Тема: Финансовый анализ в OpenOffice Calc
ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА №6
Тема: Финансовый анализ в OpenOffice Calc
Финансовый анализ данных в OpenOffice.org Calc осуществляется с помощью финансовых функций. Категория финансовых функций включает функции, предназначенные для выполнения денежных расчетов. Среди финансовых функций можно выделить три группы:
· функции для анализа инвестиций,
· функции расчета амортизации,
· функции работы с ценными бумагами.
В данной работе рассмотрено использование первых двух групп функций.
Анализ инвестиций
Многие функции для анализа инвестиций имеют одинаковые аргументы. Эти аргументы представлены в таблице 1.
Таблица 1
| Аргумент | Название | Описание |
| Пс | Приведенная стоимость (начальная) | Общая сумма, которая на настоящий момент равноценна ряду будущих выплат |
| Бс | Будущая стоимость инвестиции | Сумма, которая будет достигнута после последней выплаты |
| Плт | Выплата | Сумма, выплачиваемая в каждый период и не меняющаяся за все время выплаты инвестиции |
| Кпер | Общее число периодов выплаты инвестиции | Рассчитывается как произведение количества лет инвестиции на количество выплат в год. Например, кредит выдан на 5 лет с выплатой 2 раза в год. Число периодов равно 5*2=10. |
| Ставка | Процентная ставка за период | Рассчитывается как процентная ставка за год, деленная на количество выплат в год. Например, кредит выдан под 10% годовых с ежеквартальными выплатами. Процентная ставка за период равна 10/4=2,5% |
| Тип | Вид аннуитета (тип) | Принимает логическое значение 0 или 1. Значение 0 обозначает, что выплата производится в конце периода, 1 – в начале периода. |
Финансовые функции связаны с интервалами выплат. Аннуитет — это ряд постоянных денежных выплат, делаемых в течение длительного периода. Например, заем под автомобиль или заклад являются аннуитетами.
В функциях, связанных с аннуитетами, выплачиваемые денежные средства, такие как депозит на сбережения, представляются отрицательным числом; полученные денежные средства, такие как чеки на дивиденды, представляются положительным числом.
Например, депозит в банк на сумму 1000 руб. представляется аргументом -1000 — для вкладчика и аргументом 1000 — для банка.
Расчет текущей стоимости инвестиции. Функция PV (ПС)
Функция PV (приведенная стоимость) является одним из наиболее распространенных способов оценки привлекательности долговременных вложений. Текущее значение вложения (чистый текущий объем вклада) определяется дисконтированием (приведением к стоимости на настоящий момент) поступлений по этому вложению. Если текущая стоимость поступлений оказывается больше вклада, вложение считается удачным.
Синтаксис функции: PV(Ставка;Кпер;Плт; Бс; Тип)
Функция PV вычисляет текущую стоимость ряда равных по величине периодических выплат или единовременной выплаты.
Для вычисления текущей стоимости ряда выплат используется аргумент Плт (выплата).
Для вычисления текущей стоимости единовременной выплаты используется аргумент Бс (будущая стоимость).
Для вложения с рядом периодических выплат и единовременной выплаты используются оба эти аргумента.
Задача 1. Определение текущей стоимости ряда периодических выплат.
Существует два варианта вложения денежных средств с целью заработать 5 000р. в течение 2,5 лет:
· Совершить сделку, которая каждые полгода возвращает 1 000р. в течение следующих 2,5 лет. Для этого нужно вложить 4 000р.
· Вложить деньги в банк на краткосрочный счет под 8,0% с выплатами каждые полгода в размере 1 000р.
Определить, какой из вариантов вложения денежных средств является более выгодным.
Пояснения к задаче.
Решение этой задачи требует оценить текущую стоимость ряда поступлений по 1 000р. Проценты, которые предлагает банк, послужат в качестве учетной ставки вложения. Учетная ставка является своего рода «барьером», который должен быть превзойден, прежде чем инвестиция станет привлекательной, поэтому ее часто называют барьерной ставкой.
Для определения текущей стоимости вложения используется функция PV, в которой будет задействован аргумент Плт и не задействован аргумент Бс.
