подход (BIA);
- стандартизированный подход (SA+ASA);
- усовершенствованный (продвинутый) подход (AMA).
Альтернативные подходы к оценке рисков для целей достаточности капитала
| Уровень | Кредитный риск | Операционный риск | Рыночный риск |
| Простой | Стандартный подход | Подход на основе базового индикатора | Стандартный подход |
| Промежуточный | Базовый подход на основе внутренних рейтингов | Стандартный подход | - |
| Передовой | Передовой подход на основе внутренних рейтингов | Передовые подходы к оценке риска | Подход на основе внутренних моделей |
Примечание – Источник: собственная разработка.
Стандартный подход (SA) - для определения весового коэффициента кредитного риска финансовых инструментов банковского портфеля используются долгосрочные рейтинги, установленные международными рейтинговыми агентствами Moody's Investors Service, Fitch, Standard & Poor's, в зависимости от которых, а также с учетом обеспечения и сроков балансовые активы распределяются по семи группам с весом риска от 0 % до 150 %.
Внебалансовые обязательства конвертируются в кредитные риски с использованием коэффициента кредитной конверсии от 0 до 1,0 и распределяются по четырем группам риска в зависимости от:
• срока,
• обеспечения,
• возможности безусловного аннулирования обязательств банком без предварительного уведомления.
Стандартный подход (SMM) - величина процентного и фондового риска рассчитывается как сумма общего и специального рисков по каждому виду валюты (страновому портфелю), причем для определения величины процентного риска предлагается использовать один из двух методов, рекомендуемых Базель II - метод «погашения» либо метод «продолжительности» (с использованием коэффициента дюрации). Величина валютного и товарного рисковопределяется на основании расчета длинных и коротких позиций банка, выраженных в иностранной валюте, драгоценном металле, товаре (производной ценной бумаге, базовым активом которой является товар) с учетом установленного коэффициента взвешивания суммарной и чистой позиций.
Расчет операционного риска основывается на базовом индикативном подходе (BIA), при котором средний показатель валового дохода банка за последние три года умножается на установленный Базельским комитетом коэффициент =15%.
В Республике Беларусь в Инструкции о нормативах безопасного функционирования банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 г., № 137, закреплена возможность использования банками стандартного подхода (SA), при котором доход рассчитывается в разрезе восьми бизнес-линий банка, каждой из которых присваивается коэффициент риска (от 12% до 18%).
2) Первый компонент носит количественный характер, а качественная составляющая рисковрегулируется четырьмя принципами второго компонента Базель 2 (надзорный процесс), два из которых касаются банков, два - органа банковского надзора.
Принцип 1:Банки должны иметь процедуры оценки общей достаточности капитала относительно характера своего риска и стратегию поддержания уровня этого капитала.
Принцип 2:Органы банковского надзора должны проверять и оценивать определение банками достаточности их внутреннего капитала и их стратегию в этой области, а также их способность отслеживать и обеспечивать соблюдение нормативов капитала. Органы банковского надзора должны предпринимать необходимые надзорные действия в том случае, если они не удовлетворены результатом этого процесса.
Принцип 3: Органы банковского надзора вправе ожидать, что банки будут поддерживать уровень капитала выше минимальных регулятивных нормативов, и должны иметь возможность требовать от банков поддерживать капитал выше этого минимума.
Принцип 4:Органы банковского надзора должны осуществлять превентивное вмешательство с тем, чтобы предотвратить снижение капитала ниже минимального уровня, необходимого для обеспечения присущих данному банку рисков, и обязаны принимать срочные меры по исправлению положения, если размер капитала не поддерживается на достаточном уровне или не восстанавливается до достаточного уровня.
3) Третий компонент Базеля 2 (рыночная дисциплина) предусматривает раскрытие информации (качественной и количественной), позволяющей участникам рынка оценить основные данные о:
- сфере применения (для консолидированной группы),
- капитале(структура, достаточность),
- подверженности рискам - кредитному (требования к капиталу, подходы к созданию специальных резервов, проблемная задолженность, географическое и отраслевое распределение, портфели, политика снижения риска, используемые рейтинги и др.), рыночным (требования к капиталу, характеристика применяемых моделей, подходы к стресс-тестированию), операционному(требования к капиталу, подходы к оценке, страхование), процессах оценки риска и, следовательно, о достаточности капитала банка.
