Исполнение расходной части бюджета МО МР «Вуктыл» за 2016 год
4.1. Решением Совета МР «Вуктыл» от 07.12.2015 № 34 «О бюджете МО МР «Вуктыл» на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов» объем бюджетных расходов 2016г. первоначально утвержден в объёме 484 855,8 тыс.руб.В процессе исполнения бюджета плановый объем расходов вырос до 556 820,7 тыс.руб., увеличение составило 71 964,9 тыс.руб.
4.2. Анализ вносимых в бюджет МО МР «Вуктыл» в 2016г. изменений представлены в таблице № 4.
Таблица № 4 (тыс. руб.)
| Решение о бюджете на 2016г. от 07.12.2015 № 34 | Решение о бюджете на 2016г. (в ред. от 10.03.2016 № 50) | Решение о бюджете на 2015г.(в ред. от 01.04.2016 № 58) | Решение обюджете на 2016г. (в ред. от 07.06.2016 № 73) | Решение о бюджете на 2016г. (в ред. от 14.07.2016 № 87) | Решение о бюджете на 2016г.(в ред. от 06.10.2016 № 115) | Решение о бюджете на 2016г.(в ред. от 17.11.2016 № 140) | Решение о бюджете на 2015г.(в ред. от 20.12.2016 № 170) | Отклонение уточненного бюджета от первоначально утвержденного, (+/-) | |
| Расходы бюджета- всего | 484 855,8 | 498 377,3 | 528 816,5 | 528 794,6 | 529 810,5 | 555 671,8 | 557 304,3 | 556 820,7 | +71 964,9 |
Показатели данной таблицы указывают, что расходы бюджета по сравнению с первоначально утвержденными показателями бюджета увеличились на 14,8%.
В представленном отчете об исполнении бюджета плановый объем расходов составляет 556 820,7 тыс.руб. Фактическое исполнение бюджета в 2016г. составило 541 983,3 тыс.руб.или 97,3 %.
Суммы назначений по отдельным статьям расходов в решении о бюджете на 2016г. и плановый период расходятся с показателями сводной бюджетной росписи по состоянию на 30.12.2016, в связи с внесением изменений в сводную бюджетную роспись по основаниям, предусмотренным п. 3 ст. 217 Бюджетного кодекса РФ.
Объемы расходов бюджета МО МР «Вуктыл» по каждому разделу и подразделу классификации расходов бюджетов Российской Федерации подтверждаются данными годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств.
4.3. По данным, представленным в ф.0503117 «Отчет об исполнении бюджета на 01.01.2017», установлены нарушения приказа Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», в части наименования доходов и расходов бюджета (данные отражены в таблице №5):
Таблица № 5
| Данные Приложения 6 | Предложения КСП ГО «Вуктыл» |
| по коду расхода 111 | |
| Фонд оплаты труда казенных учреждений | Отразить наименование: «Фонд оплаты труда учреждений» |
| по коду расхода 112 | |
| Иные выплаты персоналу казенных учреждений, за исключением фонда оплаты труда | Отразить наименование: «Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда» |
| по коду расхода 119 | |
| Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам казенных учреждений | Отразить наименование: «Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам учреждений» |
| по коду расхода 400 | |
| Капитальные вложения в объекты недвижимого имущества государственной (муниципальной) собственности | Отразить наименование: «Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности» |
| по коду расхода 831 | |
| Исполнение судебных актов Российской Федерации и мировых соглашений по возмещению вреда, причиненного в результате незаконных действий (бездействия) органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления либо должностных лиц этих органов, а также в результате деятельности казенных учреждений | Отразить наименование: «Исполнение судебных актов Российской Федерации и мировых соглашений по возмещению причиненного вреда» |
| по коду расхода 852 | |
| Уплата прочих налогов, сборов и иных платежей | Отразить наименование: «Уплата прочих налогов, сборов» |
4.4.Согласно ф.0503171 «Сведения о финансовых вложениях получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета», представленной в составе годовой отчётности, вложения в недвижимое и особо ценное движимое имущество бюджетных учреждений, отражаемые по счёту 1.204.33.000, на конец 2016г. составили 844 833,74 тыс.руб. (на конец 2015г. - 824 324,95 тыс.руб.). По сравнению с прошлым отчётным периодом объём участия в муниципальных учреждениях увеличился на 20 508,79 тыс.руб.
Объем финансовых вложенийпо счету 1.204.32.000 «Участие в уставном фонде государственных (муниципальных) предприятий» по сравнению с прошлым отчетным периодом остался без изменений и составил 604,4тыс.руб.