Ход решения задачи.
·Из папки Материалыоткройте файл Лаб.раб.6. При отсутствии папки Материалысоздайте новую рабочую книгу OpenOffice.org Calc и назовите ее Лаб.раб.6.
·Активизируете лист ПС. При отсутствии исходного файла Лист1 назовите ПСи создайте таблицу согласно таблице 2.
Таблица 2
| Текущаястоимость, сделка | 4 000,00р. |
| Выплатазапериод | 1 000,00р. |
| Срокинвестиции, лет | 2,5 |
| Периодичностьвыплат, раз/год | |
| Годоваяставка | 8,0% |
| Количествопериодоввыплат | |
| Ставказапериод | |
| Текущаястоимость, банк |
· Вычислите количество периодов выплат и ставку за период см. табл.1.
· Используя Мастер функций,ознакомьтесь с функцией PV(ПС).
· Вычислите текущую стоимость инвестиции. Результаты сравните с рисунком рис. 1.
Рис. 1
· Сохраните файл.
Анализ результатов решения.
Функция возвращает значение -4 451,82. Это означает, что нужно вложить в банк 4 451,82р. под 8,0% годовых сегодня, чтобы получить 5 000р. в течение следующих 5 лет. Поскольку в предлагаемой сделке вклад равен 4 000р., можно считать, что совершить сделку выгоднее, чем вложить деньги в банк.
Пояснения к задаче.
Решение этой задачи требует оценить текущую стоимость единовременной выплаты. Для определения текущей стоимости вложения используется функция PV, в которой будет задействован аргумент Бси не задействован аргумент Плт.
Ход решения задачи.
· При отсутствии исходного файла на листе PVсоздайте таблицу согласно таблице 3.
Таблица 3
| Будущаястоимость | 5 000,00р. |
| Текущаястоимость, сделка | 4 000,00р. |
| Срокинвестиции, лет | 2,5 |
| Периодичностьвыплат, раз/год | |
| Годоваяставка | 8,0% |
| Количествопериодоввыплат | |
| Ставказапериод | |
| Текущаястоимость, банк |
· Вычислите количество периодов выплат и ставку за период см. табл.29.
· Вычислите текущую стоимость инвестиции. Результаты сравните с рисунком рис.2.
Рис. 2
· Сохраните файл.
Анализ результатов решения.
Функция возвращает значение -4 109,64. Это означает, что нужно вложить в банк 4 109,64р. под 8,0% годовых сегодня, чтобы получить 5 000р. через 5 лет. Поскольку значение 4 109,64р. больше, чем текущая стоимость сделки (4 000р.), вложить деньги в сделку более выгодно, чем в банк.
Пояснения к задаче.
Решение этой задачи требует оценить текущую стоимость ряда платежей и единовременной выплаты. Для определения текущей стоимости вложения используется функция PV, в которой будут одновременно задействованы аргументы Бси Плт.
Ход решения задачи.
· При отсутствии исходного файла на листе PVсоздайте таблицу согласно таблице 4.
Таблица 4
| Будущая стоимость | 3 000,00р. |
| Текущая стоимость, сделка | 4 000,00р. |
| Выплата за период | 500,00р. |
| Срок инвестиции, лет | 2,5 |
| Периодичность выплат, раз/год | |
| Годовая ставка | 8,00% |
| Количество периодов выплат | |
| Ставка за период | |
| Текущая стоимость, банк |
· Вычислите количество периодов выплат и ставку за период см. табл.1.
· Вычислите текущую стоимость инвестиции. Результаты сравните с рисунком.
Рис. 3
· Сохраните файл.
Анализ результатов решения.
Функция возвращает значение -4 691,69. Это означает, что нужно вложить в банк 4 691,69р. под 8,0% годовых. Поскольку значение 4 691,69р. больше, чем текущая стоимость сделки (4 000р.), вложить деньги в сделку более выгодно, чем в банк.
Задача 4. Определение наиболее выгодного варианта вложения денежных средств.
