Сущность финансов предприятия

Финансы предприятий - это финансовые или денежные отношения, возникающие в результате движения денег: на их основе на предприятиях функционируют различные денежные фонды. По своему экономическому содержанию всю совокупность финансовых отношений можно сгруппировать по следующим направлениям:

1. между учредителями в момент создания предприятия — связаны с формированием уставного капитала. Уставный капитал является первоначальным источником формирования производственных фондов, приобретения нематериальных активов;

2. между предприятиями и организациями — связаны с производством и реализацией продукции, возникновением вновь созданной стоимости. Это финансовые отношения между поставщиком и покупателем сырья, материалов, отношения со строительными организациями, предприятиями связи, таможней и т.п. Эти отношения являются основными, поскольку от их эффективной организации во многом зависит конечный финансовый результат;

3. между предприятиями и его подразделениями (филиалами, цехами, отделами, бригадами) по поводу финансирования расходов, распределения и использования прибыли, оборотных средств. Эта группа отношений влияет на организацию и ритмичность производства;

4. между предприятиями и его работниками — при распределении и использовании доходов, выпуске и размещении акций и облигаций предприятия, выплата процентов по облигациям, взыскание штрафов и компенсаций за причиненный материальный ущерб, удержание налогов с физических лиц. От организации этой группы отношений зависит эффективность использования трудовых ресурсов;

5. между предприятиями и вышестоящей организацией – включает отношения по поводу образования и использования централизованных денежных фондов, которые в условиях рыночных отношений являются объективной необходимостью. Эта группа отношений связана, как правило, с внутриотраслевым перераспределением денежных средств и направлена на поддержку и развитие предприятий;

6. отношения с финансово-кредитной системой — это отношения с бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами, связанные с перечислением налогов и отчислений;

7. отношения со страховым звеном финансовой системы состоят из перечислений средств на социальное и медицинское страхование, а также страхование имущества предприятия;

8. финансовые отношения предприятий с банками строятся как в части организации безналичных расчетов, так в отношении получения и погашения краткосрочных и долгосрочных кредитов;

9. финансовые отношения предприятий с фондовым рынком предполагают операции с ценными бумагами. Фондовый рынок в России развит пока недостаточно.

Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятия является формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства; финансирование научно-технического прогресса; освоение и внедрение новой техники; экономическое стимулирование; расчеты с бюджетом, банками.

К таким фондам относятся следующие:

Уставный капитал, за счет которого формируются основные фонды и оборотные средства. Это основной источник собственных средств предприятия. Сумма уставного капитала АО отражает сумму выпущенных им акций, а государственного и муниципального предприятия — величину уставного фонда. Уставный капитал изменяется предприятием, как правило, по результатам работы за год после внесения изменений в учредительные документы. Уставный капитал можно увеличить (уменьшить) за счет выпуска в обращение дополнительных акций (или изъятие из обращения какого-то их количества), а также путем увеличения (уменьшения) номинала старых акций.

К добавочному капиталу относятся:

1) результаты переоценки основных фондов, т.е. их дооценка;

2) эмиссионный доход АО (доход от продажи акций сверх их номинальной стоимости);

З) безвозмездно денежные и материальные ценности на производственные цели;

4) средства на пополнение оборотных средств.

Резервный капитал — это денежный фонд предприятия, образуемый за счет отчислений и прибыли. Предназначен для покрытия убытков, а в АО также для погашения облигаций общества и выкупа его акций.

Фонд накопления — это средства, отчисляемые из чистой прибыли предприятия и направляемые на развитие производства. Естественно, одной чистой прибыли не всегда хватает для финансирования программы развития производства. В этом случае предприятие образует инвестиционный фонд, концентрирующий все средства, направленные на развитие производства, в том числе чистую прибыль, и амортизационный фонд, предназначенный для простого воспроизводства основных фондов, а также привлеченные и заемные источники.

Фонд потребления создается за счет отчислений от чистой прибыли и направляется на выплату дивидендов (в АО), единовременных поощрений, материальной помощи, на оплату дополнительных отпусков, питания, проезда на транспорте и другие цели.

Валютный фонд формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций или покупающих валюту для импортных операций.

Дважды или один раз в месяц на предприятии формируется фонд для выплаты заработной платы. Его основой является фонд заработной платы.

Для обеспечения своевременной выплаты заработной платы решают ряд задач. В этих целях на счете накапливаются необходимые денежные средства, а при их недостатке предприятия обращаются в банк за кредитом на выплату заработной платы.

Обычно один раз в год (реже - один раз в квартал) должен быть образован фонд для выплаты акционерам дивидендов по акциям.

Периодически предприятие организует фонд для платежей в бюджет различных налогов. Несвоевременные платежи в бюджет предприятием влекут за собой штрафные санкции.

Кроме вышеуказанных, на предприятии создается ряд других фондов денежных средств: для погашения кредитов банков, освоения новой техники, научно исследовательских работ, отчислений вышестоящей организации.