4.5.Показатели кассового исполнения расходов бюджета за 2016г. в разрезе разделов бюджетной классификации приведены в диаграмме №3:
Диаграмма № 3
Наибольший удельный вес в расходах составляет раздел 07 00 «Образование» - 55,41% от общего объёма исполнения расходов бюджета.
Наименьший удельный вес- раздел 02 00«Национальная оборона» - 0,03% от общего объёма исполнения расходов бюджета и раздел 11 00 «Физическая культура и спорт» - 0,11 % .
4.6.Расходы на исполнениемайских Указов Президента РФ в 2016г., по данным главных распорядителей бюджетных средств, составили 214 131,7 тыс.руб., что отражено в таблице № 6.
Таблица № 6(тыс. руб.)
| Наименование Указа Президента Российской Федерации от 07 мая 2012г. | Объем исполненных средств в 2016 г. на реализацию мероприятий, предусмотренных Указами | Всего | ||||
| Управление экономики, строительства и дорожного хозяйства МР "Вуктыл" | Комитет по управлению имуществом МР "Вуктыл" | Администрация МР "Вуктыл" | Управление образования МР "Вуктыл" | Управление культуры, спорта и туризма МР "Вуктыл" | ||
| Указ Президента РФ от 07.05.2012 № 596 «О долгосрочной государственной экономической политике» | - | 340,1 | 480,0 | - | - | 820,1 |
| Указ Президента РФ от 07.05.2012 № 597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политике» | - | - | 30 928,6 | 110 187,3 | - | 141 115,9 |
| Указ Президента РФ от 07.05.2012 № 599 «О мерах по реализации государственной политики в области образования и науки» | - | - | - | 72 195,7 | - | 72 195,7 |
| Указ Президента РФ от 07.05.2012 № 600 «О мерах по обеспечению гражданин Российской Федерации доступным и комфортным жильем и повышению качества жилищно-коммунальных услуг» | - | - | - | - | - | - |
| Указ Президента РФ от 07.05.2012 № 601 «Об основных направлениях совершенствования системы государственного управления» | - | - | - | - | - | - |
| Указ Президента РФ от 07.05.2012 № 602 «Об обеспечении межнационального согласия» | - | - | - | - | - | - |
| Указ Президента РФ от 07.05.2012 № 606 «О мерах по реализации демографической политики Российской Федерации» | - | - | - | - | - | - |
| Всего: | 72 831,8 | 110 527,4 | 30 772,5 | 214 131,7 |
4.7.По исполнению и реализации муниципальных программ в 2016г. установлено следующие.
Решением Совета МР «Вуктыл» от 07.12.2015 № 34 «О бюджете муниципального образования муниципального района «Вуктыл» на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов» с учетом внесенных изменений в окончательной редакции (решение Совета ГО «Вуктыл» от 20.12.2016 № 170) утверждено 11 муниципальных программ,отраженныхв таблице № 7, с общим объемом финансирования 552 149,3тыс.руб., чтосоставляет 99,2 % от общего объема утвержденных бюджетных назначенийна 2016г.
Таблица № 7(тыс. руб.)
| Наименование муниципальной программы/ главные распорядители бюджетных средств (ГРБС) | глава | Утверждено решением о бюджете от 20.12.2016 № 170 | Показатели сводной бюджетной росписи на 31.12.2016 | Исполнение на 01.01.2017 | Отклонение на 01.01.2017, (+/-) | Процент исполнения на 01.01.2017, % | |
| 1 МП «Развитие образования» | х | 275 266,7 | 275 266,8 | 275 227,8 | - 38,9 | 99,9 |
| Управление образования администрации ГО «Вуктыл» | 275 266,7 | 275 266,8 | 275 227,8 | - 38,9 | 99,9 | |
| 2 МП «Развитие культуры, физической культуры и спорта» | х | 57 932,6 | 51 889,4 | 57 794,5 | - 138,1 | 99,8 |
| Администрация ГО «Вуктыл» | 41 370,0 | 35 326,8 | 41 236,9 | - 133,1 | 99,7 | |
| Управление культуры, спорта и туризма МР «Вуктыл» | 16 461,4 | 16461,4 | 16 461,4 | 0,0 | ||
| Управления образования администрации ГО «Вуктыл» | 101,2 | 101,2 | 96,2 | - 5,0 | 95,1 | |
| 3 МП «Безопасность жизнедеятельности населения на 2016-2020 годы» | х | 2 677,0 | 2 238,7 | 2 226,2 | - 450,8 | 83,2 |
