Какие отчеты и куда сдавать в 2016 и 2017 годах
В 2016 ГОДУ | В 2017 ГОДУ |
В налоговую инспекцию | |
По взносам перед налоговиками не отчитывались | Расчет по страховым взносам. Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом: – 2 мая (30 апреля – выходной) – 31 июля (30 июля – выходной) – 30 октября – 30 января 2018 г. |
В ПФР | |
РСВ-1. Ежеквартально, электронный не позднее 20-го числа второго месяца, бумажный не позднее 15-го. В те же сроки отчитайтесь за 2016 год | Сведения о стаже ежегодно, не позднее 1 марта следующего года. Впервые нужно будет отчитаться к 1 марта 2018 года |
СЗВ-М. Каждый месяц не позднее 10-го числа следующего месяца | СЗВ-М. Каждый месяц. Но срок на пять дней больше – не позднее 15-го числа следующего месяца. Крайний срок для отчета за декабрь 2016 года – 16 января |
В ФСС | |
4-ФСС. Ежеквартально по всем взносам в ФСС, электронный не позднее 25-го числа следующего месяца, бумажный не позднее 20-го. В те же сроки отчитайтесь за 2016 год | 4-ФСС. Ежеквартально по взносам на травматизм. Срок такой же: электронный не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, бумажный не позднее 20-го |
Уточненные расчеты за периоды до 1 января 2017 года будут принимать фонды и по старым формам. А уточненки за период с I квартала 2017 года надо будет представлять в налоговую.
С каких сумм и когда платить
Практически все положения Закона № 212-ФЗ перешли в новую главу 34. Страховыми взносами облагаются выплаты, произведенные «в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров». Но есть два исключения, мы привели их в таблице ниже.
Что изменилось в порядке расчета страховых взносов
ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ | КАК БУДЕТ В 2017 ГОДУ | КАК БЫЛО |
Суточные | Надо платить взносы со сверхлимитных суточных. Нормативы такие же, как для НДФЛ: 700 руб. по России, 2500 руб. по загранкомандировке. По взносам на травматизм лимитов нет – вся сумма суточных по-прежнему не облагается взносами | Суточные не облагались взносами в сумме, которую закрепили в положении о командировках, коллективном договоре или другом локальном документе компании |
Пониженные взносы для компаний на упрощенке с льготным видом деятельности | Платить взносы по пониженному тарифу можно только до тех пор, пока доходы не превысят 79 млн руб. | Право на льготный тариф по взносам не зависит от суммы доходов. Главное не превысить предельный доход на упрощенке |
Ситуация: нужно ли начислять взносы на выплаты лицам, которые не состоят в штате компании и с которыми не заключен гражданско-правовой договор
Любые выплаты в пользу физических лиц, которые сотрудниками компании не являются, страховыми взносами не облагаются. Это касается и бывших работников, и членов семей нынешних сотрудников организации, и людей, которые никак с компанией не связаны ни сейчас, ни в прошлом. Исключение – выплаты бывшим работникам, которые связаны с их трудовой деятельностью. Скажем, производственные премии, начисленные уже после увольнения.
Платить страховые взносы нужно по истечении каждого месяца с начала расчетного периода – календарного года. Срок уплаты взносов остается прежним – не позднее 15-го числа следующего месяца. И платить их нужно, как и прежде, в рублях и копейках. Но на новые КБК, причем в том числе и за прошлые периоды. Вы найдете их в специальной таблице. Используйте новые КБК как для платежей за прошлый год, так и за этот.