Базельский комитет по банковском надзору представил на заседании в Питтсбурге (сентябрь 2010 г.) и одобрил на Саммите стран G20 в Сеуле (Южная Корея, ноябрь 2010 г.) программу реформ, опирающихся на результаты мирового финансового кризиса и направленных на укрепление как национальных банковских систем, так и мировой системы в целом
В Европе последствия кризиса, возникшего в финансовом секторе, значительно отразились на состоянии реального сектора экономики. Это послужило основанием для принятия Банком международного сотрудничества совместно с Базельским комитетом по банковскому надзору решения о пересмотре требований, содержащихся в соглашении Базель 2 и предложения путей введения новых (зачастую более жестких) нормативов банковского надзора. С целью укрепления устойчивости банковской системы к экономическим и финансовым потрясениям, независимо от их происхождения, а следовательно, и снижения рисков «заражения» реального сектора экономики от финансового, Комитетом был разработан ряд реформ по регулированию банковского сектора на микро- и макроуровне (таблица 2). Все вместе взятые реформы называются новым мировым стандартом - «Базель 3», необходимым для учета рисков на уровне отдельных банков и банковских систем в целом.
На основе данных таблицы 2, можно сделать вывод, что все этапы реализации нового стандарта «Базель 3» направлены на:
1) улучшение качества нормативного капитала, позволяющего расширить возможности банков покрывать в перспективе убытки в условиях непрерывной деятельности или ликвидации. Так, постепенная реализация реформ на национальном уровне для стран-членов Комитета начнется с 1 января 2013 г. До этого государства-члены должны будут внести соответствующие корректировки в нормативные и законодательные акты, регулирующие финансовый сектор. Начиная с 1 января 2013 г. банкам необходимо удовлетворять новым минимальным требованиям, рассчитываемым путем соотношения с активами, взвешенными на риск (RWA) по основному капиталу (Tier 1) – 4,5 %, с 1 января 2014 г. – 5,5 % соответственно. С 1 января 2015 г. минимальные
Таблица 2 - Этапы реализации реформ Базельского комитета (все даты - с 1 января года)
| Этапы по годам | Доля заемных средств (левереджа) | Минимальные требования по отношению к простым акциям | Капитал buffer | Минимальные требования к отношению простых акций и капитала buffer | Отчисления от СЕТ | Минимальные требования в отношении основного капитала (Tier 1) | Минимальные требования в отношении нормативного капитала | Минимальные требования к капиталу с учетом капитала buffer | Акции, не включаемые в капитал 1 и 2 уровня (Tier 1 и Tier 2) | Коэффициент покрытия денежных средств (ликвидности покрытия) |
| Мониторинг нормативов | Исключение из структуры капитала в течение 10 лет с 1 января 2013 г. | Начальный этап | ||||||||
| Экспериментальный период 01.01.2013 г. – 01.01.2017 г. Заявительный период – 1 января 2015 г. | 3,5% | 3,5% | 4,5% | 8% | 8% | |||||
| 4% | 4% | 20% | 5,5% | 8% | 8% | |||||
| 4,5% | 4,5% | 40% | 6% | 8% | 8% | Введение минимальных требований | ||||
| 4,5% | 0,625 % | 5,125% | 60% | 6% | 8% | 8,625% | ||||
| 4,5% | 1,25 % | 5,75% | 80% | 6% | 8% | 9,25% | ||||
| Переход к Pillar 1 | 4,5% | 1,075 % | 6,375% | 100% | 6% | 8% | 9,875% | |||
| 4,5% | 2,5% | 7% | 100% | 6% | 8% | 10,5% |
Примечание – Источник: [14, 15, 16].