| Администрация ГО «Вуктыл» | 2 595,4 | 2 157,0 | 2 144,6 | - 450,8 | 82,6 | |
| Управления образования администрации ГО «Вуктыл» | 81,6 | 81,7 | 81,6 | 0,0 | ||
| 4 МП «Развитие экономики» | х | 4 320,7 | 4 320,6 | 4 256,2 | - 64,5 | 98,5 |
| Администрация ГО «Вуктыл» | 1 271,7 | 1271,6 | 1 207,2 | - 64,5 | 94,9 | |
| Управление экономики, строительства и дорожного хозяйства МР Вуктыл | 3 049,0 | 3 049,0 | 3 049,0 | 0,0 | ||
| 5 МП «Развитие транспортной системы» | х | 13 695,4 | 13 735,3 | 9 015,9 | - 4 679,5 | 65,8 |
| Администрация ГО «Вуктыл» | 11 342,4 | 11 382,3 | 6 666,9 | - 4 675,5 | 58,8 | |
| Управление экономики, строительства и дорожного хозяйства МР Вуктыл | 2 176,9 | 2 176,9 | 2 176,9 | 0,0 | ||
| Комитет по управлению имуществом МР «Вуктыл» | 108,2 | 108,2 | 108,2 | 0,0 | ||
| Управления образования администрации ГО «Вуктыл» | 67,9 | 67,9 | 63,9 | 4,0 | 94,1 | |
| 6 МП «Социальное развитие и защита населения МР «Вуктыл» на 2016-2020 годы» | х | 6 071,6 | 5 747,0 | 6 010,3 | - 61,3 | 99,0 |
| Администрация ГО «Вуктыл» | 5 921,6 | 5 597,1 | 5 860,3 | - 61,3 | 99,0 | |
| Управления образования администрации ГО «Вуктыл» | 149,9 | 149,9 | 149,9 | 0,0 | ||
| 7 МП «Муниципальное управление на 2016-2020 годы» | х | 85 508,9 | 95 249,2 | 81 744,9 | - 3 764,0 | 95,6 |
| Администрация ГО «Вуктыл» | 85 508,9 | 95 249,2 | 81 744,9 | - 3 764,0 | 95,6 | |
| 8 МП «Развитие строительства и жилищно-коммунального комплекса, энергосбережение и повышение энергоэффективности» | х | 65 462,2 | 65 462,2 | 61 676,9 | - 3 785,3 | 94,2 |
| Администрация ГО «Вуктыл» | 56 141,4 | 56 141,4 | 52 356,1 | - 3 785,3 | 93,3 | |
| Управление экономики, строительства и дорожного хозяйства МР Вуктыл | 9 320,8 | 9 320,8 | 9 320,8 | 0,0 | ||
| 9 МП «Управление муниципальным имуществом» | х | 5 722,3 | 5 722,3 | 4 624,8 | - 1 097,5 | 80,8 |
| Администрация ГО «Вуктыл» | 1 236,7 | 1 236,7 | 139,2 | - 1 097,5 | 11,3 | |
| Комитет по управлению имуществом МР «Вуктыл» | 4 485,6 | 4 485,6 | 4 485,6 | 0,0 | ||
| 10 МП «Управление муниципальными финансами и муниципальным долгом муниципального района «Вуктыл» на 2016-2020 годы» | х | 31 270,1 | 30 843,1 | 31 084,6 | - 185,5 | 99,4 |
| Финансовое управление администрации ГО «Вуктыл» | 31 270,1 | 30 843,1 | 31 084,6 | - 185,5 | 99,4 | |
| 11 МП «Строительство и ремонт объектов муниципальной собственности и других объектов» | х | 4 221,7 | 4 221,7 | 4 221,7 | 0,0 | |
| Администрация ГО «Вуктыл» | 796,7 | 796,7 | 796,7 | 0,0 | ||
| Комитет по управлению имуществом МР «Вуктыл» | 119,0 | 119,0 | 119,0 | 0,0 | ||
| Управления образования администрации ГО «Вуктыл» | 3 306,0 | 3 306,0 | 3 306,0 | 0,0 | ||
| ИТОГО: | х | 552 149,3 | 554 696,3 | 537 883,9 | - 14 265,4 | 97,4 |
В целом расходы на реализацию запланированных решением о бюджете муниципальных программ исполнены на 97,4% или на 537 883,9 тыс.руб.
Наиболее низкий процент освоения средств отмечается по муниципальной программе «Управление муниципальным имуществом» - 80,8 %.
Вместе с тем, следует отметить, что в силу положения Инструкции №191н, информация о кассовом исполнении бюджетных расходов отражает только факт перечисления средств ГРБС, в виде субсидий на счета муниципальных бюджетных учреждений, при этом реальной картины освоения этих бюджетных средств данными учреждениями не отражает.По данным ГРБС остаток средств на 01.01.2017 на счетах бюджетных учреждений составил 11 925,86тыс. руб., в т.ч. по субсидиям на иные цели 6 013,92тыс. руб. и на исполнение муниципального задания 5 911,94тыс.руб.по подведомственным бюджетным учреждениям Управления образования администрации ГО «Вуктыл», в том числе 5 808,94тыс.руб. составили средства республиканского бюджета Республики Коми.
