Организация выполнения основных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Для проведения анализа основных показателей экономической деятельности предприятия за последние три года будем опираться на бухгалтерскую отчетность: баланс и отчет о прибылях и убытках ЗАСО «Белнефтестрах» за 2012 и 2013 года.

В таблице 1.1 проведем анализ баланса ЗАСО «Белнефтестрах» за 2011-2013 годы.

Таблица 1.1 - Структура баланса ЗАСО «Белнефтестрах» за 2011-2013 годы, тыс. руб.

Наименование показателей	Значение показателей по годам	Темп роста показателей
			2012/2011	2013/2012
тыс. руб.	в %	тыс. руб.	в %

I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	2 633 530	3 605 155	4 281 339	971 625	136,89	676 184	118,76
Нематериальные активы				-29	92,94	-11	97,12
Долгосрочная дебиторская задолженность	18 530	11 964	6 786	-6 566	64,57	-5 178	56,72
Прочие долгосрочные активы	-					-291	66,59
ИТОГО по разделу I	2 652 471	3 618 371	4 289 077	965 900	136,42	670 706	118,54
II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	105 704	124 592	168 789	18 888	117,87	44 197	135,47
В том числе:
материалы	105 704	124 592	168 789	18 888	117,87	44 197	135,47
Расходы будущих периодов	15 473	11 345	27 497	-4 128	73,32	16 152	242,37
Краткосрочная дебиторская задолженность	30 136	134 761	5 515 591	104 625	447,18	5 380 830	4092,87
Денежные средства и их эквиваленты	484 837	792 634	601 131	307 797	163,48	-191 503	75,84
ИТОГО по разделу II	636 150	1 063 332	6 313 008	427 182	167,15	5 249 676	593,70
БАЛАНС	3 288 620	4 681 703	10 602 085	1 393 083	142,36	5 920 382	226,46
III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
Добавочный капитал	1 755 931	2 791 317	3 551 795	1 035 386	158,97	760 478	127,24
ИТОГО по разделу III	1 755 931	2 791 317	3 551 795	1 035 386	158,97	760 478	127,24
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Отложенные налоговые обязательства	-	-
Доходы будущих периодов	18 530	10 183	20 927	-8 347	54,95	10 744	205,51
ИТОГО по разделу IV	18 530	10 183	20 927	-8 347	54,95	10 744	205,51
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочная кредиторская задолженность	431 481	455 391	875 865	23 910	105,54	420 474	192,33
В том числе:
страхователям	71 572	133 746	79 082	62 174	186,87	-54 664	59,13

Продолжение таблицы 1.1

1	2	3	4	5	6	7	8
страховым агентам и брокерам	8 588	14 225	23 283	5 637	165,64	9 058	163,68
поставщикам и подрядчикам	75 516	72 848	104 759	-2 668	96,47	31 911	143,80
по налогам и сборам	29 086	16 948	32 920	-12 138	58,27	15 972	194,24
по социальному страхованию и обеспечению	-	-	53 882
по оплате труда	211 493	178 114	267 996	-33 379	84,22	89 882	150,46
прочим кредиторам по операциям страхования и сострахования	-	-	85 180
по операциям перестрахования	-	-	189 675
прочим кредиторам	35 227	39 510	39 087	4 283	112,16	-423	98,93
Доходы будущих периодов	9 191	88 792	-	79 601	966,08
Прочие краткосрочные обязательства	1 073 488	1 336 021	6 153 498	262 533	124,46	4 817 477	460,58
ИТОГО по разделу V	1 514 160	1 880 203	7 029 363	366 043	124,17	5 149 160	373,86
БАЛАНС	3 288 620	4 681 704	10 602 085	1 393 084	142,36	5 920 381	226,46

Из анализа следует, что на протяжении последних трех лет предприятие имеет рост валюты баланса ежегодно. Темп роста колеблется в пределах 20-40 %.

Величина долгосрочных активов в 2012 году составила 3618371 тыс. руб., что на 36,42 % выше, чем в 2011 году. Наибольший рост за этот период наметился по строке основных средств – 36,89 %. В 2013 году долгосрочные активы составили 4289077 тыс. руб., что на 18,54% выше предыдущего года.

Краткосрочные активы предприятия в 2012 году выросли на 67,15 % и составили 1063332 тыс. руб., в 2013 году этот показатель составил 6313008 тыс.руб.при росте на 493,7 %. В основном такой рост обеспечен увеличением краткосрочной дебиторской задолженности: на 347,48 % в 2012 году и на 3992,87 % в 2013 году.

Увеличение собственного капитала составило 58,97 % и 27,24 % в 2012 и 2013 году соответственно. В 2013 данная величина равна 3551795 тыс. руб.