требования для основного капитала будут увеличены до 6 %. В отношении показателя нормативного капитала минимальные требования останутся неизменными (8 %), а поэтому не потребуют процедуры постепенного внедрения;
2) охват рисков по основным активам, в том числе по купле-продаже производных финансовых инструментов, а также рисков контрагентов, внебалансовых рисков;
3) увеличение с 2 % минимального уровня простых акций до 4,5 % по отношению к взвешенным на риск активам банка. Эта новая ставка с более строгими критериями будет вводиться постепенно до 1 января 2015 г., а именно, с 1 января 2013 г. минимальные требования для простых акций будут увеличены с нынешних 2 % до 3,5 %, с 1 января 2014 г. – до 4 %, а с 1 января 2015 г. – до 4,5 % соответственно;
4) введение индекса оценки риска «кредитного плеча» (левериджа), который необходимо согласовывать на международном уровне. В июле 2010 г. Наблюдательным советом Комитета было принято решение использовать показатель минимального соотношения заемных средств и основного капитала в размере 3 % в соответствующем экспериментальном периоде. По его результатам любые окончательные корректировки будут проделаны в первой половине 2017 г., для того, чтобы превратить его с 1 января 2018 г. в минимальное требование к нормативному капиталу, соответствующее первому компоненту соглашения Базель 2. Данный индекс позволяет взвешивать банковский капитал на риск в целях ограничения накопления чрезмерных заемных средств;
5) создание капитала buffer, которое начнётся 1 января 2016 г. и закончится в конце 2018 г., чтобы вступить в силу с 1 января 2019 г. Его размер на первоначальном уровне будет равен 0,625 % от взвешенных на риск активов и за счет аналогичного ежегодного увеличения к январю 2019 г. достигнет конечного уровня 2,5 %. Следует отметить, что в случае необходимости национальные органы власти в странах-членах Комитета могут потребовать перехода к нормативным требованиям и в более короткие сроки;
6) повышение стандартов для надзорного процесса (второй компонент стандарта Базель 2) и раскрытия информации для общественности (третий компонент стандарта Базель 2), а также дополнительные указания по оценке рисков, проведению стресс-тестирования, управлению риском ликвидности, корпоративному управлению;
7) рекапитализацию (уменьшение зависимости) банков от государственного сектора путем постепенного исключения из структуры капитала 1 и 2 уровня (Tier 1 и Tier 2) привилегированных акций, а именно, 10 % ежегодно в течение 10 лет начиная с 1 января 2013 г.;
8) введение двух мировых стандартов по минимальным требованиям к краткосрочной ликвидности и к структурным элементам для ликвидности в долгосрочной перспективе. Коэффициент устойчивости ликвидности банков в краткосрочной перспективе будет введен с 1 января 2015 г. Главная его направленность – заставить банки поддерживать объем высококачественных активов в размере, достаточном для покрытия расходов, связанных с оттоком ресурсов краткосрочного характера. Второй коэффициент ликвидности запланирован в виде минимального требования к 1 января 2018 г., направленного на решение проблем дисбаланса финансирования, а также дополнительного стимула для банков использовать более стабильные источники средств для поддержания своей деятельности в долгосрочной перспективе и др.
Что касается Республики Беларусь, то в настоящее время в условиях максимального приближения развития банковского надзора к мировым стандартам Национальным банком Республики Беларусь разработана Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной постановлением Правления Национального банка от 28.09.2006 № 137 (далее - Инструкция № 137), базирующаяся на Основных принципах эффективного банковского надзора Базельского комитета (Core Principles for Effective Banking Supervision).
Новое соглашение по капиталу Базельского комитета, опубликованное Банком международных расчетов в июне 2004 года и получившее широкое распространение под условным названием «Базель 2», включает три основных компонента. Первый компонент предусматривает минимальные требования к капиталу банка, который должен обеспечить своеобразную «подушку безопасности» для покрытия кредитного, рыночного и операционного рисков.
По каждому из рисков предлагаются различные варианты расчета их величины - упрощенные (стандартные для всех банков) и продвинутые (основанные на собственных внутренних рейтингах и моделях банка); соответственно для кредитного риска - стандартизированный подход (SA) и подход на основе внутренних рейтингов (IRB), для рыночного риска - стандартизированный подход (SMM) и подход на основании внутренних моделей (IMM), для операционного риска - базовый индикативный подход (BIA), стандартизированный подход (SA+ASA), усовершенствованный (продвинутый) подход (AMA). Второй компонент охватывает основные принципы надзорного процесса, управления рисками, а также прозрачности и отчетности перед органами банковского надзора. Третий компонент призван стимулировать рыночную дисциплину путем раскрытия банками информации о капитале и оценке рисков.
В Республике Беларусь с 2005 года осуществляется планомерное поэтапное внедрение всех трех компонентов «Базель 2». Так, Инструкцией № 137, установлен порядок расчета нормативов достаточности нормативного капитала, в которой входят кредитный, рыночный и операционный риски в соответствии с первым компонентом «Базель 2».
