Валютные операции резидентов

Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением операций, прямо указанных в ч. 1 ст. 9 Закона о валютном регулировании и валютном контроле.

В частности, могут осуществляться валютные операции по сделкам между уполномоченными банками (кредитными организациями, имеющими право на осуществление бан- ковских операций в иностранной валюте), совершаемым ими от своего имени и за свой счет, в порядке, установлен- ном Банком России (ч. 2 ст. 9)1.

Также без ограничений осуществляются валютные опе- рации между резидентами и уполномоченными банками, связанные:

1) с получением и возвратом кредитов и займов, упла- той по ним процентов и штрафных санкций;

2) с внесением денежных средств на банковские счета и во вклады, а также с их получением;

3) с выплатой по банковским гарантиям, а также с ис- полнением обязательств по договорам поручитель- ства и залога;

4) с приобретением векселей, получением по ним пла- тежей, взысканием штрафных санкций, а также с от- чуждением указанных векселей;

5) с проведением физическими лицами с наличной ино- странной валютой2;

6) с уплатой комиссионного вознаграждения;

7) с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законо- дательством РФ (ч. 3 ст. 9).

Физические лица — резиденты вправе осуществлять из

Российской Федерации и получать в Российской Федерации

1 См.: указание ЦБ РФ от 28.04.2004 № 1425-У «О порядке осущест- вления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками».

2 См.: Инструкцию ЦБ РФ от 16.09.2010 № 136-И «О порядке осущест- вления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость ко- торых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».

переводы без открытия банковских счетов в установленном Банком России порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода (ч. 3 ст. 14 Закона о ва- лютном регулировании и валютном контроле)1.

В соответствии с ч. 1 ст. 12 Закона о валютном регули- ровании и валютном контроле резиденты также открыва- ют без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных го- сударств, являющихся членами Организации экономическо- го сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработ- ки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ)2. Исключение сделано для лиц (в частности, государствен- ных служащих и их родственников), перечисленных в ст. 2

Федерального закона от 07.05.2013 № 79-ФЗ «О запрете от- дельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в ино- странных банках, расположенных за пределами террито- рии Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами».

При этом они вправе переводить на эти счета средства со своих счетов (вкладов) в уполномоченных банках или дру- гих своих счетов (вкладов), открытых в банках за предела- ми территории РФ.

Такие переводы осуществляются резидентами при предъ- явлении уполномоченному банку при первом переводе уве- домления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответ- ствии с законодательством иностранного государства и свя- занных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).

1 См.: Указание ЦБ РФ от 30.03.2004 № 1412-У «Об установлении суммы перевода физическим лицом — резидентом из Российской Федерации без открытия банковских счетов».

2 Перечни стран, территорий и организаций, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) приведе- ны в приложениях к письму ФНС России от 08.08.2006 № ШТ-6-09/777@

«Об открытии (закрытии) резидентами счетов (вкладов) в банках, распо-

ложенных за пределами территории Российской Федерации».

Операции, которые резиденты могут проводить по ука- занным счетам (вкладам), перечислены в ч. 5, 6 и 6.1 ст. 12

Закона о валютном регулировании и валютном контроле.

Резиденты (за исключением физических лиц, уполномо-

ченных банков и валютных бирж) представляют налоговым

органам по месту своего учета отчеты о движении средств по

этим счетам (вкладам) с подтверждающими банковскими

документами в порядке, устанавливаемом Правительством

РФ по согласованию с Банком России1. Физические лица —

резиденты обязаны представлять в налоговые органы по

месту своего учета только отчет об остатках средств на та-

ких счетах (во вкладах) по состоянию на начало каждого

календарного года.

В соответствии с ч. 1 ст. 14 Закона о валютном регулиро-

вании и валютном контроле резиденты вправе без ограниче-

ний открывать в уполномоченных банках (т.е. на территории

РФ) банковские счета (банковские вклады) в иностранной

валюте. Перечень документов, необходимых для проведения

операций по этим счетам, установлен Банком России2.

Операции, которые могут проводиться резидентами без

использования таких счетов, перечислены в ч. 2 и 3 ст. 14

Закона о валютном регулировании и валютном контроле.