Долгосрочные обязательства снизились в 2012 году на 45,05 % и составили 10183 тыс. руб., в 2013 году этот показатель вырос на 105,51 % и составил 20927 тыс. руб. А вот краткосрочные обязательства увеличиваются ежегодно. Их рост в 2012 году составил 24,17 %, в 2013 году – 126,46 %. Безусловно, рост обязательств является негативной тенденцией.

Далее проанализируем отчет о прибылях и убытках за 2012-2013 гг.

Результаты представлены в таблице 1.2.

Таблица 1.2 – Динамика основных экономических показателей деятельности ЗАСО «Белнефтестрах» за 2011-2013 гг., млн.руб.

Наименование показателей	Годы	Темп роста показателей
			2012/2011	2013/2012
в млн. руб.	в %	в млн. руб.	в %

ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО СТРАХОВАНИЮ, ОТНОСЯЩЕМУСЯ К СТРАХОВАНИЮ ЖИЗНИ
Изменение резервов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни (+ или -)	-0,2	-0,26	-0,30	-0,06	128,83	-0,04	115,25
Прибыль (убыток) от операций по видам страхования, относящимися к страхованию жизни	-0,2	-0,26	-0,30	-0,06	128,83	-0,04	115,25
Прибыль (убыток) от текущей деятельности по видам страхования, относящимся к страхованию жизни	-0,2	-0,26	-0,30	-0,06	128,83	-0,04	115,25
ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО СТРАХОВАНИЮ ИНОМУ, ЧЕМ СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ
Страховые взносы (страховые премии), брутто – всего	55980,9	78492,75	87569,87	22511,85	140,21	9077,13	111,56
в том числе: по прямому страхованию и сострахованию	55860,5	78310,45	87426,04	22449,95	140,19	9115,59	111,64
по рискам, принятым в перестрахование	120,4	182,29	143,83	61,89	151,41	-38,46	78,90
Страховые премии по рискам, переданным в перестрахование, брутто	5690,5	6304,42	3355,11	613,92	110,79	-2949,31	53,22
Страховые взносы (страховые премии) с учетом перестрахования, нетто	50290,4	72188,33	84214,76	21897,93	143,54	12026,43	116,66
Изменение резерва незаработанной премии, брутто	-15682,1	-16736,14	-10336,86	-1054,04	106,72	6399,28	61,76
Изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии	3258,41	4234,27	1462,57	975,86	129,95	-2771,70	34,54
Изменение резерва незаработанной премии с учетом перестрахования, нетто	-12423,69	-12501,88	-8874,29	-78,19	100,63	3627,59	70,98
Заработанные премии, нетто	37866,71	59686,45	75340,47	21819,74	157,62	15654,02	126,23
Оплаченные убытки (страховые выплаты), брутто	25800,2	37721,15	41926,26	11920,95	146,20	4205,10	111,15
Доля перестраховщиков в убытках (страховых выплатах)	36,9	50,19	104,25	13,29	136,01	54,06	207,72
Оплаченные убытки (страховые выплаты) с учетом перестрахования, нетто	25763,3	37670,96	41822,00	11907,66	146,22	4151,04	111,02
Изменение резервов убытков (страховых выплат), брутто	1258,4	-1409,27	478,16	-2667,67	-111,99	1887,42	-33,93
Изменение доли перестраховщиков в резервах убытков (страховых выплат)	21,4	1,22	52,00	-20,18	5,69	50,78	4270,11

