Тема 2.4. Государственный кредит

I. Задания для самостоятельной работы

1. Дайте определение и охарактеризуйте государственный и муниципальный кредит.

2. Определите государственный долг Российской Федерации и его виды.

3. * Проанализируйте предельный объем государственного долга РФ и предельные объемы государственных заимствований РФ, предельные объемы расходов на обслуживание и погашение государственного долга.

4. * Рассмотрите программу государственных внешних и внутренних заимствований РФ.

5. Проанализируйте структуру погашения внешнего государственного долга согласно федеральному бюджету на год.

6. Ознакомьтесь с порядком эмиссии го­сударственных ценных бумаг.

7. Изучите порядок обслуживание государственного внутреннего долга Российской Федерации.

8. * Рассмотрите единую систему учета и регистрации госу­дарственных заимствований Российской Федерации и государствен­ную долговую книгу Российской Федерации.

9. Оцените государственные кредиты, предоставляемые Российской Феде­рацией иностранным государствам, их юридическим лицам и меж­дународным организациям.

10.* Рассмотрите порядок регулирования долга ино­странных государств перед Российской Федерацией, внесения изменений в предельный объем предоставления Российской Федерацией государственных креди­тов и в программу предоставления Российской Федерацией госу­дарственных кредитов.

11.* Оцените порядок реструктуризации задолженности и списа­ние задолженности иностранных государств перед Российской Федерацией, уступки прав требований по долговым обязательствам иностранных государств перед Россией.

II. Рекомендации по выполнению заданий для самостоятельной работы

При изучении темы «Государственный кредит» прежде всего необходимо уяснить для себя понятие государственного кредита как института финансовой системы и понятие государственного долга как совокупности долговых обязательств РФ, субъектов РФ и муниципальных образований, возникающих в процессе функционирования государственного и муниципального кредита. Далее необходимо рассмотреть основные виды государственного долга (текущий, капитальный, внутренний, внешний, федеральный, региональный, муниципальный и др.) и выявить их отличия, изучить основные методы управления государственным и муниципальным долгом. После этого можно перейти к изучению конкретных видов государственных и муниципальных заимствований. При этом желательно использовать понятие видов государственного долга, провести сравнительный анализ различных видов займов по способам и срокам погашения, по доходности, по валюте, по субъектам эмиссии и субъектам-держателям.

III. Рекомендуемые источники

Нормативно-правовые документы

1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ

4. Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997 г. № 2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» // СЗ РФ. 1997. № 51. Ст. 5712; 1998. № 1. Ст. 1; Российская газета. 2004. 23 июня.

5. Федеральный закон от 11 января 1995 г. № 4-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации» // СЗ РФ. 1995. № 3. Ст. 167, 2004. № 33. Ст. 3370

6. Федеральный закон от 25 сентября 1997 г. № 126-ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российс­кой Федерации» // СЗ РФ. 1997. № 39. Ст. 4464; 2004. № 27. Cт. 27.

7. Федеральный закон от 29 июля 1998 г. № 136-ФЗ «Об осо­бенностях эмиссии и обращения государственных и муници­пальных ценных бумаг» // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3814.

8. Федеральный закон от 6 октября 1999 г. № 184-ФЗ «Об об­щих принципах организации законодательных (представитель­ных) и исполнительных органов государственной власти субъек­тов Российской Федерации» // СЗ РФ. 1999. № 42. Ст. 5005; 2003. № 27. Ст. 2709; Российская газета. 2003. 15 июля.

9. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Цент­ральном банке Российской Федерации (Банке России)» // СЗРФ. 2002. № 28. Ст. 2790; 2004. № 27. Ст. 2711; № 31. Ст. 3233.

10.

11. Федеральный закон от 13 октября 2008 г. № 173-ФЗ «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации» //СЗ РФ, 20.10.2008, № 42, ст. 4698.

12. Указ Президента РФ от 22 декабря 1993 г. № 2270 «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней»

13. Указ Президента РФ от 14 мая 1998 г. № 554 «О мерах по укреплению финансовой дисциплины и исполнению бюджетного законодательства Российской Федерации» // Собрание актов Президента и Правительства РФ, 27.12.1993, № 52, ст. 5076, Российская газета, № 239, 29.12.1993

14. Указ Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» // СЗ РФ. 2004. № 11. Ст. 945; № 21. Ст. 2023.

