Расчет налоговых обязательств

Таблица 3.1 Исходные данные для расчета налогов за налоговый период *

№	Показатель	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3	Вариант 4	Вариант 5
	1.Доходы, учитываемые для целей налогообложения	3 800 000	1 800 600	770 000	805 600	2 780 000
	2.Расходы, учитываемые для целей н/о, в том числе	2 790 000	1 697 000	590 000	785 000	2 560 000
2.1	2.1.Взносы в ГВБФ, уплаченные за период	50 200	48 300	32 500	26 000	63 500
	Дополнительные данные для расчета ЕНВД
3.1	Количество физического показателя	5 работника +ИП	110 кв. метров	10 посадочных мест	Три ТС грузоподъемностью до 10 т	45 кв. метров, реализация запасных частей
3.2	Вид деятельности	Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств	Оказание услуг по предоставлению во временное владение мест для стоянки ТС, а также по хранению ТС на платных стоянках	Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров, осуществляемых организациями и ИП (маршрутное такси)	Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов, осуществляемых организациями и ИП	Розничная торговля через магазин
3.3	Базовая доходность (ст. 346.29 НК РФ)	12 000 на каждого работника, включая ИП в месяц	50 рублей на 1 кв. метр стоянки в месяц	1500 рубл на 1 посадочное место в месяц	6000 рублей на Одно ТС, используемых для перевозки грузов, в месяц	1800 рублей на 1 кв метр площади торгового зала, в месяц
3.4	К1- коэффициент дефлятор (для 2016г)	1,798	1,798	1,798	1,798	1,798
3.5	К2	0,44	0,73	0,3	0, 75
	Данные для расчета стоимости патента
4.1	Годовой потенциально возможный доход	1 000 000	2 000 000	500 000	1 937 500	1500 000
4.2	Период, на который получен патент	С 01.02.17 по 30.06.17	С 01.04.17 по 31.12.17	С 01.03.17 по 31.09.17	С 01.01.17 по 31.12.17	С 01.03.17по 31.12.17

Таблица № 3.2 Расчет ЕНВД за первый квартал 2017 года

Показатель	Значение показателя
Базовая доходность на единицу физического показателя в месяц
Физический показатель
Коэффициент –дефлятор	1,798
Коэффициент К2
Вмененный доход (НБ) ВД= БД х(ФП1+ФП2 +ФП3)х К1х К2
ЕНВД = ВД х 15%
Налоговый вычет =Взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС + Пособия по временной нетрудоспособности ∑ Вычета не может превышать 50% от ЕНВД
ЕНВД к уплате в бюджет

Таблица 3.3 Расчет единого налога по УСН с объектом обложения «Доходы»

Показатель	Значение показателя
Сумма доходов, учитываемых для целей налогообложения
УСН = ∑Доходов × 6 %
Налоговый вычет: Взносы в ПФР, ФСС, ФОМС + Пособия по временной нетрудосп. ∑ Вычета не может превышать 50% от УСН
УСН к уплате в бюджет

Таблица 3.4 Расчет единого налога по УСН с объектом обложения

«Доходы, уменьшенные на величину расходов»

Наименование показателя	Значение показателя
Сумма доходов, учитываемых для целей налогообложения
Сумма расходов, учитываемых для целей налогообложения
Налоговая база (Д- Р)
Ставка налога , ее обоснование * 9% или 15%
УСН = НБ Х НС
Минимальный налог (1% от Доходов)
К уплате в бюджет Сумма УСН не может быть меньше минимального налога – 1% от ∑Доходов

Задание №3.5 . Расчет стоимости патента

Вид деятельности – Период

Таблица №7 Расчет стоимости патента для ИП

Налоговая база	Ставка налога	Общая стоимость патента		Сумма к уплате в бюджет
НБ=∑Дохода возм	НС	∑патента		Срок уплаты	∑патента к уплате
∑Потенциально возможного годового дохода	6%	∑патента (за год) =   ∑Дохода возм х 6 %; Определяем пропорционально сроку действия патента (от 1 до 12 месяцев)	Патент получен на срок до 6 месяцев	не позднее срока окончания действия патента	100% от ∑патента
Патент получен на срок от 6 до 12 месяцев	в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента	1/3 от ∑патента -
не позднее срока окончания действия патента	2/3 от ∑патента -

Таблица 3.6 Подоходные налоги и единые налоги по специальным налоговым режимам

Вариант системы налогообложения	Порядок исчисления налога	Расчет суммы налога
Налог на прибыль организаций		База
Налог
НДФЛ для ИП по предпринимательской деятельности
УСН с объектом обложения «Доходы»
УСН с объектом «Доходы – Расходы»
Патентная система по каждому виду деятельности*
ЕНВД по каждому виду деятельности
ЕСХН

Таблица № 3.7 Порядок исчисления налогов, в зависимости от системы налогообложения (при максимальных ставках)

	Порядок исчисления налога
	Возможный доход х 6%
	(Доходы х 6%) - Вычет (Взносы в ГВБФ + другие социальные выплаты) Ограничение вычета – не более 50% от налога
	(Доходы – Расходы, т.е Профессиональный вычет) х 13 %
	(Доходы – Расходы) х 20 %
	(Доходы – Расходы) х 6 %
	(Вмененный доход х 15 % ) - Вычет (Взносы в ГВБФ + другие социальные выплаты) Ограничение вычета – не более 50% от налога
	(Доходы – Расходы) х 15 %, но не менее 1% от дохода