Контроль допустимости значений отраженных показателей для Отчета ф.0503110
Общие положения
Настоящие контрольные соотношения разработаны Федеральным казначейством на основании требований приказа Минфина России от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (в ред. приказов Минфина России от 29.12.2011 № 191н, от 26.10.2012 № 138н, от 19.12.2014 № 157н, от 26.08.2015 № 135н, 24.12.2016 № 209) (далее - Инструкция № 191н) и с учетом особенностей формирования финансовыми органами субъектов Российской Федерации Отчета об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда в целях его последующего представления в Федеральное казначейство.
Настоящий документ раскрывает алгоритмы контроля показателей бюджетной отчетности, применяемые в прикладном программном обеспечении Федерального казначейства в части:
контроля взаимосвязанных показателей в рамках одной формы, представленной субъектом бюджетной отчетности (внутридокументный контроль);
контроля взаимосвязанных показателей различных форм, представленных субъектом бюджетной отчетности (междокументный контроль).
Настоящий документ не содержит требований к форматам передачи информации, используемой нормативно-справочной информации, а также требований по обеспечению субъектом бюджетной отчетности соответствия идентичных показателей и взаимосвязанных расчетов с другими участниками бюджетного процесса.
Каждое контрольное соотношение структурировано на две части (правую и левую), разделенные знаком сравнения (равно, не равно, больше, меньше и т.п.).
Вычисление правой и левой частей осуществляется с помощью стандартных математических операций, применяемых к строкам и графам отчетной (отчетных) форм.
В случае, если строка (графа) и/или набор строк (граф) не могут быть идентифицированы исходя из структуры отчетной формы, в контрольных соотношениях применяется логический «ключ», обеспечивающий однозначную идентификацию строки (графы) (коды бюджетной классификации, коды счетов бюджетного учета и т.п.).
Результат сравнения правой и левой части имеет логический тип: Да/Нет.
В случае, если правая (левая) часть контрольного соотношения удовлетворяет условию сравнения с левой (правой) его частью (результат «Да») - контрольное соотношение считается выполненным.
В случае, если правая (левая) часть контрольного соотношения не удовлетворяет условию сравнения с левой (правой) его частью (результат «Нет») - контрольное соотношение считается невыполненным.
В случае, если форма (формы) отчетности, используемые при вычислении правой или левой части контрольного соотношения, не представлены на момент проверки, соответствующая часть выражения считается равной нулю.
В целях обеспечения идентификации смысловой нагрузки ошибки при отрицательном результате проверки контрольного соотношения каждое контрольное соотношение сопровождается пояснением в графе «Контроль показателя» (например, «Бюджетные назначения должны быть больше или равны фактическому исполнению»).
В случае, если в рамках междокументного контроля формы отчетности имеют разную периодичность, междокументный контроль осуществляется только на ту дату, на которую указанные отчетные формы подлежат совместному представлению.
Например, Отчет А представляется ежемесячно и в составе годового отчета, а Отчет Б только в составе годового отчета, и существует требование о соответствии отдельных показателей Отчета А показателям Отчета Б. Междокументный контроль может быть применен только при приеме годовой отчетности и не применим в рамках иных отчетных дат.
Принимая во внимание, что проводимые субъектом бюджетной отчетности хозяйственные операции могут быть не специфицированы в рамках действующих нормативных правовых документов по бюджетному учету, отчетности и бюджетной классификации и/или могут быть допущенными к исполнению «как есть», отрицательные результаты проверки некоторых контрольных соотношений могут быть классифицированы как допустимые. При этом, причины расхождений от установленных требований и их влияние на выполнение указанных контрольных соотношений подлежат отражению в пояснительной записке субъекта бюджетной отчетности.
Учитывая наличие особенностей исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и в рамках реализации полномочий по формированию консолидированной бюджетной отчетности субъекта Российской Федерации, финансовый орган субъекта Российской Федерации устанавливает контрольные соотношения к показателям консолидированной бюджетной отчетности, а также к показателям бюджетной отчетности публично-правовых образований, входящих в состав консолидированного бюджета, на основании положений Инструкции № 191н с учетом имеющихся особенностей.