Таблица. КБК для уплаты страховых взносов в 2017 году с выплат работникам
ВИД ПЛАТЕЖА | КБК ЗА ПЕРИОД | |
ДО 1 ЯНВАРЯ 2017 ГОДА | ПОСЛЕ 1 ЯНВАРЯ 2017 ГОД | |
Пенсионные взносы по общим и пониженным тарифам | ||
взносы | 182 1 02 02010 06 1000 160 | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
пени | 182 1 02 02010 06 2100 160 | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
штрафы | 182 1 02 02010 06 3000 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по общим и пониженным тарифам | ||
взносы | 182 1 02 02090 07 1000 160 | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
пени | 182 1 02 02090 07 2100 160 | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
штрафы | 182 1 02 02090 07 3000 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
Медицинские взносы по общим и пониженным тарифам | ||
взносы | 182 1 02 02101 08 1011 160 | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
пени | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
штрафы | 182 1 02 02101 08 3011 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
Взносы в ФСС РФ на случай травматизма | ||
взносы | 393 1 02 02050 07 1000 160 | |
пени | 393 1 02 02050 07 2100 160 | |
штрафы | 393 1 02 02050 07 3000 160 | |
Пенсионные взносы по дополнительным тарифам для работ из пункта 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ | ||
От результатов спецоценки условий труда доптариф: – не зависит; | 182 1 02 02131 06 1010 160 | |
– зависит | 182 1 02 02131 06 1020 160 | |
пени | 182 1 02 02131 06 2100 160 | |
штрафы | 182 1 02 02131 06 3000 160 | |
Пенсионные взносы по дополнительным тарифам для работ из пунктов 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ | ||
От результатов спецоценки условий труда доптариф: – не зависит; | 182 1 02 02132 06 1010 160 | |
– зависит | 182 1 02 02132 06 1020 160 | |
пени | 182 1 02 02132 06 2100 160 | |
штрафы | 182 1 02 02132 06 3000 160 |
Кроме КБК есть еще несколько изменений, о которых важно не забыть.
Во-первых, в поле 101 ставьте 01. Код 08 остался только для взносов на страхование от несчастных случаев. Про код 01 ФНС сообщила в письме от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931. Предпринимателям же в платежке надо ставить код 09 независимо от того, за кого они платят взносы — за себя или работников.
Буквально за неделю до этого чиновники рекомендовали код 14 – в совместном письме ФНС, ПФР и ФСС от 26 января 2017 г. № БС-4-11/1304/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П. Но банки не принимали платежки от компаний с кодом 14. Однако если в остальных реквизитах платежки все верно, то взносы так и так поступят в бюджет, какой бы код не стоял в поле 101. А налоговики перекодируют платежи на код 01 сами (письмо ФНС России от 17.01.17 № ЗН-4-1/540@).
Во-вторых, в назначении платежа после ОКТМО приведите код платежа, например, ТП (текущий платеж), и период, за который платите взносы. По взносам за январь поле 107 платежки заполните так: МС.01.2017.
В-третьих, указывайте в платежках реквизиты своей налоговой инспекции. Найти их можно на сайте nalog.ru.
Проверьте данные перед тем, как будете перечислять деньги. Например, с 6 февраля московское и областное УФК поменяли номер счета (письмо Казначейства от 21.10.2016 № 48-13-12/05-7935). С этой даты счет для Москвы – 40101810045250010041, а для Московской области – 40101810845250010102. Кроме того, изменился банк получателя и БИК. Впрочем, чиновники обещают какое-то время принимать платежки и с прежними реквизитами (письмо ФНС от 07.11.2016 № ЗН-4-1/21026).
При этом страховые взносы, как и прежде, перечисляйте с копейками. В полных рублях платите только налоги. Вот образцы платежек на уплату взносов.
Если срок оплаты взносов (15-е число) выпадает на выходной или праздник, перечислить деньги в бюджет фондов нужно не позже ближайшего рабочего дня.
Учтите: организация может уменьшить начисленную сумму взносов на обязательное социальное страхование на расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Исключение – регионы, которые перешли на прямые выплаты пособий.
Тарифы взносов
Базовые ставки. Совокупный тариф взносов не изменился и составляет 30 процентов. Ставка пенсионных взносов – 22 процента, на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2,9 процента, на медицинское страхование – 5,1 процента.
Существуют еще пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий. Скажем, упрощенщики, занятые в определенных видах деятельности, платят только пенсионные взносы по ставке 20 процентов.
Кроме того, право платить только пенсионные взносы по ставке 20 процентов есть, например, у аптечных организаций, которые перешли на уплату ЕНВД. И еще важная деталь: начислять взносы всем льготникам нужно только в пределах лимита, установленного для конкретного вида страховых взносов.
Предельная база. Предельная величина базы по взносам по-прежнему есть только у пенсионных взносов и взносов на социальное страхование. Ее подсчитывают по каждому работнику нарастающим итогом с начала года. В расчет берут суммы, на которые были начислены взносы по данному виду страхования.