Продолжение таблицы 1.2

1	2	3	4	5	6	7	8
Изменение резервов убытков (страховых выплат) с у четом перестрахования, нетто		-1408,05	530,15	-2645,05	-113,83	1938,20	-37,65
Заработанные премии за вычетом страховых убытков (страховых выплат)	13340,41	20607,44	34048,62	7267,03	154,47	13441,19	165,22
Изменение иных страховых резервов	-2586,3	-5241,66	-11834,29	-2655,36	202,67	-6592,62	225,77
в том числе увеличение специального страхового резерва по обязательному страхованию с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы за счет дохода, полученного от инвестирования этого резерва	-258,6	0,00	-617,24			-617,24
Отчисления в фонды предупредительных мероприятий и гарантийные фонды	2100,2	3011,21	3608,31	911,01	143,38	597,09	119,83
Отчисления в иные фонды, образованные в соответствии с законодательтсвом	58,6	101,32	118,66	42,72	172,89	17,34	117,12
Расходы на ведение дела, всего	12858,6	15522,62	19082,97	2664,02	120,72	3560,35	122,94
в том числе: комиссионное вознаграждение и тантьемы по рискам, принятым в перестрахование	10,2	13,06	11,04	2,86	127,99	-2,01	84,60
Комиссионное вознаграждение и тантьемы по рискам, переданным в пeрестрахование	421,5	511,63	207,05	90,13	121,38	-304,58	40,47
Доходы по деятельности, связанной со страхованием иным, чем страхование жизни	1100,2	1985,44	1876,32	885,24	180,46	-109,12	94,50
Расходы по деятельности, связанной со страхованием иным, чем страхование жизни	369,5	521,44	2543,01	151,94	141,12	2021,57	487,69
Прибыль (убыток) от операций по видам страхования иным, чем страхование жизни	-2 852	-1293,75	-438,00	1558,74	45,36	855,75	33,86
Прочие доходы по текущей деятельности	12,4	19,41	55,30	7,01	156,52	35,89	284,94
Прочие расходы по текущей деятельности	1258,3	1485,49	3153,00	227,19	118,06	1667,51	212,25
Прибыль (убыток) от текущей деятельности по видам страхования иным, чем страхование жизни	(4 098)	-2759,83	-3535,70	1338,56	67,34	-775,87	128,11
Доходы по инвестиционной деятельности	6 221	10343,29	200160,51	4122,69	166,27	189817,22	-
в том числе: доходы от выбытия основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов	12,5	18,94	81,08	6,44	151,51	62,14	428,08
доходы от участия в уставном капитале других организаций	1258,9	1836,63	1509,03	577,73	145,89	-327,60	82,16
проценты к получению	4523,6	7524,00	6904,03	3000,40	166,33	-619,97	91,76

Продолжение таблицы 1.2

1	2	3	4	5	6	7	8
прочие доходы по инвестиционной деятельности	425,6	963,72	191666,38	538,12	226,44	190702,66	-
Расходы по инвестиционной деятельности		84,02	187726,19	42,89	204,28	187642,17	-
в том числе: расходы от выбытия основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов	4,23	9,23	8,31	5,00	218,12	-0,92	90,05
прочие расходы по инвестиционной деятельности	36,9	74,80	187717,89	37,90	202,70	187643,09	-
Доходы по финансовой деятельности		355,90	4077,59	145,59	169,23	3721,69	1145,70
в том числе: курсовые разницы от пересчета активов и обязательств	210,3	355,89	4077,59	145,59	169,23	3721,71	1145,75
прочие доходы по финансовой деятельности	0,01	0,02	0,00	0,01	172,00	-0,02	0,00
Расходы по финансовой деятельности		425,26	2647,87	209,96	197,52	2222,61	622,65
в том числе: проценты к уплате		0,00	0,00
курсовые разницы от пересчета активов и обязательств	215,3	425,26	2647,87	209,96	197,52	2222,61	622,65
Прибыль (убыток) от инвестиционной и финансовой деятельности	6 174	10189,92	13864,05	4015,44	165,03	3674,13	136,06
в том числе доход от инвестирования специального страхового резерва по обязательному страхованию с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы, направленный на увеличение этого резерва	369,3	0,00	617,24	-369,30	0,00	617,24	-
Прибыль (убыток) до налогообложения	1 707	7429,83	9710,81	5723,24	435,36	2280,98	130,70
Налог на прибыль	102,3	346,28	476,71	243,98	338,49	130,43	137,67
Изменение отложенных налоговых обязательств	-36,9	-86,83	-100,03	-49,93	235,32	-13,19	115,19
Прочие налоги и сборы, исчисляемые из прибыли (дохода)	596,3	2277,53	0,50	1681,23	381,94	-2277,02	0,02
Прочие платежи, исчисляемые из прибыли (дохода)	102,3	0,00	1076,14	-102,30	0,00	1076,14
Чистая прибыль (убыток)		4719,19	8057,44	3850,40	543,19	3338,24	170,74
Результат от переоценки долгосрочных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток)	256,3	0,00	14,50	-256,30	0,00	14,50	-
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток)	0,85	0,68	0,00	-0,17	80,06	-0,68	0,00
Совокупная прибыль (убыток)	1 126	4719,87	8071,94	3593,93	419,19	3352,07	171,02

Анализ доходов и расходов целесообразно проведем по страхованию, относящемуся к страхованию жизни и не относящемуся к нему, придерживаясь классификации бухгалтерской отчетности предприятия.

Прибыль по страхованию, относящемуся к страхованию жизни, принимает отрицательные значения. Причем этот показатель снижается ежегодно, так в 2012 году убыток составил -0,26 млн. руб., что на 0,06 млн. руб. меньше, чем в предыдущем году. В 2013 году убыток увеличился еще на 0,04 млн. руб. и составил 0,30 млн. руб.