15. Положение о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утвержденное постановлением Правительства РФ от 15 июня 2004 г. № 278 // Российская газета. 2004. 17 июня.

16. Положение о Министерстве финансов Российской Федера­ции, утвержденное постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 329 // Российская газета. 2004. 31 июля.

17. Постановление Правительства РФ от 01 декабря 2004 г. № 703 «О Федеральном казначействе» // СЗ РФ, 06.12.2004, № 49, ст. 4908; Российская газета, № 272, 08.12.2004.

Основная литература

1. Петрова Г. В. Финансовое право: учебник / Г. В. Петрова. - М.: Велби, 2008.

2. Пономарева Е. Н. Финансовое право России: курс лекций / Е. Н. Пономарева; РТА. - М.: РИО РТА, 2008.

Дополнительная литература

1. Бернстайн Питер. Фундаментальные идеи финансового мира: Эволюция = Capital ideas: Evolving: пер. с англ. / Бернстайн Питер. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2009.

2. Брагинская Л. С. Государственный долг: анализ системы управления и оценка ее эффективности / Л. С. Брагинская. - М. : Университет. кн., 2007.

3. Воронин Ю. Управление государственным долгом / Ю. Воронин, В. Кабашкин // Экономист. - 2006. - №1. - с.58-67.

4. Евстигнеев Е. Н. Финансовое право: финансовые системы и контроль. Бюджетная система. Налогооблажение: правовое регулирование / Е. Н. Евстигнеев, Н. Г. Викторова. - СПб: Питер, 2002.

5. Качурин И. Е. Управление внешней задолженностью: рекомендации МВФ и опыт России / И. Е. Качурин // Валютное регулирование. Валютный контроль. - 2010. - №10.- с. 64 - 73.

6. Колесников Ю. Введение в бюджетное право. Общие положения. / Ю. Колесников // Бизнес в законе. - 2006. - №1-2.- с.127-134.

7. Матненко А.С. Бюджетная деятельность государства как финансово-правовая категория / А. С. Матненко // Законодательство и экономика. - 2008. - №6.- с.27-32.

8. Панкин Д. В. Основные направления долговой политики Российской Федерации на 2011 - 2013 годы / Д. В. Панкин // Финансы. - 2010. - №10.- с. 3 - 8.

9. Хоминич И.П. Из истории государственного долга России / И. П. Хоминич // Вестник Российской Экономической Академии. - 2005. - №4. - с.107-115.

10. Шабалин А. О. Динамика государственного и корпоративного долга в соответствии с проектом федерального бюджета на 2011 - 2013 гг. / А. О. Шабалин // Бизнес и банки. - 2010. - №44.- с. 1 - 3.

IV. Контрольные вопросы для самопроверки

1. Дайте определение и поясните сущность государственного кредита.

2. Какие виды государственного долга вы знаете?

3. Как вы понимаете управление государственным долгом (рефинансирование, пролонгация, реструктуризация и др.)?

4. Определите финансово-правовые отношения в области государственного и муниципального кредита.

5. Как вы понимаете правовое регулирование внутренних государственных займов?

6. Назовите виды государственных займов.

7. Как вам представляется долг иностранных государств перед Российской Федерацией как кредитором?

8. Как вы понимаете регулирование долга ино­странных государств перед Российской Федерацией?

9. Как вами понимается реструктуризация задолженности и списа­ние задолженности иностранных государств перед Российской Федерацией?

Модуль 3.

Налоговое право

Тема 3.1. Налоговое право

I. Задания для самостоятельной работы

1. Охарактеризуйте такие понятия как налог, сбор, пошлина и сравните их.

2. Перечислите и охарактеризуйте существенные элементы закона о налоге (налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога).

3. *Дайте определение налогового права. Охарактеризуйте его предмет.

4. *Изучите источники налогового права. Дайте правовую характеристику Налоговому кодексу РФ.

5. Рассмотрите налоговую систему РФ.

6. *Охарактеризуйте правовой статус налогоплательщиков.

7. *Проанализируйте налоговые обязанности.