Замечания и предложения по настоящим контрольным соотношениям просьба направлять на адрес электронной почты: [email protected], [email protected]
1. Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф.0503110)[1]
| № п/п | Показатель | Графа | Соотношение | Строка | Графа | Контроль показателей |
| * | = | * | Гр.2 <> Гр.5 - недопустимо | |||
| * | = | * | Гр.5 <> Гр.6 – недопустимо | |||
| * | = | * | Гр.3 <>Гр.4 – недопустимо | |||
| * | = | * | Гр.4 <> Гр.7 – недопустимо | |||
| Строка «Итого» | * | = | * | * | Итоговое значение не соответствует сумме показателей | |
| 000 000 000000 00 0000 040110 152[2] | * | = 0 | * | Показатель по КОСГУ 152 требует пояснений | ||
| 000 000 000000 00 0000 040110 153 | * | = 0 | * | Показатель по КОСГУ 153 требует пояснений | ||
| 000 1 10 00000 00 0000 040110 180 | * | = 0 | * | Показатель по данному КБК не допустим | ||
| 000 2 08 00000 00 0000 040110 180 | * | = 0 | * | Показатель по данному КБК не допустим | ||
| 000 0000 0000000 000 040120 252 | * | = 0 | * | Показатель по КОСГУ 252 требует пояснений | ||
| 000 0000 0000000 000 040120 253 | * | = 0 | * | Показатель по КОСГУ 253 требует пояснений | ||
| 000 0000 0000000 000 040120 261 | * | = 0 | * | Показатели по КОСГУ 261 – требуются пояснения | ||
| Строка «Итого» - 00000000000000000100000000 | * | = 0 | * | Показатели по коду вида финансового отличного от КВФО 1 недопустимы | ||
| 000 117 01%140110180 | * | =0 | * | Показатель по НВС требует пояснений |
Справка по консолидируемым расчетам (ф.0503125)
| № п\п | Строка | Графа | Соотношение | Показатель | Графа | Контроль показателей |
| «Итого» | 7* | = | Сумма показателей по строкам «в том числе по номеру (коду) счета» | Показатель строки «Итого» не соответствует сумме показателей по строкам «в том числе по номеру (коду) счета» в гр. 7 | ||
| «Итого» | 8* | = | Сумма показателей по строкам «в том числе по номеру (коду) счета» | Показатель строки «Итого» не соответствует сумме показателей по строкам «в том числе по номеру (коду) счета» в гр. 8 | ||
| 3[3] | Сумма показателей по строкам «в том числе по номеру (коду) счета» | 7* | = | Сумма показателей строк «денежные расчеты», «неденежные расчеты» | Сумма показателей по строкам «в том числе по номеру (коду) счета» не соответствует сумме показателей по строкам «денежные расчеты», «неденежные расчеты» в гр. 7 | |
| 4[4] | Сумма показателей по строкам «в том числе по номеру (коду) счета» | 8* | = | Сумма показателей строк «денежные расчеты», «неденежные расчеты» | Сумма показателей по строкам «в том числе по номеру (коду) счета» не соответствует сумме показателей по строкам «денежные расчеты», «неденежные расчеты» в гр. 8 | |
| Строки «денежные расчеты» (Справка ф. 0503125 140110151, 140120251) | * | = 0 | Справка ф. 0503125 по счету 140110151, 140120251 подлежит заполнению только в части неденежных расчетов. | |||
| 6. | Строки «денежные расчеты» (Справка ф. 0503125 120551660 (560), 120651560 (660) ,130251830) | 3* И 5* | =395 | «ХХ000009 или 71900009 или 11800009 или 71800009» | 4* | В Справка ф. 0503125 по счету 120551660, 120651560, 130251830, ППП 395, ЭЛТ 09 подлежит заполнению ОКАТО контрагента «ХХ000009 или 71900009 или 11800009 или 71800009» |
8 За исключением показателей Справок ф. 0503125 по счетам 1 205 51 000, 1 206 51 000, 1 302 51 000, 1 207 х0 000, 1 301 х0 000
*здесь и далее – изменение граф Справки 0503125 применяется, начиная с отчетности на 01.02.2015 в связи с изменением формы
Общие положения
Настоящие контрольные соотношения разработаны Федеральным казначейством на основании требований приказа Минфина России от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (в ред. приказов Минфина России от 29.12.2011 № 191н, от 26.10.2012 № 138н, от 19.12.2014 № 157н, от 26.08.2015 № 135н, 24.12.2016 № 209) (далее - Инструкция № 191н) и с учетом особенностей формирования финансовыми органами субъектов Российской Федерации Отчета об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда в целях его последующего представления в Федеральное казначейство.
Настоящий документ раскрывает алгоритмы контроля показателей бюджетной отчетности, применяемые в прикладном программном обеспечении Федерального казначейства в части:
контроля взаимосвязанных показателей в рамках одной формы, представленной субъектом бюджетной отчетности (внутридокументный контроль);
контроля взаимосвязанных показателей различных форм, представленных субъектом бюджетной отчетности (междокументный контроль).