Расчет кредитного риска фактически базируется на стандартизированном подходе (SA). В частности, для определения весового коэффициента кредитного риска финансовых инструментов банковского портфеля используются долгосрочные рейтинги, установленные международными рейтинговыми агентствами Moody's Investors Service, Fitch, Standard & Poor's, в зависимости от которых, а также с учетом обеспечения и сроков балансовые активы распределяются по семи группам с весом риска от 0% до 150%. Внебалансовые обязательства конвертируются в кредитные риски с использованием коэффициента кредитной конверсии от 0 до 1,0 и распределяются по четырем группам риска в зависимости от срока, обеспечения, возможности безусловного аннулирования обязательств банком без предварительного уведомления.
Расчет рыночных рисков торгового портфеля (процентного, валютного, фондового, товарного) также основывается на стандартизированном подходе (SMM). Так, величина процентного и фондового риска рассчитывается как сумма общего и специального рисков по каждому виду валюты (страновому портфелю), причем для определения величины процентного риска предлагается использовать один из двух методов, рекомендуемых «Базель 2» (метод «погашения» либо метод «продолжительности» - с использованием коэффициента дюрации). Величина валютного и товарного рисков определяется на основании расчета длинных и коротких позиций банка, выраженных в иностранной валюте, драгоценном металле, товаре (производной ценной бумаге, базовым активом которой является товар) с учетом установленного коэффициента взвешивания суммарной и чистой позиций.
Расчет операционного риска основывается на базовом индикативном подходе (BIA), при котором средний показатель валового дохода банка за последние три года умножается на установленный Базельским комитетом коэффициент К=15%. Вместе с тем в Инструкции № 137 закреплена возможность использования банками стандартизированного подхода (SA) к расчету операционного риска, при котором доход рассчитывается в разрезе восьми бизнес-линий банка, каждой из которых присваивается коэффициент риска К от 12 % до 18 %. Обязательным условием получения разрешения Национального банка на использование этого подхода является наличие в банке надлежащей системы управления операционным риском и соблюдение иных критериев.
Однако все вышеуказанные требования носят количественный характер, качественная же составляющая оценки достаточности капитала и рисков в Республике Беларусь регулируется четырьмя принципами второго компонента «Базель 2» (надзорный процесс), два из которых касаются банков, два - органа банковского надзора.
В рамках принципа 1 Базеля 2 Инструкцией № 137 установлено требование к банкам о разработке локальных нормативных правовых актов, обеспечивающих эффективное управление и контроль за риском ликвидности, кредитными, страновыми, рыночными, операционными рисками, а также устанавливающих порядок и соответствующие процедуры выявления, отслеживания, оценки и ограничения рисков (включая лимиты размещения средств в странах с учетом установленных им рейтингов), контроля за выполнением установленных нормативов, распределение полномочий и другие мероприятия, обеспечивающие управление и ограничение рисков в сочетании с обеспечением прибыльной работы. Локальные акты должны содержать системы анализа устойчивости банка к различным рискам, включающие разработку возможных сценариев развития событий, стресс-тестирование, системы раннего предупреждения и иные методики, позволяющие оценить вероятность и конкретные причины возникновения в будущем стрессовых (кризисных) ситуаций в деятельности банка, а также механизмы минимизации их негативных последствий, планы финансирования в кризисных ситуациях для поддержания ликвидности.
Рамочной Инструкцией об организации системы внутреннего контроля в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях, утвержденной постановлением Правления Национального банка от 28.09.2006 № 139, определены основные банковские риски и установлены требования к организации системы внутреннего контроля. Кроме того, банкам направлен ряд документов Национального банка, содержащих рекомендации по управлению процентным и операционным рисками, совершенствованию корпоративного управления, внутреннего аудита и внутреннего контроля, а также массив документов по валютному контролю и обеспечению информационной безопасности.
Второй принцип «Базель 2» предполагает, что органы надзора должны проверять и оценивать определение банками достаточности их капитала, стратегию в этой области, способность отслеживать и обеспечивать соблюдение нормативов капитала. Основными составляющими принципа являются проверка адекватности оценки риска, оценка достаточности капитала, оценка контрольной среды, надзор за соблюдением минимальных стандартов, реакция органов банковского надзора. Данный принцип нашел отражение в Инструкции о порядке организации проверок банков, их филиалов (отделений), представительств и небанковских кредитно-финансовых организаций и Инструкции о порядке вынесения Национальным банком Республики Беларусь предписаний и применении мер воздействия к банкам и небанковским кредитно-финансовым организациям, утвержденных соответственно постановлениями Правления Национального банка от 31.01.2007 № 35 и от 28.11.2006 № 195, а также в Рекомендациях о методике проведения Национальным банком Республики Беларусь проверок банков и небанковских кредитно-финансовых организаций и оценке уровня рисков, утвержденных постановлением Совета директоров Национального банка от 21.03.2007 № 87, которые разработаны с учетом современных подходов к оценке достаточности капитала, доходности, рисков и качества управления банком.