Страховые взносы по страхованию иному, чем страхование жизни, увеличиваются ежегодно: в 2012 году на 40,21 %, в 2013 – на 11,56 %. Их величина соответственно 78492,75 млн. руб. и 87569,87 млн. руб.

Прибыль от текущей деятельности по видам страхования иным, чем страхование жизни, также принимает отрицательные значения. Убыток в 2012 году составил 2759,83 млн. руб., в 2013 – 3535,70 млн. руб.

Таким образом, совокупная прибыль имеет тенденцию к увеличению. В 2012 году ее величина составила 4719,87 млн.руб., что на 319,19 % выше, чем в 2011 году. В 2013 году совокупная прибыль по предприятию равна 8071,94 млн.руб., что на 71,02 % выше, чем в 2012 году.

В заключение стоит отметить, что более эффективно свою деятельность ЗАСО «Белнефтестрах» осуществляло в 2013 году, о чем свидетельствует больший объем полученной прибыли.

1.7 Использование информационных технологий при планировании и организации управления производством

Информационная система управления в ЗАСО «Белнефтестрах» решает текущие задачи стратегического и тактического планирования, бухгалтерского учета и оперативного управления предприятия.

Многие учетные задачи (бухгалтерского и материального учета, налогового планирования, контроля и т. д.) решаются без дополнительных затрат путем вторичной обработки данных оперативного управления.

На предприятии создан отдел информационных технологий под руководством директора по информационным технологиям. Отдел включает в себя:

- программирование;

- сетевое обслуживание;

- техническую поддержку.

Широкое применение на предприятии имеет Программа «1С: Предприятие».

«1С: Предприятие» - это система программ для комплексной автоматизации различных областей экономической деятельности: бухгалтерского, оперативного учета, экономических расчетов.

«1С:Предприятие» состоит из Технологической платформы и Конфигураций.

Технологическая платформа представляет собой набор различных механизмов, используемых для автоматизации и включает три основные функциональные компоненты:

1. «Бухгалтерский учет» – используется для ведения учета на основе бухгалтерских операций. Обеспечивает ведение планов счетов, ввод проводок, получение бухгалтерских итогов, отчетности.

2. «Расчет» – используется для выполнения сложных периодических расчетов. Используется для расчета заработной платы любой сложности, расчетов по ценным бумагам и т.п.

3. «Оперативный учет» – используется для учета наличия и движения средств в самых различных разрезах в реальном времени. Используется для учета запасов товарно-материальных ценностей, взаиморасчетов с контрагентами и т.д.

Конфигурации ориентированы на автоматизацию определенной сферы экономической деятельности и отвечают принятому законодательству, работают на основании соответствующих технологических платформ.

Например, на основании технологической платформы «Бухгалтерский учет» работает конфигурация 1С: Бухгалтерия, на основании технологической платформы «Расчет» работает конфигурация 1С: Расчет зарплаты и кадровый учет, на основании технологической платформы «Оперативный учет» работает конфигурация 1С: Торговля и склад.

В систему программ «1С: Предприятие» включаются типовые конфигурации, которые адаптированы для ЗАСО «Белнефтестрах».

В целом информационные технологии в ЗАСО «Белнефтестрах» позволяют:

- повышать степень обоснованности принимаемых решений за счет оперативного сбора, передачи и обработки информации;

- обеспечивать своевременность принятия решений по управлению организацией в условиях рыночной экономики;

- добиваться роста эффективности управления за счет своевременного представления необходимой информации руководителям всех уровней управления из единого информационного фонда;

- согласовывать решения, принимаемые на различных уровнях управления и в разных структурных подразделениях;

- за счет информированности управленческого персонала о текущем состоянии экономического объекта обеспечивать рост производительности труда, сокращение непроизводственных потерь и т. д.

1.8 Доведение плановых заданий до участков и рабочих мест. Анализ выполнения плана по основным показателям производственно-хозяйственной деятельности

Доведение плановых показателей до рабочих мест на предприятии осуществляется путем составления документов по планированию:

- стратегический план деятельности на 5 лет;

- среднесрочный план на 2 года

- бизнес-план развития предприятия на год.

На основании данных документов начальниками отделов составляются задачи работникам по выполнению установленных плановых показателей.

Для образца рассмотрим некоторые плановые показатели ЗАСО «Белнефтестрах», представленные ранее в бизнес-плане на 2014 год. Так, доходная часть бюджета ЗАСО «Белнефтестрах» была запланирована в следующей структуре (Рисунок 1.1).

Организация выполнения основных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия - student2.ru