Существует несколько вариантов вложения денежных средств в размере 45 000р. с целью получения 70 000р. в течение 7 лет. Предполагается, что выплаты будут производиться 2 раза в год.
Определите, что выгоднее: вложить деньги в банк на краткосрочный счет под 12% или совершить одну из нижеуказанных сделок?
· Сделка, которая каждые полгода возвращает 5 000р. Для этого нужно вложить 45 000р.
· Сделка, в которую надо вложить 45 000р. для получения единовременной выплаты в размере 70 000р.
· Сделка, которая каждые полгода возвращает 2 500р. в течение следующих 7 лет. Кроме того, в конце периода будет выплачено 40 000р.
Пояснения к задаче.
Решение этой задачи требует оценить текущую стоимость вложения в банк по условиям указанных сделок и сравнить полученные значения с текущей стоимостью сделок. На основании сравнения необходимо сделать выводы о выгодности вложений.
Ход решения задачи.
· При отсутствии исходного файла на листе PVсоздайте таблицы согласно таблицам 5-7.
Таблица 5
| Вариант 1 | |
| Текущая стоимость, сделка | 45 000,00р. |
| Выплата за период | 5 000,00р. |
| Срок инвестиции, лет | |
| Периодичность выплат, раз/год | |
| Годовая ставка | 12,00% |
| Количество периодов выплат | |
| Ставка за период | |
| Текущая стоимость, банк |
Таблица 6
| Вариант 2 | |
| Будущая стоимость | 70 000,00р. |
| Текущая стоимость, сделка | 45 000,00р. |
| Срок инвестиции, лет | |
| Периодичность выплат, раз/год | |
| Годовая ставка | 12,00% |
| Количество периодов выплат | |
| Ставка за период | |
| Текущая стоимость, банк |
Таблица 7
| Вариант 3 | |
| Будущая стоимость | 40 000,00р. |
| Текущая стоимость, сделка | 45 000,00р. |
| Выплата за период | 2 500,00р. |
| Срок инвестиции, лет | |
| Периодичность выплат, раз/год | |
| Годовая ставка | 12,00% |
| Количество периодов выплат | |
| Ставка за период | |
| Текущая стоимость, банк |
· Для каждого из вариантов вычислите текущую стоимость инвестиции.
· Проанализируйте полученные значения, определите наиболее выгодный вариант вложения.
· Сохраните файл.
Пояснения к задаче.
Решение этой задачи требует оценить текущую стоимость вложения в банк по условиям указанных сделок и сравнить полученные значения с текущей стоимостью сделок. На основании сравнения необходимо сделать выводы о выгодности вложений.
Для определения текущей стоимости вложения используется функция БС. Аргументу Тип задано значение 1 (вложения производятся в начале каждого периода).
Ход решения задачи.
· Активизируете лист ПС. При отсутствии исходного файла Лист2 назовите FVи создайте таблицы согласно таблицам 8-10.
Таблица 8
| Вариант 1 | |
| Выплата за период | -2 000,00р. |
| Срок инвестиции, лет | |
| Периодичность выплат, раз/год | |
| Годовая ставка | 11,00% |
| Количество периодов выплат | |
| Ставка за период | |
| Будущая стоимость, банк |
Таблица 9
| Вариант 2 | |
| Текущая стоимость | -100 000,00р. |
| Срок инвестиции, лет | |
| Периодичность выплат, раз/год | |
| Годовая ставка | 11,00% |
| Количество периодов выплат | |
| Ставка за период | |
| Будущая стоимость, банк |
Таблица 10
| Вариант 3 | |
| Текущая стоимость | -30 000,00р. |
| Выплата за период | -1 500,00р. |
| Срок инвестиции, лет | |
| Периодичность выплат, раз/год | |
| Годовая ставка | 11,00% |
| Количество периодов выплат | |
| Ставка за период | |
| Будущая стоимость, банк |
· Для каждого из вариантов вычислите будущую стоимость инвестиции.
· Проанализируйте полученные значения, определите наиболее выгодный вариант вложения.
· Сохраните файл.
Ход решения задачи.