Настоящий документ не содержит требований к форматам передачи информации, используемой нормативно-справочной информации, а также требований по обеспечению субъектом бюджетной отчетности соответствия идентичных показателей и взаимосвязанных расчетов с другими участниками бюджетного процесса.
Каждое контрольное соотношение структурировано на две части (правую и левую), разделенные знаком сравнения (равно, не равно, больше, меньше и т.п.).
Вычисление правой и левой частей осуществляется с помощью стандартных математических операций, применяемых к строкам и графам отчетной (отчетных) форм.
В случае, если строка (графа) и/или набор строк (граф) не могут быть идентифицированы исходя из структуры отчетной формы, в контрольных соотношениях применяется логический «ключ», обеспечивающий однозначную идентификацию строки (графы) (коды бюджетной классификации, коды счетов бюджетного учета и т.п.).
Результат сравнения правой и левой части имеет логический тип: Да/Нет.
В случае, если правая (левая) часть контрольного соотношения удовлетворяет условию сравнения с левой (правой) его частью (результат «Да») - контрольное соотношение считается выполненным.
В случае, если правая (левая) часть контрольного соотношения не удовлетворяет условию сравнения с левой (правой) его частью (результат «Нет») - контрольное соотношение считается невыполненным.
В случае, если форма (формы) отчетности, используемые при вычислении правой или левой части контрольного соотношения, не представлены на момент проверки, соответствующая часть выражения считается равной нулю.
В целях обеспечения идентификации смысловой нагрузки ошибки при отрицательном результате проверки контрольного соотношения каждое контрольное соотношение сопровождается пояснением в графе «Контроль показателя» (например, «Бюджетные назначения должны быть больше или равны фактическому исполнению»).
В случае, если в рамках междокументного контроля формы отчетности имеют разную периодичность, междокументный контроль осуществляется только на ту дату, на которую указанные отчетные формы подлежат совместному представлению.
Например, Отчет А представляется ежемесячно и в составе годового отчета, а Отчет Б только в составе годового отчета, и существует требование о соответствии отдельных показателей Отчета А показателям Отчета Б. Междокументный контроль может быть применен только при приеме годовой отчетности и не применим в рамках иных отчетных дат.
Принимая во внимание, что проводимые субъектом бюджетной отчетности хозяйственные операции могут быть не специфицированы в рамках действующих нормативных правовых документов по бюджетному учету, отчетности и бюджетной классификации и/или могут быть допущенными к исполнению «как есть», отрицательные результаты проверки некоторых контрольных соотношений могут быть классифицированы как допустимые. При этом, причины расхождений от установленных требований и их влияние на выполнение указанных контрольных соотношений подлежат отражению в пояснительной записке субъекта бюджетной отчетности.
Учитывая наличие особенностей исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и в рамках реализации полномочий по формированию консолидированной бюджетной отчетности субъекта Российской Федерации, финансовый орган субъекта Российской Федерации устанавливает контрольные соотношения к показателям консолидированной бюджетной отчетности, а также к показателям бюджетной отчетности публично-правовых образований, входящих в состав консолидированного бюджета, на основании положений Инструкции № 191н с учетом имеющихся особенностей.