8. *Изучите порядок зачета и возврата излишне уплаченных налогов, сборов или пени, изменения срока исполнения налоговой обязанности.

9. *Охарактеризуйте понятие, порядок проведения и формы налогового контроля.

10. Дайте общую характеристику, существенные элементы, порядок исчисления и уплаты федеральных налогов и сборов.

11. Рассмотрите понятие и виды специальных налоговых режимов.

12. Дайте общую характеристику, существенные элементы, порядок исчисления и уплаты региональных налогов и сборов.

13. Дайте общую характеристику, существенные элементы, порядок исчисления и уплаты местных налогов и сборов.

II. План практического занятия

(Форма обучения: очная и заочная)

1. Понятие налога, сбора, пошлины.

2. Существенные элементы закона о налоге.

3. Понятие налогового права. Предмет налогового права. Система и источники налогового права.

4. Понятие налоговой системы. Основные элементы налоговой системы РФ.

5. Общая характеристика, существенные элементы, порядок исчисления и уплаты федеральных налогов и сборов.

6. Понятие и виды специальных налоговых режимов.

7. Общая характеристика, существенные элементы, порядок исчисления и уплаты региональных налогов и сборов.

8. Общая характеристика, существенные элементы, порядок исчисления и уплаты местных налогов и сборов.

III. Рекомендации по выполнению заданий и подготовке к практическому занятию

При выполнении заданий для самостоятельной работы и при подготовке к практическому занятию по теме 3.1 студент должен руководствоваться положениями Налогового кодекса ч. 1 и ч.2. Необходимо учитывать частые изменения и дополнения, вносимые в НК. Общую часть налогового права стоит изучать в основном по положениям ч.1 Налогового кодекса, а так же пользуясь учебной и научной литературой по данным вопросам. Изучая конкретные виды налогов, сборов и пошлин студент должен пользоваться ч.2 НК, обращая свое внимание на особенности существенных элементов различных налогов и сборов. Так же необходимо студентам обратить особое внимание на содержание, особенности и значение специальных налоговых режимов.

IV. Рекомендуемые источники

Нормативно-правовые документы

1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ

4. Закон РФ от 21 марта 1991 г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» // Ведомости РФ. 1991. № 15. Ст. 492; СЗ РФ. 2003. № 21. Ст. 1957.

5. Закон РФ от 09 декабря 1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» // Российская газета, № 36, 14.02.1992; Ведомости СНД РФ и ВС РФ, 20.02.1992, N 8, ст. 362.

6. Федеральный закон от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» // СЗ РФ, 01.01.1996, № 1, ст. 18; Российская газета, № 5, 11.01.1996

7. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бух­галтерском учете» // СЗ РФ. 1996. № 48. Ст. 5369; 2003. № 22, Ст. 2066; № 27. Ст. 2700.

8. Федеральный закон от 25 сентября 1997 г. № 126-ФЗ «О финансовых основах местного самоуправления в Российс­кой Федерации» // СЗ РФ. 1997. № 39. Ст. 4464; 2004. № 27. Cт. 27.

9. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» // СЗ РФ, 2009. 27 июля, № 30, ст. 3738; Российская газета, № 137, 28.07.2009.

10. Указ Президента РФ от 22 декабря 1993 г. № 2270 «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней»

11. Указ Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» // СЗ РФ. 2004. № 11. Ст. 945; № 21. Ст. 2023.

12. Указ Президента РФ от 11 мая 2006 г. № 473 «Вопросы Федеральной таможенной службы» // СЗ РФ, 15.05.2006, № 20, ст. 2162; Российская газета, № 99, 12.05.2006.

13. Положение о Министерстве финансов Российской Федера­ции, утвержденное постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 329 // Российская газета. 2004. 31 июля.

14. Положение о Федеральной налоговой службе, утвержденное постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 // СЗ РФ, 04.10.2004, № 40, ст. 3961; Российская газета, № 219, 06.10.2004.

15. Положение о порядке приема и исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети Банка России исполнительных документов, предъявляемых взыскателями, утвержденное ЦБ РФ 10 апреля 2006 г. № 285-П // Вестник Банка России, № 30, 17.05.2006

16. Постановление Правительства РФ от 26 июля 2006 г. № 459 «О Федеральной таможенной службе» // СЗ РФ, 07.08.2006, № 32, ст. 3569; Российская газета, № 167, 02.08.2006.