· Активизируете лист ПЛТ. При отсутствии исходного файла Лист3 назовите ПЛТи создайте таблицу согласно таблицам 11.
Таблица 11
| Сумма займа | 50 000,00р. |
| Процентная ставка годовая | 6,0% |
| Срок займа в годах | |
| Периодичность выплат, раз/год | |
| Общее количество выплат | |
| Процентная ставка за квартал | |
| Величина платежа |
· Вычислите количество периодов выплат и ставку за период см. табл.1.
· Вычислите величину платежа. Результаты сравните с рисунком.
Рис. 4
· Сохраните файл.
Ход решения задачи.
· При отсутствии исходного файла на листе ПЛТдополните таблицу согласно таблице 12.
Таблица 12
| Квартал | Платежи по процентам | Платежи по основной сумме | Платежи за период |
| Итого |
· Вычислите величину платежа по процентам для 1-го квартала.
· Предусмотрев абсолютные ссылки, скопируйте формулу в ячейки для значений платежей по процентам остальных кварталов.
· Вычислите величину основного платежа для 1-го квартала, используя необходимые значения из условия задачи 6.
· Предусмотрев абсолютные ссылки, скопируйте формулу в ячейки для значений основных платежей остальных кварталов.
· Определите итоговые величины платежей, суммировав платежи по процентам и основные платежи. Обратите внимание, что платежи должны быть одинаковыми для всех кварталов и равны значению периодического платежа задачи 6.
· Вычислите итоговые значения всех видов платежей.
· Результаты сравните с рисунком.
Рис. 5
· Сохраните файл.
Расчет накоплений выплат по займу. Функции CUMIPMT (ОБЩПЛАТ), CUMPRINC(ОБЩДОХОД)
Функция CUMIPMT возвращает накопленный доход по займу между двумя периодами выплат. Эта функция будет доступной, если подключить надстройку Пакет анализа, выполнив команду Сервис^Надстройки.
Синтаксис функции:
CUMIPMT (Ставка; Кол_пер; Нз; Нач период; Кон _ период; Тип).
Аргумент Нач период - это номер первого периода, участвующего в вычислениях. Периоды нумеруются _ начиная с 1.
Аргумент Кон период служит для того, чтобы задать номер последнего периода, участвующего в вычислениях.
Функция CUMIPMT очень близка по смыслу функции IPMT. Если функция IPMT вычисляет плату по процентам за отдельный период, то функция CUMIPMT может вычислить плату по процентам как за отдельный период, так и за несколько периодов.
Функция CUMPRINC возвращает основные выплаты по займу между двумя периодами. Эта функция будет доступной, если подключить надстройку Пакет анализа, выполнив команду Сервис⇒Надстройки.
Синтаксис функции:
CUMPRINC(Ставка; Кол_пер; Нз; Нач_период; Кон_период; Тип).
Аргумент Нач_период – это номер первого периода, участвующего в вычислениях. Периоды нумеруются, начиная с 1.
Аргумент Кон_период служит для того, чтобы задать номер последнего периода, участвующего в вычислениях.
Функция CUMPRINC можно назвать расширением функции PPMT. Функция PPMT вычисляет основные платежи в конкретный период. Результатом функции CUMPRINC может быть размер основных платежей как за конкретный период, так и за несколько периодов.
Ход решения задачи.
· При отсутствии исходного файла на листе ПЛТдополните таблицу согласно таблицам 13-14.
Таблица 13
| Выплаты по процентам | |
| Основные выплаты | |
| Общая сумма выплат |
Таблица 14
| Квартал | Накопление по процентам | Накопление по основной сумме | Остаток долга |
· Вычислите величину выплаты по процентам с помощью функции CUMIPMT, используя необходимые значения из условия задачи 6 и указав в качестве начального и конечного периодов соответственно 1 и 8 квартал.
· Аналогичным образом вычислите величину выплаты по основной сумме с помощью функции CUMPRINC.
· Определите общую сумму выплат, суммировав величины выплат по процентам и по основной сумме.
· Результаты сравните с рисунком.
Рис. 6
· Определите величину накопления по процентам для 1-го квартала, используя необходимые значения из условия задачи 6.