Прямые требования к банкам в рамках принципа 3 (от банков ожидается поддержка капитала выше минимальных требований) и к органам надзора в рамках принципа 4 (органы надзора должны осуществлять превентивное вмешательство для предотвращения снижения капитала ниже минимального уровня и обязаны принимать срочные меры по исправлению положения) в Республике Беларусь пока не закреплены законодательно.
Третий компонент «Базеля 2» (рыночная дисциплина) предусматривает раскрытие информации (качественной и количественной), позволяющей участникам рынка оценить основные данные о сфере применения (для консолидированной группы), капитале (структура, достаточность), подверженности рискам - кредитному (требования к капиталу, подходы к созданию специальных резервов, проблемная задолженность, географическое и отраслевое распределение, портфели, политика снижения риска, используемые рейтинги и др.), рыночным (требования к капиталу, характеристика применяемых моделей, подходы к стресс-тестированию), операционному (требования к капиталу, подходы к оценке, страхование), процессах оценки риска и, следовательно, о достаточности капитала банка.
Единые требования по раскрытию информации для всех банков в Республике Беларусь установлены в Инструкции о порядке раскрытия информации банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, утвержденной постановлением Правления Национального банка от 19.01.2006 № 6. Банки обязаны публиковать годовой и квартальные отчеты, подтвержденные аудиторской организацией, а также по требованию (запросу) пользователя информации представлять сведения о лицензиях, руководителях, перечне операций, нормативах достаточности капитала и ликвидности, размере специального резерва, рекламируемых ценных бумагах, размере процентов по вкладам (депозитам), гарантировании возврата привлекаемых средств физических лиц. Обязательные требования к банкам по раскрытию информации о подверженности рискам и процессах их оценки пока не установлены.
Вместе с тем именно оценка капитала и рисков стала безусловным приоритетом при осуществлении банковского надзора в Республике Беларусь. В ходе проверок банков оценивается достаточность нормативного капитала, кредитный риск (включая страновой риск), риск ликвидности, рыночные риски (процентный, валютный, фондовый, товарный), операционный риск (включая правовой, технологический и технический, методологический, учетный, имущественный риск, риск оперативной деятельности, географической диверсификации, организационной структуры, области ответственности и распределения полномочий должностных лиц и подразделений банка, риск персонала, управления и неправильных управленческих решений, внутреннего и внешнего мошенничества, форс-мажорных обстоятельств и др.), прибыльность (доходность) деятельности банка, качество управления банком (включая стратегический риск и риск потери репутации). Оценка опирается на совокупность факторов влияния - количественных (показатели, имеющие числовое выражение) и качественных (показатели качества управления), которые могут оказывать как положительное, так и отрицательное влияние.
По результатам проверки на основании мотивированного суждения с учетом влияния количественных и качественных факторов определяются показатели достаточности нормативного капитала (достаточный - недостаточный), прибыльности (доходности) банка (высокий - средний - низкий), качества управления банком (хорошее - удовлетворительное - неудовлетворительное).
Более сложным образом оценивается уровень рисков банка. С учетом влияния количественных факторов влияния определяется степень каждого риска (низкая - средняя - высокая). С учетом влияния качественных факторов определяется качество управления каждым риском (хорошее - удовлетворительное - неудовлетворительное).
На основании мотивированного суждения проверяющих с учетом влияния количественных и качественных факторов определяется уровень каждого риска (низкий - средний - высокий).
Анализ расчета нормативов достаточности нормативного капитала в целом по банковской системе Республики Беларусь показал, что наибольший удельный вес в структуре рисков занимает кредитный риск, доля которого за 2007-2010 гг. колебалась в пределах 80-90% и на 01.10.2010 г. составила 89,4% (рисунок 2).
Рисунок 2 - Структура рисков в расчете достаточности капитала, %
Примечание – Источник: данные Национального банка Республики Беларусь.