Основная литература

1. Петрова Г. В. Финансовое право: учебник / Г. В. Петрова. - М.: Велби, 2008.

2. Пономарева Е. Н. Финансовое право России: курс лекций / Е. Н. Пономарева; РТА. - М.: РИО РТА, 2008.

Дополнительная литература

1. Бернстайн Питер. Фундаментальные идеи финансового мира: Эволюция = Capital ideas: Evolving: пер. с англ. / Бернстайн Питер. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2009.

2. Боброва А. В. Создание единого налогового права как гаранта обеспечения экономической сущности налога / А. В. Боброва // Современное право. - 2007. - №5.- с.2-6.

3. Верстова М.Е. К вопросу о месте налогового права в системе права / М. Е. Верстова // Законодательство и экономика. - 2007. - №8.- с.5-8.

4. Верстова М.Е. Основные пути и перспективы совершенствования способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов в современной России / М. Е. Верстова // Законодательство и экономика. - 2008. - №3.- с.81-88.

5. Верстова М.Е. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов: новое в законодательстве / М. Е. Верстова // Законодательство и экономика. - 2007. - №7.- с.32-36.

6. Гражданско-правовые категории в налоговом праве. Недобросовестность налогоплательщика: Тема номера // Закон и право. - 2010. - №11.

7. Демин А.В. Диспозитивные нормы налогового права (общие подходы и отраслевая специфика) / А. В. Демин // Современное право. - 2009. - №8.- с.46-51.

8. Евстигнеев Е. Н. Финансовое право: финансовые системы и контроль. Бюджетная система. Налогооблажение: правовое регулирование / Е. Н. Евстигнеев, Н. Г. Викторова. - СПб.: Питер, 2002.

9. Занкин Д. Б. Уплата налогов в Российской Федерации как институт налогового права: автореф. дис. на соиск. ученой степ. к.ю.н. / Д. Б. Занкин ; науч. рук. А. Ю. Шумилов; РТА. - М.: РИО РТА, 2008.

10. Коннов О.Ю. Институт постоянного представительства в налоговом праве: Учеб. пос. / О. Ю. Коннов; Акад. правовой ун-т; Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: МЗ Пресс, 2002.

11. Крохина Ю. А. Налоговое право: учебник / Ю. А. Крохина. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2011.

12. Минаев Б. А. Устранение "белых пятен" в налоговом законодательстве / Б. А. Минаев // Налоговый вестник. - 2008. - №6.- с.3-10.

13. Пешкова Х. В. Соотношение бюджетного устройства государства и налоговых отношений в российской финансовой практике / Х. В. Пешкова // Налоги и финансовое право. - 2010. - №10.- с. 178 - 184.

14. Саттарова Н.А. Налоговое правонарушение как основание принуждения в налоговом праве. / Н. А. Саттарова // Современное право. - 2005. - №11.- с.10-14.

15. Стрельников В. В. Налоговая ответственность: учеб. пособие / В. В. Стрельников; науч. ред. М. В. Карасева. - Воронеж: Изд-во Воронеж. ун-та, 2006.

16. Титов А. С. Основные правовые формы и методы осуществления налоговой политики РФ / А. С. Титов // Российский следователь. - 2005. - №6.- с.53-55.

17. Цикунов Е.А. Злоупотребление правом в сфере налогов и сборов: анализ практических примеров / Е. А. Цикунов // Российский следователь. - 2006. - № 8.- с.34-36.

18. Щекин Д.М. Юридические презумпции в налоговом праве: Учеб. пос. / Д. М. Щекин; Академ. правовой ун-т; Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: МЗ Пресс, 2002.

V. Контрольные вопросы для самопроверки

1. В чем отличия налога от сбора и пошлины?

2. Каковы существенные элементы закона о налоге и в чем их значение?

3. Какие виды налогового контроля вы знаете?

4. Каковы меры ответственности и где они закреплены за нарушения налогового законодательства?

5. Что такое налоговая деликтология?

6. Каковы основные характеристики федеральных, региональных и местных налогов?

7. Какие вы знаете специальные налоговые режимы и в чем их значение?

Модуль 4.