· Предусмотрев абсолютные ссылки, скопируйте формулу в ячейки для значений накоплений по процентам остальных кварталов.
· Результаты сравните с рисунком.
Рис. 7
· Вычислите величину накопления по основной сумме для 1-го квартала, используя необходимые значения из условия задачи 6.
· Предусмотрев абсолютные ссылки, скопируйте формулу в ячейки для значений накоплений по основной сумме остальных кварталов.
· Результаты сравните с рисунком.
Рис. 8
· Определите остаток долга, как разницу между суммой займа и накоплением по основной сумме.
· Результаты сравните с рисунком.
Рис 9
· Сохраните файл
Ход решения задачи.
· При отсутствии исходного файла на листе ПЛТсоздайте таблицу согласно таблицам 15-17.
Таблица 15
| Условия займа | |
| Сумма займа | 220 000,00р. |
| Процентная ставка годовая | 9,0% |
| Срок займа в годах | |
| Величина платежа |
Таблица 16
| График погашения займа | |||||
| Квартал | Платежи по процентам | Платежи по основной сумме | Платеж за период | Накопление по основной сумме | Остаток долга |
| Итого |
Таблица 17
| Выплаты по процентам | |
| Основные выплаты | |
| Общая сумма выплат |
· Вычислите необходимые значения в соответствии с условием задачи.
· Сохраните файл.
Ход решения задачи.
· При отсутствии исходного файла вставьте новый лист, назовите его NPER, создайте на листе таблицу согласно таблице 18.
Таблица 18
| Сумма, взятая в долг | 100 000,00р. |
| Выплата за период | -1 000,00р. |
| Периодичность выплат, раз/год | |
| Годовая ставка | 8,00% |
| Ставка за период | |
| Количество периодов выплат | |
| Срок инвестиции, лет | |
| Сумма основных выплат | |
| Сумма выплат по процентам | |
| Общая сумма выплат |
· Вычислите количество периодов выплат с помощью функции NPER.
· Определите срок инвестиции, разделив количество выплат на их периодичность.
· Результаты сравните с рисунком.
Рис 10
· Вычислите сумму основных выплат, сумму выплат по процентам и общую сумму выплат.
· Результаты сравните с рисунком.
Рис 11
· Сохраните файл.
Ход решения задачи.
· При отсутствии исходного файла на листе NPER создайте таблицу согласно таблице 19.
Таблица 19
| Сумма, взятая в долг | 320 000,00р. |
| Выплата за период | -36 000,00р. |
| Периодичность выплат, раз/год | |
| Годовая ставка | 4,50% |
| Ставка за период | |
| Количество периодов выплат | |
| Срок инвестиции, лет | |
| Сумма основных выплат | |
| Сумма выплат по процентам | |
| Общая сумма выплат |
· Вычислите необходимые значения в соответствии с условием задачи.
· Сохраните файл.
Расчет нормы прибыли инвестиции. Функция RATE (СТАВКА)
Функция RATE позволяет определить скорость оборота (норму прибыли) вложения по ряду постоянных периодических выплат или/и по единовременной выплате. Другими словами, функция вычисляет процентную ставку за один период, необходимую для получения определенной суммы в течение заданного срока путем постоянных взносов.
Синтаксис функции: RATE(Кпер; Плт; Пс; Бс; Тип; Предположение).
Аргумент Плт (выплата) используется при определении скорости оборота для ряда постоянных периодических выплат, аргумент Бс (будущая стоимость) – при определении скорости оборота для единовременной выплаты.
Аргумент Предположение(по умолчанию равен 10%) дает начальное приближение нормы, т.к. OpenOffice.org Calc использует итерационный процесс для вычисления.
Ход решения задачи.
· При отсутствии исходного файла вставьте новый лист, назовите его СТАВКА, создайте на листе таблицу согласно таблице 20.
Таблица 20
| Сумма займа | $8 000,00 |
| Объем платежей | -$200,00 |
| Срок займа, лет | |
| Периодичность выплат раз/год | |
| Общее число периодов выплаты | |
| Ставка за период | |
| Годовая ставка |
· Вычислите ставку за период.
