Анализ денежных средств ООО «АТК № 7»
На любом уровне управления финансами возникает необходимость оценки платежеспособности, характеризующейся соотношением свободных денежных средств и их эквивалентов и краткосрочных обязательств, кредитоспособности, отражающей способность предприятия к погашению своих долгов и сохранению финансового равновесия, ликвидности, представляющей собой способность предприятия к погашению краткосрочных обязательств и ликвидности активов, то есть их способностью к превращению в денежные средства без потери стоимости.
Проведем анализ платежеспособности ООО «АТК №7» за 2014-2016 г.г.
Таблица 2.10
Анализ платежеспособности ООО «АТК №7» за 2014-2016 гг.
| Наименование | Норма | 2014 г | 2015 г | 2016 г | Разница 2016 г. к 2014 г. | Формула расчета (по данным баланса) |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2-0,7 | 1,20 | 0,30 | 1,64 | 0,43 | (с.1240 + с.1250)/с.1500 |
| Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности | 0,8-1 | 5,46 | 0,46 | 2,40 | -3,06 | ( с. 1240 + с. 1250+с.1230)/с.1500 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 1,5-3,0 | 6,83 | 1,17 | 4,01 | -2,82 | с.1200/с 1500 |
По состоянию на 31.12.2014 г., как и за весь период исследования, коэффициент текущей ликвидности ООО «АТК №7» имел значение выше нормы (6,83 при нормативном значении 2), ситуация на 31.12.2015 г. немного ухудшилась, коэффициент текущей ликвидности составил 1,17., а за 2016 год составил 4,01.
За период 2014-2016 г.г. коэффициент текущей ликвидности снизился на 2,82.
Для коэффициента быстрой ликвидности нормальным является значение, равное 1.
На 31.12.2014 у ООО «АТК №7» значение данного показателя составило 5,46, на 31.12.2016 - 2,40, сократившись на 3.06.
Такое значение указанных коэффициентов свидетельствует о достаточности у ООО «АТК №7» ликвидных активов для погашения своей краткосрочной задолженности.
Коэффициент абсолютной ликвидности у ООО «АТК №7»в 2014 и 2016 годах составил значения выше нормы (1.2 на 31.12.14 г. и 1,64 на 31.12.16 Г.). На конец 2015 года на предприятии было недостаточно высоколиквидных средств для управления наиболее срочными обязательствами.
По данным анализа можно говорить о высокой платежеспособности компании за весь период исследования, поскольку все три коэффициента ликвидности выше нормы (рисунок 2.5).
Рисунок 2.5 – Коэффициенты ликвидности ООО «АТК №7» за 2014-2016 г.г.
Как видно, предприятие нуждается в проведении эффективной политики управления оборотными активами в целях поддержания его ликвидности. Наблюдается снижение ликвидности компании в 2015 и 2016 г.г. по сравнению с 2014 годом. Это говорит о том, что компании необходимо эффективное управление денежными потоками.
В таблице 2.11 проведен анализ денежных средств компании прямым методом.
Таблица 2.11
Анализ отчета о движении денежных средств ООО «АТК №7» прямым методом
| № | Наименование показателей | 2014 г | 2015 г | 2016 г |
| Текущая деятельность | ||||
| Поступление денежных средств | ||||
| Расходование денежных средств | ||||
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | ||||
| Инвестиционная деятельность | ||||
| Поступление денежных средств | ||||
| Расходование денежных средств | ||||
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | -1726 | -2175 | -912 | |
| Финансовая деятельность | ||||
| Поступление денежных средств | ||||
| Расходование денежных средств | ||||
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | -1820 | -10552 | -7929 | |
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств за анализируемый период (стр.3 + стр.6 + стр.9) | -321 |
При анализе отчет о движении денежных средств (таблица 2.11) ООО «АТК №7» прямым методом наблюдается чистый приток в 2014 и 2016 годах денежных средств. Этот приток связан с положительным показателем чистых денежных средств от текущей деятельности в 2014 и 2016 гг. В 2015 году наблюдается отток денежных средств в сумме 321 тыс. руб. Это связано с превышением суммы денежного оттока от финансовой и инвестиционной деятельности над притоком от текущей деятельности.
В таблице 2.12 отражено влияние изменения статей баланса на общий приток денежных средств ООО «АТК №7» за 2014-2016 гг.
Таблица 2.12
Анализ отчета о движении денежных средств ООО «АТК №7» косвенным методом
| № | Наименование показателей | 2015/2014 | 2016/2015 |
| Чистая прибыль | -2658 | ||
| Изменение капитала и резервов за счет прочих источников | |||
| Изменение суммы кредитов и займов | |||
| Изменение кредиторской задолженности | -2295 | ||
| Изменение прочих пассивов | -109 | ||
| Изменение суммы амортизации имущества | |||
| ИТОГО положительных факторов изменения остатка денежных средств (сумма строк с 1 по 6) | -272 | -1415 | |
| Изменение внеоборотных активов по первоначальной стоимости | -1014 | ||
| Изменение запасов (с НДС) | -974 | ||
| Изменение дебиторской задолженности | -4060 | ||
| Изменение краткосрочных финансовых вложений | |||
| Изменение прочих активов | |||
| ИТОГО отрицательных факторов изменения остатка денежных средств (сумма строк с 8 по 12) | -1829 | ||
| ИЗМЕНЕНИЕ ОСТАТКА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (стр.7 - стр.13) | -321 |
В 2015 по сравнению с 2014 годом положительными факторами роста денежного потока стали:
- рост кредиторской задолженности привел к образованию денежного притока в сумме 2057 тыс. руб.;
- рост прочих пассивов, сумма амортизации привели к образованию денежного притока в сумме 329 тыс. руб.;
- падение дебиторской задолженности привело к образованию денежного притока в сумме 4060 тыс. руб.
Общий приток под влиянием указанных факторов составил в 2015 году 6446 тыс. руб.
В 2015 по сравнению с 2014 годом факторами снижения денежного потока стали:
-выплаты дивидендов (-2658 тыс. руб. денежный отток);
- изменение внеоборотных активов по первоначальной стоимости привело к образованию денежного оттока в сумме 3289 тыс. руб.;
- рост запасов и прочих активов привел к образованию денежного оттока в сумме 822 тыс. руб.
Общий отток под влиянием указанных факторов составил в 2015 году 6769 тыс. руб. В 2016 по сравнению с 2015 годом положительными факторами роста денежного потока стали:
- рост чистой прибыли привел к образованию денежного притока в сумме 910 тыс. руб.;
- рост суммы амортизации привели к образованию денежного притока в сумме 79 тыс. руб.;
- падение стоимости внеоборотных привело к образованию денежного притока в сумме 1014 тыс. руб.;
- падение величины запасов привело к образованию денежного притока в сумме 974 тыс. руб.
Общий приток под влиянием указанных факторов составил в 2016 году 2977 тыс. руб.
В 2016 по сравнению с 2015 годом факторами снижения денежного потока стали:
- снижение кредиторской задолженности привело к образованию денежного оттока в сумме 2295 тыс. руб.;
- падение величины прочих активов привело к образованию денежного оттока в сумме 109 тыс. руб.;
- рост дебиторской задолженности и прочих активов привел к образованию денежного оттока в сумме 159 тыс. руб.
Общий отток под влиянием указанных факторов составил в 2016 году 2563 тыс. руб. Таким образом, резервами роста чистого денежного притока является сокращение дебиторской задолженности, контроль наличия запасов и кредиторской задолженности.