В нарушении п. 8 Положения, утвержденного постановлением администрации ГО «Вуктыл» от 30.12.2016 № 12/927 «Об утверждении Положений о формировании муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) в отношении муниципальных учреждений городского округа «Вуктыл», финансового обеспечения выполнения муниципального задания и предоставления субсидий из бюджета муниципального образования городского округа «Вуктыл» бюджетным и автономным учреждениям», отчеты об исполнении муниципальных заданий за 2016 год на официальном сайте администрации ГО «Вуктыл» не размещены.
В нарушение ч.3.5. ст.32 Федерального закона от 12.01.1996 №7-ФЗ «О некоммерческих организациях», п.6 Порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта, утвержденного приказом Минфина России от 21.07.2011 №86н на официальном сайте www.bus.gov.ru сети «Интернет» отсутствует информация об исполнении муниципальных заданий за 2016г. у ведомственными бюджетными учреждениями.
4.8. Результат исполнения бюджета МО МР «Вуктыл» за 2016г. по расходам в разрезе главных распорядителей бюджетных средствпредставлен в таблице № 9:
Таблица № 9
| Наименование ГРБС | Решение о бюджете от 07.12.2015 № 34 (в ред. от 20.12.2016 № 170), тыс. руб. | Исполнение бюджета на 01.01.2017, тыс. руб. | Отклонение, (+/-) | Процент исполнения бюджета, % | Удельный вес от общего объема исполненных бюджетных назначений, % |
| Контрольно-счетная палата ГО «Вуктыл» | 3 322,61 | 3 291,83 | - 30,78 | 99,1 | 0,61 |
| Совет ГО «Вуктыл» | 50,00 | 41,31 | - 8,69 | 82,6 | 0,01 |
| Администрация ГО «Вуктыл» | 206 925,05 | 192 362,61 | - 14562,44 | 93,0 | 35,49 |
| Управление экономики, строительства и дорожного хозяйства МР «Вуктыл» | 14 546,80 | 14 546,80 | 2,68 | ||
| Управление культуры, спорта и туризма МР «Вуктыл» | 16 461,39 | 16 461,39 | 3,04 | ||
| Комитет по управлению имуществом МР «Вуктыл» | 4 712,74 | 4 712,74 | 0,87 | ||
| Управление образования администрации ГО «Вуктыл» | 278 973,40 | 278 925,48 | - 47,92 | 99,9 | 51,46 |
| Финансовое управление администрации ГО «Вуктыл» | 31 828,67 | 31 641,13 | -187,54 | 99,4 | 5,84 |
| Итого: | 556 820,66 | 541 983,29 | - 14 837,37 | 97,3 | 100,00 |
Низкий уровень исполнения расходов по главным распорядителям бюджетных средств, сложился по Совету ГО «Вуктыл» - 82,6 %, Администрации ГО «Вуктыл» - 93,0%.
Остаток неосвоенных бюджетных ассигнований на 01.01.2017 составил 14 837,37 тыс. руб.,в том числе:
ü по подразделу 04 08 «Транспорт» в сумме 208,96 тыс. руб.;
ü по подразделу 04 09 «Дорожное хозяйство» в сумме 4 034,93 тыс. руб.;
ü по подразделу 04 12 «Другие вопросы в области национальной экономики» в сумме 296,09 тыс.руб.;
ü по подразделу 05 02 «Коммунальное хозяйство» в сумме 4 657,48 тыс.руб.;
ü по подразделу 05 03 «Благоустройство» в сумме 308,52 тыс.руб.;
ü по подразделу 10 03 «Социальное обеспечение населения» исполнение составило 99,5%;
ü по подразделу 10 06 «Другие вопросы в области социальной политики» исполнение составило 96,5 %.
4.9.Исходя из анализа годовой бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств и отчета об исполнении бюджета в 2016г. финансирование расходов в разрезе подразделов и целевых статей расходов бюджетной классификации не предусмотренных решением о бюджете не осуществлялось. Расходование сверх утвержденных решением о бюджете бюджетных ассигнований обусловлено положениями ч.3 ст.217 БК РФ и ст.53 решения Совета МР «Вуктыл» от 19.12.2007 № 95 «Об утверждении положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании муниципального района «Вуктыл», предусматривающие внесение изменений в сводную бюджетную роспись в соответствии с решениями руководителя Финансового управления администрации ГО «Вуктыл» без внесения соответствующих изменений в решение о бюджете.