· Определите годовую ставку, умножив ставку за период на периодичность платежей.
· Результаты сравните с рисунком.
Рис 12
· Сохраните файл.
Ход решения задачи.
· При отсутствии исходного файла на листе СТАВКАсоздайте таблицу согласно таблице 21.
Таблица 21
| Сумма займа | -3 000,00р. |
| Будущая стоимость займа | 5 000,00р. |
| Срок займа, лет | |
| Годовая ставка |
· Вычислите годовую ставку.
· Сохраните файл.
Определение модифицированной скорости оборота. Функция MIRR (МВСД)
Функция MIRR вычисляет модифицированную скорость оборота. Функция принимает во внимание стоимость занимаемых средств для финансирования инвестиции и предполагает, что средства, поступающие от этого вложения, можно реинвестировать. Функция считает, что все выплаты производятся в конце периодов, и возвращает эквивалентную процентную ставку за один период.
Синтаксис функции: MIRR(Значения; Ставка_финанс; Ставка_реинвест).
Аргумент Значенияэто массив платежей и поступлений, производимых в регулярные периоды времени.
Аргумент Ставка_финанс– это процентная ставка, по которой одалживаются средства, необходимые для вложения.
Аргумент Ставка_реинвест– это ставка, по которой реинвестируются средства, поступающие от вложения.
Ход решения задачи.
· При отсутствии исходного файла на листе СТАВКАсоздайте таблицу согласно таблице 22.
Таблица 22
| Сумма займа | -200 000,00р. |
| Прибыль за 1 год | 69 000,00р. |
| Прибыль за 2 год | 60 000,00р. |
| Прибыль за 3 год | 51 000,00р. |
| Прибыль за 4 год | 69 000,00р. |
| Прибыль за 5 год | 96 000,00р. |
| Финансовая ставка | |
| Ставка реинвестирования | |
| Модифицированная ставка |
· Вычислите модифицированную ставку.
· Сохраните файл.
Вычисление амортизации
Амортизация – это способ, с помощью которого компания может распределить стоимость активов по всему периоду предполагаемого срока их эксплуатации. Другими словами, амортизация представляет собой распределение прошлых затрат по будущим временным периодам с целью сбалансирования доходов и расходов.
При описании функций для вычисления амортизации будут использованы аргументы, описанные в таблице 23.
Таблица 23
| Аргумент | Название | Описание |
| Нач_стоимость | Начальная стоимость | Первоначальная стоимость имущества |
| Ост_стоимость | Остаточная стоимость | Остаточная стоимость после полной амортизации (ликвидная стоимость имущества) |
| Время_ эксплуатации | Время эксплуатции | Количество периодов, за которые имущество амортизируется (время полной амортизации) |
| Период | Период | Период, для которого требуется вычислить амортизацию |
Существует два основных метода распределения стоимости активов по периоду, в течение которого они эксплуатироваться, - метод равномерного начисления и метод ускоренной амортизации.
Далее нами рассмотрено использование функций для расчета амортизации различными способами.
Ход решения задачи.
· При отсутствии исходного файла вставьте новый лист, назовите его АМР, создайте на листе таблицы согласно таблицам 24-25.
Таблица 24
| Затраты на приобретение | 50000,00р. |
| Стоимость к концу периода эксплуатации | 3000,00р. |
| Полный период эксплуатации, лет |
Таблица 25
| Линейный метод (АПЛ) | ||
| Период | формула | функция |
| Итого |
· Рассчитайте величину амортизационных отчислений для первого периода по соответствующей формуле.
· Так как линейный метод амортизации предполагает одинаковые значения отчислений за все периоды амортизации, скопируйте формулу в ячейки для значений амортизационных отчислений остальных периодов.
· Вычислите итоговое значение амортизационных отчислений. Результат расчетов сравните с рисунком.
Рис 13
· Проверьте правильность расчетов амортизационных отчислений: затраты на приобретение должны быть равны сумме остаточной стоимости и амортизационных отчислений.