Замечания и предложения по настоящим контрольным соотношениям просьба направлять на адрес электронной почты: [email protected], [email protected]
1. Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф.0503110)[1]
| № п/п | Показатель | Графа | Соотношение | Строка | Графа | Контроль показателей |
| * | = | * | Гр.2 <> Гр.5 - недопустимо | |||
| * | = | * | Гр.5 <> Гр.6 – недопустимо | |||
| * | = | * | Гр.3 <>Гр.4 – недопустимо | |||
| * | = | * | Гр.4 <> Гр.7 – недопустимо | |||
| Строка «Итого» | * | = | * | * | Итоговое значение не соответствует сумме показателей | |
| 000 000 000000 00 0000 040110 152[2] | * | = 0 | * | Показатель по КОСГУ 152 требует пояснений | ||
| 000 000 000000 00 0000 040110 153 | * | = 0 | * | Показатель по КОСГУ 153 требует пояснений | ||
| 000 1 10 00000 00 0000 040110 180 | * | = 0 | * | Показатель по данному КБК не допустим | ||
| 000 2 08 00000 00 0000 040110 180 | * | = 0 | * | Показатель по данному КБК не допустим | ||
| 000 0000 0000000 000 040120 252 | * | = 0 | * | Показатель по КОСГУ 252 требует пояснений | ||
| 000 0000 0000000 000 040120 253 | * | = 0 | * | Показатель по КОСГУ 253 требует пояснений | ||
| 000 0000 0000000 000 040120 261 | * | = 0 | * | Показатели по КОСГУ 261 – требуются пояснения | ||
| Строка «Итого» - 00000000000000000100000000 | * | = 0 | * | Показатели по коду вида финансового отличного от КВФО 1 недопустимы | ||
| 000 117 01%140110180 | * | =0 | * | Показатель по НВС требует пояснений |
Контроль допустимости значений отраженных показателей для Отчета ф.0503110
| ФКР | КЦСР | КВР | КВД | АСКСБУ | КОСГУ | Комментарий |
| <>0000 | =0000000000 | =111, 121,122,141 | =1 | =40120 | =211 | КБК не соответствует установленной структуре, Таблице соответствия КВР кодам КОСГУ - недопустимо |
| <>0000 | =0000000000 | =112,122, 142,880 | =1 | =40120 | КБК не соответствует установленной структуре, Таблице соответствия КВР кодам КОСГУ - недопустимо | |
| <>0000 | =0000000000 | =119, 129, 149 | =1 | =40120 | КБК не соответствует установленной структуре, Таблице соответствия КВР кодам КОСГУ - недопустимо | |
| <>0000 | =0000000000 | =232, 242,244,245, 323,360, 863,880 | =1 | =40120 | КБК не соответствует установленной структуре, Таблице соответствия КВР кодам КОСГУ - недопустимо | |
| <>0000 | =0000000000 | =112,122, 222, 224, 226, 232, 243, 244,245, 323,360, 863, 880 | =1 | =40120 | КБК не соответствует установленной структуре, Таблице соответствия КВР кодам КОСГУ - недопустимо | |
| <>0000 | =0000000000 | =232, 244, 245, 323, 863 | =1 | =40120 | КБК не соответствует установленной структуре, Таблице соответствия КВР кодам КОСГУ - недопустимо | |
| <>0000 | =0000000000 | =222, 224, 226, 232, 242, 243, 244, 245, 323, 863, 880 | =1 | =40120 | КБК не соответствует установленной структуре, Таблице соответствия КВР кодам КОСГУ - недопустимо | |
| <>0000 | =0000000000 | =119, 129, 222, 224, 226, 232, 242, 243, 244, 245, 323, 863, 880 | =1 | =40120 | КБК не соответствует установленной структуре, Таблице соответствия КВР кодам КОСГУ - недопустимо | |
| <>0000 | =0000000000 | =119, 129, 123, 222, 224, 226, 232, 241, 242, 243, 244, 245, 323,360, 720, 730, 832, 863, 880 | =1 | =40120 | КБК не соответствует установленной структуре, Таблице соответствия КВР кодам КОСГУ - недопустимо | |
| =1301 | =0000000000 | =720, 730, 853 | =1 | =40120 | КБК не соответствует установленной структуре, Таблице соответствия КВР кодам КОСГУ - недопустимо | |
| =1302 | =0000000000 | =720, 730 | =1 | =40120 | КБК не соответствует установленной структуре, Таблице соответствия КВР кодам КОСГУ - недопустимо | |
| <>0000 | =0000000000 | =611, 612, 613, 621, 622, 623, 810, 222, 224, 226, 232, 241, 242, 243, 244, 245, 323, 412, 414, 415, 452, 466, 810, 880, 000 | =1 | =40120 | КБК не соответствует установленной структуре, Таблице соответствия КВР кодам КОСГУ - Допустимо указание раздела подраздела 0000 при передаче счета 120400000 | |
| <>0000 | =0000000000 | =241, 242, 243, 244, 245, 323, 412, 414, 630, 810, 821, 822, 823,824,853, 000 | =1 | =40120 | КБК не соответствует установленной структуре, Таблице соответствия КВР кодам КОСГУ - недопустимо | |
