Анализ эффективности и рентабельности деятельности ОАО «БАНК СГБ»
Таблица 23 - Таблица с данными по ОАО «БАНК СГБ» для расчета показателей эффективности деятельности.
| Годы | Собств.кап-л, тыс.руб. | Прибыль, тыс.руб. | Всего активов, тыс.руб. | Прибыль до налогообложения, тыс.руб. | Уставный фонд, тыс.руб. |
| 2009г. | 2 358 677 | 18 456 | 19 168 680 | 146 459 | 661 215 |
| 2010г. | 2 686 031 | 295 050 | 23 986 584 | 529 598 | 661 215 |
| 2011г. | 2 833 425 | 228 713 | 25 562 157 | 392 197 | 661 215 |
На 2009г.:
К1=18 456/19 168 680=0,001;
К2=146 459/19 168 680=0,08;
К3=18 456/2 358 677=0,008;
К4=18 456/661 215=0,028
На 2010г.:
К1=295 050/23 986 584=0,012;
К2=529 598/23 986 584=0,022;
К3=295 050/2 686 031=0,110;
К4=295 050/661 215=0,446
На 2011г.:
К1=228 713/25 562 157=0,009;
К2=392 197/25 562 157=0,015;
К3=228 713/2 833 425=0,081;
К4=228 713/661 215=0,346, где
К1- Коэффициент прибыльности;
К2- для определения степени воздействия налоговой политики на прибыльность кредитного учреждения и учета ее в работе банка;
К3- показатель стабильности;
К4-доля прибыли в уставном фонде;
Показатели прибыльности банка стабильны на протяжении 2010-2011 года. Это свидетельствует об устойчивом, стабильном положении и характере деятельности банка. Степень влияния налоговой политики на прибыль банка и его деятельность на достаточно стабильном уровне за период 2010-2011 года.
Собственный капитал банка неоднороден. Увеличилась доля уставного капитала в прибыли банка в последующих годах по сравнению с 2009 годом. Это свидетельствует об устойчивой прибыльной деятельности банка.
Абсолютные показатели прибыли не всегда могут охарактеризовать эффективность работы коммерческого банка, особенно при анализе динамики. Поэтому целесообразно применять различные относительные показатели прибыльности (рентабельности) характеризующие эффективность отдачи средств, затрат, капитала.
В настоящее время в экономическом анализе банковской деятельности наиболее часто используют четыре показателя – определение отношения прибыли к капиталу, активам, доходам, расходам. Каждая группа и каждый индивидуальный показатель имеет свой экономический смысл и свое значение.
Производим расчет показателей рентабельности за 2009-2011 гг..
1) Обобщающий показатель рентабельности банка: ROE = P / E, где P - прибыль банка; E – акционерный капитал.
ROE1 = 18 456 / 2 358 677 * 100% = 0,78 %;
ROE2 = 295 050 / 2 686 031 * 100% = 10,98%;
ROE3 = 228 713 / 2 837 999 * 100% = 8,06%.
2) Прибыльность (рентабельность) активов: ROA = P / A, где А – активы банка.
ROA = 18 456 / 19 168 680* 100% = 0,10%;
ROА2 = 295 050 / 23 986 584 * 100% = 1,23%;
ROА3 = 228 713 / 25 562 157 *100% = 0,89 %.
3) Отношение прибыли к доходам: dd = P / I, где I – доходы банка.
dd1 = 18 456 / 2 006 798 * 100% = 0,92%;
dd 2 = 295 050 / 2 317 248 * 100% = 12,73%;
dd 3 = 228 713/ 2 264 876* 100% = 10,10%.
4) Отношение прибыли к расходам: dr = P / F, где F – расходы банка.
dr 1 = 18 456 / 879 378 * 100% = 2,10%;
dr 2= 295 050 / 1 012 993 * 100% = 29,13%;
dr 3 = 228 713 / 917 030 * 100% = 24,94%.
5) Доходность активов (Da): активов Da =I/A.
Da 1= 2 006 798/ 19 168 680 *100% = 10,47%;
Da 2= 2 317 248 / 23 986 584 *100% = 9,66%;
Da 3= 2 264 876 / 25 562 157 *100% = 8,86%.
6) Доля активов, приносящих доход в общей сумме работающих активов: da = Ai / A, где Ai – активы приносящие доход.
da1 = 15 290 979 / 19 168 680 *100% = 79,77%;
da2 = 19 850 800 / 23 986 584 *100% = 82,76%;
da3 =20 615 384 / 25 562 157 *100% =80,65%.
7) Эффективность использования привлеченных ресурсов: Ri = Ai / L, где L –привлеченные средства.
Ri 1 = 15 290 979 / 16 766 965 *100% = 91,20%;
Ri 2 = 19 850 800/ 21 230 035 *100% = 93,50%;
Ri 3 = 20 615 384 / 22 336 873 *100%= 92,29%.
По результатам полученных данных строим сводную таблицу 12.