Доля операционного риска по системе в анализируемом периоде в основном колебалась в пределах 8-12% и на 01.10.2010 г. составила 8,8 %. Доля рыночных рисков в анализируемом периоде в основном колебалась в пределах 1-4 % и на 01.10.2010 г. составила по системе лишь 1,8 %.
Среди рыночных рисков наибольший удельный вес занимает валютный риск, однако его доля постоянно изменяется, но на 01.10.2010 г. она составила 83,9 % (рисунок 3).
Рисунок 3 - Динамика рыночных рисков банков Республики Беларусь, %
Примечание – Источник: данные Национального банка Республики Беларусь.
В то же время наблюдается постоянное изменение процентного риска, который в 2008 году был равен 20,9 %, но уже на 01.10.2010 составил 10,3 % (почти двукратное уменьшение за два года). Двукратный рост наблюдался в анализируемом периоде фондового риска, а товарный риск практически не изменился. Совокупная доля последних двух рисков составляет в среднем в структуре рыночного риска 6 %.
Однако представленные данные не могут полностью отражать реальную структуру рисков белорусских банков. Часто банки в целях выполнения пруденциальных требований могут использовать поле для маневра, которое предоставляет им действующая система учета и расчета рисков, и в первую очередь это касается кредитного риска. В частности, особенности классификации отдельных активов и внебалансовых обязательств и отнесения их к различным группам кредитного риска позволяют занижать степень риска, возможность перевода активов и внебалансовых обязательств из банковского портфеля в торговый и обратно позволяет банкам выбирать более выгодный вариант их включения в расчет кредитного либо рыночного риска независимо от экономической сущности операции.
Необходимо отметить, что с начала кризиса банками разных стран были предприняты множественные усилия по увеличению уровня их капитала. Однако предварительные результаты количественного анализа Комитета показали, что крупным банкам для выполнения новых требований сразу понадобилось бы использовать какие-либо дополнительные источники финансирования. Для более мелких банков (что особенно примечательно с точки зрения кредитования ими малых и средних предприятий) ситуация носит в большинстве случает обратный характер, поскольку практически все они отвечают самым высоким нормативным требованиям. Поэтому руководящими органами Комитета было принято решение об использовании переходного механизма внедрения нового стандарта («Базель 3»), представленного в таблице 1, что гарантирует соответствие вышеперечисленным нормативным требованиям банковского сектора при разумной политике получения необходимой прибыли и наращивания капитала с одновременным выполнением функции кредитования национальной экономики.
В Республике Беларусь банковская система представлена достаточно мелкими кредитными организациями по сравнению с финансово-кредитными учреждениями европейских стран. Для банковского надзора за деятельностью белорусских банков Национальным банком разработан ряд нормативов безопасного функционирования, закрепленных в Инструкции № 137, которых на современном этапе развития отечественной экономики достаточно для поддержания их устойчивости. В действующем в настоящее время в Республике Беларусь нормативном документе – Инструкция №137 большинство нормативов безопасного функционирования банков разделены на два подвида:
- для банков, осуществляющих деятельность в течение первых двух лет после государственной регистрации;
- для банков, осуществляющих деятельность свыше 2-х лет после государственной регистрации.
Можно сказать, что в белорусской системе банковского надзора частично реализован принцип переходного механизма к нормативным требованиям капитала. Поэтому, на наш взгляд, наиболее актуальными направлениями для внедрения новых требований стандарта «Базель 3» для Республики Беларусь в настоящее время выступают:
1) рекапитализация, которая позволит снизить процент государственной собственности в капиталах белорусских банков (ежегодное исключение 10 % привилегированных акций из капитала в течение 10 лет - это достаточно лояльный временной период и разумный объем);
2) использование индекса «кредитного плеча» - в белорусском банковском секторе в настоящее время отсутствует норматив безопасного функционирования, который позволял бы центральному банку страны контролировать объем излишне накопленных заемных средств по отношению к капиталу банков;
введение новых нормативов поддержания ликвидности – на современном этапе расчет нормативов ликвидности в Республике Беларусь носит краткосрочный характер (мгновенная ликвидность – сроки предоставления активов и погашения пассивов до востребования, текущая ликвидность – по активам и пассивам со сроками до 30 дней, краткосрочная ликвидность – с активами, предоставляемыми и пассивами, погашаемыми в течение 12 месяцев) и отсутствуют нормативы долгосрочной ликвидности, позволяющие регулировать ее размер на основе прогнозов дисбалансов финансирования.