| <>0000 | =0000000000 | =511,512,521,522, 530,540,550,560, 570,580, 222, 224, 226, 232, 241, 242, 243, 244, 245,323, 452, 412, 414, 880, 000 | =1 | =40120 | КБК не соответствует установленной структуре, Таблице соответствия КВР кодам КОСГУ - Допустимо указание раздела подраздела 0000 при передаче счета 120400000 | |
| <>0000 | =0000000000 | =861, 863 | =1 | =40120 | КБК не соответствует установленной структуре, Таблице соответствия КВР кодам КОСГУ - недопустимо | |
| <>0000 | =0000000000 | =853, 861,862,863 | =1 | =40120 | КБК не соответствует установленной структуре, Таблице соответствия КВР кодам КОСГУ - недопустимо | |
| <>0000 | =0000000000 | = 313, 321, 323,360 | =1 | =40120 | КБК не соответствует установленной структуре, Таблице соответствия КВР кодам КОСГУ - недопустимо | |
| <>0000 | =0000000000 | =112, 119, 122,129, 142, 149, 311,312,313,321, 322, 323,360, 831, 832 | =1 | =40120 | КБК не соответствует установленной структуре, Таблице соответствия КВР кодам КОСГУ - недопустимо | |
| <>0000 | =0000000000 | =311, 312, 313, 321, 323, | =1 | =40120 | КБК не соответствует установленной структуре, Таблице соответствия КВР кодам КОСГУ - недопустимо | |
| <>0000 | =0000000000 | = 222, 224, 226, 232, 241, 242, 243, 244, 245, 323, 412, 414, 415, 416, 417, 880, 000 | =1 | =40120 | КБК не соответствует установленной структуре, Таблице соответствия КВР кодам КОСГУ - недопустимо | |
| <>0000 | =0000000000 | =112, 122, 142, 111, 222, 224, 226, 232, 241, 242, 243, 244, 245, 323, 880, 000 | =1 | =40120 | КБК не соответствует установленной структуре, Таблице соответствия КВР кодам КОСГУ - недопустимо | |
| <>0000 | =0000000000 | =ххх,000 | =1 | =40120 | КБК не соответствует установленной структуре, Таблице соответствия КВР кодам КОСГУ - недопустимо | |
| <>0000 | =0000000000 | =112, 113, 122, 123, 222, 224, 226, 242, 243, 244, 330, 340, 350, 360, 831, 832, 842, 843, 851, 852, 853, 863, 840, 870, 880 | =1 | =40120 | КБК не соответствует установленной структуре, Таблице соответствия КВР кодам КОСГУ - недопустимо |
Справка по консолидируемым расчетам (ф.0503125)
| № п\п | Строка | Графа | Соотношение | Показатель | Графа | Контроль показателей |
| «Итого» | 7* | = | Сумма показателей по строкам «в том числе по номеру (коду) счета» | Показатель строки «Итого» не соответствует сумме показателей по строкам «в том числе по номеру (коду) счета» в гр. 7 | ||
| «Итого» | 8* | = | Сумма показателей по строкам «в том числе по номеру (коду) счета» | Показатель строки «Итого» не соответствует сумме показателей по строкам «в том числе по номеру (коду) счета» в гр. 8 | ||
| 3[3] | Сумма показателей по строкам «в том числе по номеру (коду) счета» | 7* | = | Сумма показателей строк «денежные расчеты», «неденежные расчеты» | Сумма показателей по строкам «в том числе по номеру (коду) счета» не соответствует сумме показателей по строкам «денежные расчеты», «неденежные расчеты» в гр. 7 | |
| 4[4] | Сумма показателей по строкам «в том числе по номеру (коду) счета» | 8* | = | Сумма показателей строк «денежные расчеты», «неденежные расчеты» | Сумма показателей по строкам «в том числе по номеру (коду) счета» не соответствует сумме показателей по строкам «денежные расчеты», «неденежные расчеты» в гр. 8 | |
| Строки «денежные расчеты» (Справка ф. 0503125 140110151, 140120251) | * | = 0 | Справка ф. 0503125 по счету 140110151, 140120251 подлежит заполнению только в части неденежных расчетов. | |||
| 6. | Строки «денежные расчеты» (Справка ф. 0503125 120551660 (560), 120651560 (660) ,130251830) | 3* И 5* | =395 | «ХХ000009 или 71900009 или 11800009 или 71800009» | 4* | В Справка ф. 0503125 по счету 120551660, 120651560, 130251830, ППП 395, ЭЛТ 09 подлежит заполнению ОКАТО контрагента «ХХ000009 или 71900009 или 11800009 или 71800009» |
8 За исключением показателей Справок ф. 0503125 по счетам 1 205 51 000, 1 206 51 000, 1 302 51 000, 1 207 х0 000, 1 301 х0 000
*здесь и далее – изменение граф Справки 0503125 применяется, начиная с отчетности на 01.02.2015 в связи с изменением формы