Таблица 24 - Динамика показателей рентабельности ОАО «БАНК СГБ»
| Показатели | Анализируемый период | Среднее значение за анализируемый период, % | ||
| На 01.01.10 | На 01.01.11 | На 01.01.12 | ||
| ROE | 0,78 | 10,98 | 8,06 | 6,61 |
| ROA | 0,10 | 1,23 | 0,89 | 0,74 |
| dd | 0,92 | 12,73 | 10,10 | 7,92 |
| dr | 2,10 | 29,13 | 24,94 | 18,72 |
| Da | 10,47 | 9,66 | 8,86 | 9,66 |
| da | 79,77 | 82,76 | 80,65 | 81,06 |
| Ri | 91,20 | 93,50 | 92,29 | 92,33 |
Из таблицы 12 видно, что значение показателя рентабельности активов (ROА) было неустойчивым за анализируемый период и в 2011 году снизилось до 0,89%. Самое высокое значение данного показателя было в период 2010 года (1,23%). Отсюда следует, что рост активов коммерческого банка опережают рост его прибыли.
Значение обобщающего показателя рентабельности (ROЕ) имело за анализируемый период неустойчивую тенденцию. В 2010 году данный показатель составлял 10,98% и в 2011 году снизился до 8,06%. Это говорит о том, что прибыль, получаемая коммерческим банком, увеличивается медленнее, чем акционерный капитал.
Значение показателя (dd) характеризующего долю прибыли в общих доходах имело также неустойчивую тенденцию. В 2009 году отношение прибыли к доходам составило 0,92%, затем в 2010 году показатель увеличился до 12,73%, и в 2011 году уменьшился до 10,10%. Доля прибыли в общих доходах изменилась в последнем периоде в меньшую сторону по сравнению со вторым периодом. Эти данные характеризуют опережение роста прибыли над ростом общих доходов.
Значение показателя (dr) характеризующего долю прибыли в общих расходах также имело неустойчивую тенденцию. С 2,10% до 29,13% в 2010 году, и с 29,13% до 24,94% в 2011 году. Эти данные характеризуют опережение роста прибыли над ростом общих расходов.
Доходность активов (Da) за анализируемый период была неустойчивой, и в период снизилось с 10,47% до 8,86% по сравнению с первоначальным периодом. Самое высокое значение данного показателя было в период 2009 года (10,47%).Отсюда следует, что активы коммерческого банка опережают рост его общих доходов.
Доля активов, приносящих доход в общей сумме активов (da) характеризуется неустойчивостью. Так, в 2009 г. его величина составляла 79,77%, за период 2010 г. – 82,76%, за период 2011 г. – 80,65%.Эти данные свидетельствуют об опережении роста активов над активами приносящими доход.
Эффективность использования привлеченных средств (Ri) имела наибольшее значение за период с 2010г. – 93,50%, наименьшее с 2009г. – 91,20%. Динамика данного показателя также неустойчивая.
Из вышеизложенного можно сделать следующие выводы:
Во-первых, рентабельность активов за период 2010-2011гг. имела отрицательную динамику, обусловленную превышением темпов прироста активов над темпами прироста прибыли
Во-вторых, наблюдается рост рентабельности доходов банка, однако общее снижение рентабельности активов при одновременном росте рентабельности доходов свидетельствует о том, что в банке к концу анализируемого периода произошло увеличение объемов активов не приносящих доход, что является отрицательной стороной деятельности банка.
В-третьих, эффективность использования привлеченных ресурсов имела отрицательную динамику за 2010-2011гг., что говорит о преобладании привлеченных средств над долей активов, приносящих доход в общей сумме активов.
В-четвертых, произошло опережение темпа прироста доли прибыли в общих расходах (dr) над ростом доли прибыли в общих доходах (dd). В целом можно сказать, что чем меньше разница между данными коэффициентами, тем меньше значение полученной прибыли.
Комплексное изучение всех показателей прибыльности и рентабельности банковских операций свидетельствует, что основными факторами, влияющими на абсолютную величину балансовой прибыли и уровень рентабельности являются:
1. Соотношение доходов и расходов коммерческого банка и их структура;
2. Уровень процентных ставок по кредитам и депозитам, предоставленный клиентам и другим банкам;
3. Изменение объема кредитных и активных депозитных операций;
4. Средняя доходность всех активных операций;
5. Распределение дохода и доля прибыли в нем;
6. Структура активов и пассивов банка
7. Тарифы на услуги и комиссии;
8. Размер собственного капитала коммерческого банка;
9. Степень роста операций банка;
10.Структура кредитного портфеля;
11. Затраты по обслуживанию вкладов.
Первые семь факторов позволяют выявить основные причины количественного изменения балансовой прибыли, восьмой - оценить ее стабильность, девятый - правомерность снижения прибыли под влиянием роста объема активных операций, десятый и одиннадцатый - дать качественную оценку роста прибыльности с позиций банковских рисков и ликвидности баланса.