· Используя функцию SLN,рассчитайте величину амортизационных отчислений для первого периода.
· Скопируйте формулу в ячейки для значений амортизационных отчислений остальных периодов.
· Вычислите итоговое значение амортизационных отчислений. Результат расчетов сравните с рисунком.
Рис 14
· Сохраните файл.
Расчет амортизационных отчислений методами ускоренной амортизации. Функции SYD (АСЧ),DDB (ДДОБ), DB (ФУО)
Функция SYDвычисляет амортизацию имущества методом суммы чисел (метод учета целых значений годов службы). В соответствии с этим методом полная амортизация (стоимость минус остаток) разделяется по периодам в соответствии с весовым коэффициентом каждого периода.
Синтаксис функции:
SYD(Нач_стоимость; Ост_стоимость; Время_эксплуатации; Период)
Чтобы рассчитать коэффициенты для периодов, суммируются цифры количества лет (5 лет): 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15. Для вычисления коэффициента амортизации за определенный год количество оставшихся лет делится на 15. В первый год коэффициент будет равен 5/15, во второй – 4/15. Этот коэффициент умножается на разность стоимости и остатка.
SYD = (нач_стоим ост_стоим)*коэффициент
Функция DDBвычисляет амортизацию имущества, используя метод двойного уменьшения остатка, при котором амортизация имеет переменную величину - большую в начальные периоды и меньшую в последние периоды эксплуатации.
Синтаксис функции:
DDB(Нач_стоимость;Ост_стоимость; Время_эксплуатации; Период; Коэффициент)
При использовании этого метода амортизация вычисляется, как процент от чистой балансовой стоимости имущества (начальная стоимость имущества минус амортизация за предыдущие годы).
Другими словами, ставка, которая использовалась для определения амортизации по методу равномерного начисления, удваивается, а затем умножается на первоначальную стоимость. После этого из полученного произведения вычитается сумма всех предыдущих показателей амортизации.
Функция DDB (ДДОБ) использует следующую формулу для вычисления амортизации за период:
Аргумент Коэффициент является необязательным, по умолчанию имеет значение 2, которое означает метод двукратного учета амортизации. Если задать коэффициент, равный 3, будет использован метод трехкратного учета амортизации.
Функция DB (ФУО)аналогична функции DDB, но использует метод фиксированного уменьшения остатков (метод уменьшающего баланса).
Синтаксис функции:
DB (нач_стоимость; ост стоимость; время_эксплуатации; период; месяцы)
Аргумент Месяц - это количество месяцев в первом году. Если аргумент опущен, то предполагается, что он равен 12.
Метод фиксированного уменьшения остатка вычисляет амортизацию, используя фиксированную процентную ставку. DBиспользует следующие формулы для вычисления амортизации за период:
DB=(нач_стоимость;суммурная_амортизация_за_предш_периоды)*ставка
Значение ставки округляется до трех десятичных знаков после запятой. Особым случаем является амортизация за первый и последний периоды. Для первого периода DBиспользует такую формулу:
нач_стоимость*ставка*месяцы12
Для последнего периода DBиспользует такую формулу:
(нач_стоимость-сумм_аморт_ за_предш_периоды)*ставка*(12- месяцы)12
Ход решения задачи.
· При отсутствии исходного файла на листе АМРсоздайте таблицу согласно таблице 26.
Таблица 26
| Метод суммы чисел (АСЧ) | Метод двойного уменьшения остатка (ДДОБ) | Метод фиксированного уменьшения остатка (ФУО) | Ставка | |||||
| Период | формула | функция | формула | функция | формула | функция | ||
| Итого | ||||||||
· По соответствующей формуле рассчитайте амортизационные отчисления по методу суммы чисел. Необходимые для расчетов исходные данные используйте из задачи 16.
Рис 15
· Вычислите итоговое значение амортизационных отчислений. Результаты расчетов сравните с рисунком.
Рис 16
· Используя функцию SYD, вычислите амортизационные отчисления по методу суммы чисел. Необходимые для расчетов исходные данные используйте из задачи 16.
· Вычислите итоговое значение амортизационных отчислени